《企业月度财务分析报告-新修订》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业月度财务分析报告-新修订（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1/24 企业业月度财务财务分析报报告 单位：演示单位单位：演示单位 报告期间：2011 年 4 月报告期间：2011 年 4 月 2/24 目 录目 录 一、财务状况总体评述一、财务状况总体评述 1. 公司整体财务状况 2. 行业竞争对手对比 二、财务报表分析二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 （二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析
2、 三、财务分项分析三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力 （二）成长性分析 1. 资产/资本增长稳定性分析 2. 利润增长稳定性分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态
3、协调性分析 四、综合评价分析四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z 计分模型 3/24 一、财务状况总体评述一、财务状况总体评述 2007 年 4 月，演示单位当月实现营业收入 72,183.41 万元，累计实现营业收入 300,529.25 万元,去年同期实现营业收入 126,656.40 万元，同比增加 137.28；当月实现利润总额 2,509.69 万元，累计实现利润总额 9,906.00 万元，较去年同期增加 100.70；当月实现净利润 1,634.39 万元，累计实现净利润 7,851.99 万元，较同期增加 86.25。 以下是根据
4、沃尔评分体系对企业进行的综合评价： 项 目实际值行业平均值综合得分分项得分 综合能力213.76213.76 偿债能力54.99274.96 资产负债率 80.3364.3014.9974.96 已获利息倍数35.041.1040.00200.00 盈利能力76.00500.00 净资产收益率 21.101.0750.00330.00 总资产报酬率 5.690.8326.00170.00 运营能力36.00418.07 总资产周转率(次）1.680.2718.00250.00 流动资产周转率（次）2.130.6318.00168.07 发展能力46.77344.88 营业增长率137.2815
5、.8024.00250.00 资本积累率11.956.3022.7794.88 4/24 二、财务报表分析二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 项 目 2006 年 4 月2007 年 4 月 增减额标识增减率 流动资产86,118.26159,232.8573,114.5984.90% 非流动资产17,495.2240,693.0323,197.81132.60% 资产总计103,613.48199,925.8896,312.4092.95% 流动负债76,154.14160,437.7984,283.64110.68% 非流动负债37.50168.44130.94349.17% 负债合计
6、76,191.64160,606.2284,414.58110.79% 所有者权益27,421.8339,319.6511,897.8243.39% 1.资产状况及资产变动分析 项 目 2006 年 4 月2007 年 4 月 同期结构比本期结构比增减率 流动资产86,118.26159,232.8583.11%79.65%84.90% 非流动资产17,495.2240,693.0316.89%20.35%132.60% 资产总计103,613.48199,925.88100.00%100.00%92.95% 2007 年 4 月，演示单位总资产达到 199,925.88 万元，比上年同期增加
7、 96,312.40 万元，增 加 92.95；其中流动资产达到 159,232.85 万元，占资产总量的 79.65，同期比增加 84.90 ，非流动资产达到 40,693.03 万元，占资产总量的 20.35，同期比增加 132.60。 下图是资产结构与其资金来源结构的对比： 5/24 2.流动资产结构变动分析 项 目 2006 年 4 月2007 年 4 月 同期结构比本期结构比增减率 货币资金16,218.9915,960.5918.83%10.02%-1.59% 应收票据34,570.9955,790.8040.14%35.04%61.38% 应收账款8,759.8610,724.0
8、710.17%6.73%22.42% 预付款项10,015.4711,180.7411.63%7.02%11.63% 存货14,955.7064,460.0517.37%40.48%331.01% 其他项目1,597.251,116.591.85%0.70%-30.09% 流动资产86,118.26159,232.85100.00%100.00%84.90% 2007 年 4 月，演示单位流动资产规模达到 159,232.85 万元，同比增加 73,114.59 万元，同 比增加 84.90。其中货币资金同比减少 1.59，应收账款同比增加 22.42，存货同比增加 331.01。 应收账款的
9、质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为 137.28%， 高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收 账款增加所带来的风险。 3.非流动资产结构变动分析 项 目 2006 年 4 月2007 年 4 月 同期结构比本期结构比增减率 长期投资项目2,030.254,950.0611.60%12.16%143.82% 6/24 固定资产11,836.2932,120.6467.65%78.93%171.37% 在建工程894.232,349.015.11%5.77%162.69% 无形资产及其他2,734.451,273.3215.6
10、3%3.13%-53.43% 非流动资产17,495.2240,693.03100.00%100.00%132.60% 2007 年 4 月，演示单位非流动资产达到 40,693.03 万元，同期比增加 23,197.81 万元，同期 比增加 132.60。长期投资项目达到 4,950.06 万元，同比增加 143.82；固定资产 32,120.64 万元，同比增加 171.37；在建工程达到 2,349.01 万元，同期比增加 162.69；无形资产及其 他项目达到 1,273.32 万元，同比减少 53.43。 4.负债及所有者权益变动分析 项 目 2006 年 4 月2007 年 4 月
11、 同期结构比本期结构比增减率 流动负债76,154.14160,437.7973.50%80.25%110.68% 非流动负债37.50168.440.04%0.08%349.17% 股东权益27,421.8339,319.6526.47%19.67%43.39% 负债和股东权益103,613.48199,925.88100.00%100.00%92.95% 7/24 2007 年，演示单位负债和权益总额达到 199,925.88 万元，同期比增加 92.95；其中负债达 到 160,606.22 万元，同期比增加 110.79，所有者权益 39,319.65 万元，同期比增长 43.39。
12、资产负债率为 80.33，同期比增加 6.80 个百分点，产权比率为 4.08，同期比增加 1.31。 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为 80.25，非流动负债比重为 0.08，所有者权益的比重为 19.67。企业负债的变化中，流动负债增加 110.68，长期负债 增加 349.17。 （二）利润表分析 项 目本月数 本年累计同期累计 增减额标识增减率 营业收入72,183.41300,529.25126,656.40173,872.85137.28% 营业成本56,625.25243,560.08103,475.63140,084.46135.38% 营业税金及附加34
13、.14836.12583.00253.1243.42% 销售费用9,206.3536,308.0515,263.0821,044.96137.88% 管理费用3,909.9710,023.083,359.676,663.41198.34% 财务费用52.71290.98-670.88961.86143.37% 营业利润2,439.259,776.734,859.244,917.49101.20% 利润总额2,509.699,906.004,935.684,970.32100.70% 净利润1,634.397,851.994,215.943,636.0586.25% 8/24 1.利润总额增长及
14、构成分析 2007 年 4 月，演示单位当月实现营业收入 72,183.41 万元,累计实现营业收入 300,529.25 万 元，累计较同期增加 137.28；当月实现净利润 1,634.39 万元,累计实现净利润 7,851.99 万 元，累计较同期增加 86.25。从净利润的形成过程来看：营业利润为 9,776.73 万元，较同期增 加 101.20；利润总额为 9,906.00 万元，较同期增加 100.70。 2.成本费用分析 项 目本月数 本年累计同期累计 增减额增减率 营业收入72,183.41300,529.25126,656.40173,872.85137.28% 成本费用总
15、额69,828.43291,018.31122,010.50169,007.81138.52% 营业成本56,625.25243,560.08103,475.63140,084.46135.38% 营业税金及附加34.14836.12583.00253.1243.42% 销售费用9,206.3536,308.0515,263.0821,044.96137.88% 管理费用3,909.9710,023.083,359.676,663.41198.34% 财务费用52.71290.98-670.88961.86143.37% 9/24 2007 年 4 月，演示单位发生成本费用累计 291,018
16、.31 万元，同期比增加 138.52，其中营 业成本 243,560.08 万元，占成本费用总额的 83.69；销售费用为 36,308.05 万元，占成本费用 总额的 12.48；管理费用为 10,023.08 万元，占成本费用总额的 3.44；财务费用为 290.98 万 元，占成本费用总额的 0.10。 公司营业收入较去年同期增加 137.28，成本费用总额较去年同期增加 138.52。其中营业 成本同比增加 135.38，销售费用较同期增加 137.88，管理费用较同期增加 198.34，财务 费用较同期增加 143.37。从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用，应及时 查明原因。 3.收入质量分析 项 目 2007 年 4 月2006 年 4 月
