内控风险清单-新修订

《内控风险清单-新修订》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内控风险清单-新修订（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、单位内控风险清单 一、单位层面风险清单 风险编 码 风险描述 风险类 型 风险 等级 风 险 概 率 风 险 策 略 目标编 码 控制目标 措施编 码 防控措施 1、单位内部机构设置不 合理、 内部控制管理机制 不健全等情况导致的风 险。 1、 完善机构设置 及制度，最大限 度发挥管理职 能。 2、单位内部控制职能部 门不健全等情况导致的 风险。 2、 完善内部控制 职能部门的运行 机制。 FX1000 3、单位内部联动机制不 健全等情况导致的风险。 法律风 险,政 策制定 风险, 岗 位利益 冲突风 险 重大 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1000 3、 建立健全与相 关职能部门或岗

2、位联动的权力运 行监督及考评机 制。 CS1000 1、 单位应当单独设置内部 控制职能部门或确定内部 控制牵头部门，负责组织 协调内部控制工作。 同时， 应当充分发挥财会、内部 审计、纪检监察、政府采 购、基建、资产管理等部 门或岗位在内部控制中的 作用。2、1）建立经济活 动中决策、执行、监督岗 位的有效分离。 2） 完善权 责对等，有权利需承担相 应的责任，有责任需享有 相应的权利。 3） 建立健全 议事决策机制、岗位责任 制、内部监督等机制。3、 建立健全与相关职能部门 或岗位联动的权力运行监 督及考评机制。 1)风险管理初始信息收 集不全面、不正确，可能 影响单位风险评价的准 确性。

3、 1） 识别与单位内 部控制目标相关 的风险。 2)风险评估的参与者业 务能力不熟悉、 专业能力 不强， 导致对风险评估的 预期效果产生影响。 2) 根据风险分 析的结果，制定 风险应对策略， 将风险控制在可 接受的低水平范 围内。 FX1001 3)决策者不同的风险偏 好，没有一套完整、科学 的风险评价规避体系， 导 致应对风险的决策主观 性强、风险防御性差。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1001 3) 提升单位整 体对风险的承受 能力。 CS1001 1） 制定风险评估制度。 2） 对发现权力运行过程

4、中的 问题， 予以校正和改进。 3） 针对业务流程节点及关键 风险点进行评估，并预设 风险防控措施。 4） 每年对 主要业务活动进行逐一风 险评估， 并跟进改良措施。 5） 建设动态的风险控制数 据库。 FX1002 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 中等 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1002 建立健全单位业 务梳理制度，使 单位业务流程 图、风险点及其 控制措施符合单 位实际运行情 况。 CS1002 建立健全单位业务梳理制 度，根据单位实际情况和 运行情况，梳理单位业务 流程图、风险点及其控制 措施。 他风险 FX1003 关键岗位工作人员如不 能

5、及时、全面、准确地掌 握国家有关法律法规政 策， 导致单位经济活动不 合法不合规、资产不安 全、 财务信息不真实不完 整， 甚至出现舞弊和腐败 现象， 最终影响单位公共 服务效率和效果的风险。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1003 对部门工作人员 进行定期的业务 培训，使其及时 了解和认真执行 国家的有关法律 法规政策，提升 其专业技能和业 务水平。 CS1003 对部门工作人员（尤其是 关键岗位工作人员）进行 定期的业务培训，使其及 时了解和认真执行国家的 有关法律法规政策，督促 相关工作人员自觉更新和

6、 提升专业技能和业务水 平。 FX1004 主要负责人在单位内部 控制建设的建立与实施 过程中， 未能发挥领导作 用导致的风险。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1004 确定主要单位负 责人对内部控制 建设的建立与实 施责任。 CS1004 1） 由单位主要负责人担任 内部控制建设组长。 2） 由 单位主要负责人定期主持 开展内部控制建设工作会 议。 3） 由单位主要负责人 负责单位内部控制工作方 案的制定、修改、审批工 作。 4） 由单位主要负责人 负责对内部控制建设的建 立与实施，起领导作用并 承担领导

7、责任。 FX1005 1）单位经济活动决策机 制不科学， 决策程序不合 理或未执行导致的风险。 2）决策者不同的风险偏 好，没有一套完整、科学 的风险评价规避体系， 导 致应对风险的决策主观 性强、风险防御性差。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1005 根据国家规定和 单位实际情况确 定的重大经济事 项，一经确定， 不得随意变更。 CS1005 1）建立健全议事决策制 度。2）集体研究、专家论 证和技术咨询相结合。3） 做好决策纪要的记录、流 转和保存工作。 4） 加强对 决策执行的最终问效。 FX1006

8、 岗位职责不明确、 关键岗 位胜任能力不足、 关键岗 位不能实施轮岗或专项 审计等导致的风险。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1006 根据单位的实际 情况和经济活动 特点，科学设置 内部控制关键岗 位。建立健全内 部控制关键岗位 责任制。 CS1006 1） 建立健全内部控制关键 岗位工作人员任职资格及 岗位责任制。 2） 建立健全 关键岗位工作人员的培 训、 评价、 职业道德教育、 轮岗等机制。 FX1007 单位预算管理无相关流 程图解、 未设置不相容岗 位且岗位职责和授权审 批不明确， 单位预算管理

9、 无归口部门且未建立预 算管理过程的议事决议 机制， 导致预算编制不科 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1007 建立健全有效的 单位预算管理制 度。 CS1007 1） 建立健全有效的单位预 算管理制度并形成有效可 行的流程图解。 2） 合理设 置预算业务归口管理和岗 位并明确其职责及权限。 3） 预算全业务过程中建立 议事决议机制并执行。 学、不合理，业务活动与 财力支持相脱节的风险。 他风险 FX1008 1）收入业务相关岗位设 置不合理， 不相容岗位未 实现相互分离， 导致财务 舞弊的风险。2）未按收 费许可

10、规定的项目和标 准收取、 存在违规收取的 风险。3）收入收取业务 分散在各业务部门， 缺乏 统一管理和监控， 导致收 入金额不实、 应收未收或 者私设 “小金库” 的风险。 4）票据、印章管理松散， 存在收入资金流失的风 险。5）支出业务相关岗 位设置不合理， 不相容岗 位未实现相互分离， 导致 财务舞弊的风险。6）支 出事项未经过适当的事 前申请、审核及审批，支 出范围及开支标准不符 合相关规定， 导致预算执 行不力甚至发生支出业 务违法违规的风险。7） 报销时单据 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1008

11、 1、 建立收入管理 制度，落实收入 控制机制。2、建 立支出管理制 度，落实支出控 制机制，确保支 出管理合法、合 规。3、建立债务 管理制度，落实 债务控制机制。 CS1008 1、 建立收入管理制度， 落 实收入控制机制。 2、 建立 支出管理制度，落实支出 控制机制，确保支出管理 合法、合规。3、建立债务 管理制度，落实债务控制 机制。 FX1009 政府采购、 资产管理和计 划编制部门之间缺乏沟 通协调， 政府采购和计划 编制不合理， 导致政府采 购活动与业务活动相脱 节， 出现资金浪费或资产 闲置等风险。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要

12、 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1009 建立健全政府采 购内部管理制 度。 CS1009 1） 建立健全政府采购内部 管理制度。 2） 合理设置政 府采购管理机构和岗位。 3） 采购全业过程中建立议 事决议机制并执行。 FX1010 1）、资产管理制度编制 不科学、不合理，导致与 经济活动相脱节或财务 舞弊的风险。2）、缺少 有效的资产管理制度和 信息管理系统， 导致资产 流失， 或资产使用效率低 下、 资产闲置浪费严重等 风险。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1010 建立健全资产管 理制度。

13、明确资 产管理权限，确 保资产安全、有 效使用。 CS1010 建立健全资产管理制度。 应根据国家有关规定，对 货币资金、实物资产、无 形资产、对外投资实行分 类管理，按照各类资产的 特点、管理中的关键环节 和风险点，建立健全各类 资产的内部管理制度。 FX1011 建设项目管理制度编制 不科学、不合理，导致与 经济活动相脱节或财务 舞弊的风险。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1011 建立健全建设项 目管理制度。 CS1011 建立健全建设项目管理制 度。 FX1012 合同管理制度编制不科 学、不合理，

14、导致违规签 订合同， 造成合同收入流 失或产生法律纠纷的风 险。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1012 建立健全合同管 理制度。 CS1012 建立健全合同管理制度： 1） 明确合同业务的归口管 理部门。 2） 明确合同业务 的管理岗位及其职责权 限。3）明确合同拟订、审 批、履行等环节的程序和 要求。 FX1013 单位经济活动运行信息 不公开、 不及时、 不准确、 内容未细化， 导致信息不 共享，沟通和监督不到 位， 造成工作效率和效益 滞后。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险

15、, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1013 建立健全经济活 动信息内部公开 制度，保证信息 公开及时、 准确、 清晰、易懂。 CS1013 建立健全经济活动信息内 部公开制度。搭建信息公 开平台。 FX1014 制度不完善，执行不到 位。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1014 建立健全其他相 关管理制度（如 ： 人事、后勤、安 保、 教育及招生、 医疗、公安、检 查等）。 CS1014 建立健全其他相关管理制 度 （如 ： 人事、 后勤、 安保、 教育及招生、 医疗、 公安、

16、检查等）。 FX1015 岗位职责不明确、 不相容 岗位未分离等导致的预 算业务管理舞弊、 编制和 执行两层皮等风险。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1015 通过对经济活动 相关部门的职能 进行科学合理的 分解，确定具体 岗位的职责和工 作要求，明确各 个岗位的权限和 相互关系。确保 预算业务不相容 岗位相互分离、 相互制约和相互 监督。 CS1015 通过对经济活动相关部门 的职能进行科学合理的分 解，确定具体岗位的职责 和工作要求，明确各个岗 位的权限和相互关系。确 保预算业务不相容岗位相 互分离、相互制约和相互 监督。 FX1016 岗位职责不明确、 不相容 岗位未分离等导致的收 支业务管理舞弊、 收支不 规范、支出不合规等风 险。 政策制 定风险, 机关运 转风险, 岗位利 益冲突 风险, 其 他风险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 MB1016 通过对经济活动 相关部门的职能 进行科学合理的 分解，确定具体 岗位的职责和工 作要求，明确各 个岗位的权限和 相互关系。确保