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1、商业银行全面风险管理理论基础 1.1 商业银行风险管理体系 1.1.1 商业银行面临的主要风险 风险是常用而宽泛的词汇，频繁出现在政治、经济、社会等领域。基于国内外金融业 理论界和实务工作者的普遍理解和认识，风险的定义主要有以下三种:(1)风险是未来结 果的不确定性;(2)风险是损失的可能性;(3)风险是未来结果对期望的偏离。这三个定 义差异不大，均反映出风险是事物未来发展变化的本质属性。我们通常所指的商业银行风 险是商业银行在经营活动中，由于事前无法预料，致使其实际获得的收益与预期发生背离， 从而导致商业银行蒙受经济损失或不获利，丧失获取额外收益机会的可能性【 。 。 根据不同的划分标准，商
2、业银行风险有以下多种划分标准: a.从商业银行经营的角度进行划分 根据商业银行主要以吸收公众存款、发放贷款和办理结算业务的特点，经营风险主要 划分为: (1)贷款风险。贷款风险是指银行放款无法收回成为坏帐导致银行损失。这种风险 来源于两个方面:一是预测判断。贷款发生前，银行对客户的资信情况调查不清，没有对 外部经济环境的消费需求等进行成功的分析判断。对贷款项目的风险性指标和效益性指标 缺乏科学、准确的分析、判断。二是跟踪监测。贷款发生后银行没有对贷款密切关注，信 贷资金被，经济环境和市场状况发生变化影响了客户的投资，损失发生后银行由于没采取 及时的挽救化解措施造成更大的损失。 (2)流动性需求
3、风险。流动性需求的风险包含两个方面:一方面是保客户支付的，当 顾客需要银行支付资金时，由于银行的资金来源欠缺造成银行可能担负一些损失以出售或 被迫收回部分有信用价值的资产以保支付。另一方面是满足客户贷款的需求，当一家银行 正为流动性风险所困时，而一些存款大户恰恰贷款，如无法满足，可能造成更大的存款流 失。这种风险与银行的业务开拓和经营策略密切相关。 (3)利率风险。银行经营者由于主观或客观的原因对利率变动预侧不到或违规计息 所造成的风险。这种风险的主要表现有:如利率下调，定期存款成本上升，可能弓起活期 存款流失，使预侧的利润计划难以完成;有的金融机构不顾成本高息揽存;还有的违规计息 等。 (4
4、)经营手段风险。经营手段风险是指银行在运用帐务处理、支付结算手段、服务 手段、经营策略的过程中失败产生的风险。例如:有的从事帐外经营，远避监管;或违反规 定从一般存款帐户和辅助帐户中提取现金，对违规的票据予以承兑、付款、保证或者贴现; 或故意压票、退票、拖延支付、无理拒付、植自拒付退票、截留娜用结算资金，或在结算 制度之外提出附加条件，影响汇路畅通等。 b.从商业银行管理的角度进行划分 结合商业银行内部运作和业务开展的特点，这种管理风险主要表现在以下方面: (1)机构模式风险。这种风险实质是机构设置达不到精简和效能要求所产风险。金 融机构的管理部门往往兼营各项业务，如国际部既管理全行的国际业务
5、，又要经营国际业 务;信贷部既管理全行信贷业务，又要经营信贷业务。由于经营任务关系到全行的利润计 划，故常使这些部门重经营轻管理，削弱了管理力度，且达不到互相监督制约的效果。而 基层网点业务品种单一，经营业务拓展亦受到机构模式的限制。 (2)制度系统风险。这种风险是指没有按“内控优先”原则跟上业务发展步伐制定 相应的制度，引起操作混乱和违规风险。没有制度固然是管理上的失误，有了制度不执行 更法饶恕的错误。这种情况不仅是管理能力的问题，更是着理体制和管理指导原则的问 题，所以产生的不仅是行为的风险，还是集体的、体制的风险。 (3)人事管理风险。这种风险是指人事管理在银行经营管理中未能发挥作用时产
6、生 的风险。例如选拔员工，尤其是管理级员工的标准是否强调政治素质、业务知识和技能都 过得硬。否则，轻则容易发生工作差错，重则滋生腐败，损害银行形象和导致银行财产损 失;人才结构的优化是杏适应业务开拓、管理和柜台操作的需要，否则将会直接影响银行 的经营业绩。 (4)安全防范风险。这种风险是指银行防范来自行内和行外不法分子利用票据凭证、 计算机设备等作案，引至银行财产受侵害的风险。计算机系统的限制指令被破译，客户密 码失泄，对监侧录像没有及时检查，发现问题后记录下来的录像带没有加以保存、监视工 作失效，警员素质差，普力不强等。 (5)监控风险。这种风险是指在对全行的经营管理实施监测内控过程中如监控
7、失效 就会产生监控风险。这种风险的成因，就在于监控在银行管理中只是处于附属地位、监控 权力未能充分发挥、监控手段落后和监控人员素质差等。 c.按照巴塞尔新资本协议进行划分 巴塞尔银行监理委员会按照诱发风险的原因，将商业银行面临的主要风险划分为信用 风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险 等八大类。本文主要根据新巴塞尔协议，对商业银行的风险进行划分: (1)信用风险 信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影 响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险【川。 传统观点认为，信用风险是指因交易对手无力履行合
8、同而造成经济损失的风险，即债 务人未能如期偿还其债务造成违约，而给经济主体带来的风险。这里的风险被理解为只有 当违约发生时才会产生，因此信用风险又被称为违约风险。然而，由信用风险发生的损失 也可能发生在实际违约前，当交易对手的履约能力即信用质量发生变化时，也会存在潜在 的损失。所以，随着现代金融环境的变化和风险管理技术的发展，传统的信用风险的含义 己经不能充分反映现代信用风险及其管理的性质与特点。例如，从投资组合的角度出发， 投资组合不仅会因为交易对手(包括借款人、债券发行者和其他交易合约的交易对手)的 直接违约而发生损失，而且，交易对手信用评级的下降也可能会给投资组合带来损失，2007 年爆
9、发的美国次贷危机就充分说明了这一点。 对大多数商业银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源，但事实上，信用风险 既存在于传统贷款、债券投资等表内业务中，还存在于衍生产品交易中之 2， 。商业银行 正 面临着越来越多的除贷款之外的其他金融工具中所包含的信用风险，包括承兑、同业交易、 贸易融资、外汇交易、债券、股权、金融期货、互换、期权、承诺和担保以及交易的结算 等。信用风险对基础金融产品和衍生产品的影响不同，对基础金融产品(如债券、股票或 贷款)而言，信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值，但由于衍生产品的名义 价值通常十分巨大，因此潜在的风险不容忽视。 信用风险在很大程度上由个案因素所
10、决定，观察数据少且不易获取，因此具有明显的 非系统性风险特征。 (2)流动性风险 流动性风险是指商业银行无力为负债的减少和/或资产的增加提供融资而造成损失或 破产的风险。当商业银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获 取足够的资金，从而影响其盈利水平，极端情况下会导致商业银行资不抵债。商业银行作 为存款人和借款人的中介，随时持有的、用于支付需要的流动资产只占负债总额的很小部 分，如果商业银行的大量债权人同时要求兑现债权，例如出现大量存款人的挤兑行为，商 业银行就可能面临流动性危机。 流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险。资产流动性风险是指资产到期不 能如期足额收回，
11、进而无法满足到期负债的偿还和新的合理贷款及其他融资需要，从而给 商业银行带来损失的风险23 。负债流动性风险是指商业银行过去筹集的资金特别是存款 资金， 由于内外因素的变化而发生不规则波动， 对其产生冲击并引发相关损失的风险 【2 。 商业银行筹资能力的变化可能影响原有的筹融资安排，迫使商业银行被动的进行资产负债 调整，造成流动性风险损失。这种情况可能迫使银行提前进入清算，使得账面上的潜在损 失转化为实际损失，甚至导致银行破产。 (3)操作风险 操作风险是指由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。根据巴 塞尔新资本协议 ，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类
12、风险， 并由此分为七种表现形式:内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、 产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理25， 。这七种损 失事件还可进一步细化为具体业务活动和操作，使商业银行管理者能够从引起操作风险的 具体因素着手，采取有效的管理措施。 操作风险具有普遍性，与市场风险主要存在于交易类业务和信用风险主要存在于授信 业务不同，操作风险普遍存在于商业银行业务和管理的各个方面。操作风险具有非营利性， 他并不能为商业银行带来盈利，商业银行之所以承担它是因为其不可避免，对它的管理策 略是在管理成本一定的情况下尽可能降低。此外操作风险还可能引发市场风险和信
13、用风 险。例如，交易过程中，结算系统发生故障导致结算失败，不但造成交易成本上升，而且 可能引发信用风险。因此，在管理操作风险的同时，不能忽视各类风险之间的内在联系。 (4)市场风险 市场风险是指由于市场价格波动而导致商业银行表内、表外头寸遭受损失的风险【26 。 他可以分为利率风险、股票风险、汇率风险和商品风险四种，其中利率风险尤为重要。由 于商业银行的资产主要是金融资产，利率的波动会直接导致其资产价值的变化，影响银行 的稳健经营，所以随着我国利率市场化逐步深入，利率风险管理己经成为我国商业银行市 场风险管理的重要内容。 市场风险具有数据优势和易于计量的特点，而且可供选择的金融产品种类丰富，因
14、此 可以采用多种技术手段加以控制。由于市场风险主要来自所属经济体系，因此具有明显的 系统性风险特征，难以通过分散化投资完全消除。国际性商业银行通常分散投资于多国金 融/资本市场，以降低所承担的系统风险。 (5)声誉风险 声誉风险是指由于意外事件、商业银行的政策调整、市场表现或日常经营活动岁产生 的负面结果，可能对商业银行的这种无形资产造成损失的风险川。声誉是商业银行所有 的利益持有者通过持续努力、长期信任建立起来的宝贵的无形资产。商业银行通常将声誉 风险看作是对其经济价值最大的威胁，因为商业银行的业务性质要求它能够维持存款人、 贷款人和整个市场的信心，这种信心一旦失去，商业银行的业务及其所能创
15、造的经济价值 将不复存在。 商业银行所面临的风险和不确定因素，不论是正面的还是负面的，都必须通过整体的、 系统化的方法来管理，因为几乎所有风险都可能影响商业银行的声誉。因此，管理声誉风 险的最好办法就是:强化全面风险管理意识，改善公司治理，并预先做好应对声誉危机的 准备;确保其他主要风险被正确识别、优先排序，并得到有效管理。 (6)法律风险 法律风险是指商业银行的日常经营活动或各类交易应当遵守相关的商业准则和法律 原则，在这个过程中，因为无法满足或违反法律要求，导致商业银行不能履行合同。发生 争议/诉讼或其他法律纠纷，而可能给商业银行造成经济损失的风险【8 。按照巴塞尔 新 资本协议的规定，法
16、律风险是一种特殊类型的操作风险，它包括但不限于因监管措施和 解决民商事争议而支付的罚款、罚金或惩罚性赔偿所导致的风险敞口。 (7)国家风险 国家风险是指经济主体在非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国经济、政 治和社会等方面的变化而遭受损失的风险【9 。国家风险通常是由债务人所在国家的行为 引起的，它超出了债权人的控制范围，具体来说，国家风险存在于国际间的经济贸易与金 融交易活动中。产生国家风险的因素很多，既有结构性因素、货币性因素，又有政治因素、 外部经济因素和流动性因素等，各种因素相互影响，错综复杂。国家风险可分为政治风险、 社会风险和经济风险三类。 (8)战略风险 战略风险是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不 适当的未来发展规划和战略决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险【3。 。战略风险还 包括经营决策错误，或决策执行不当，或对行业变化束手无策，而对商业银行的收益或资 本形成现实和长远的影响的风险。 1.1.2 商业银行风险管理内涵 商业银行的风险管理是指商业银行在经营管理的过程中，通过对风险的分析、预测、 衡量并采取有效的对策
