《企业年度财务分析报告模板（2020年10月整理）.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业年度财务分析报告模板（2020年10月整理）.pptx（32页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、,企业年度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：2011 年,/312,目 录,一、财务状况总体评述 1. 企 业 财 务 能 力 综 合 评 价 2. 行 业 标 杆 单 位 对 比 分 析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1. 资 产 状 况 及 资 产 变 动 分 析 2. 流 动 资 产 结 构 变 动 分 析 3. 非 流 动 资 产 结 构 变 动 分 析 4. 负 债 及 所 有 者 权 益 变 动 分 析 （二）利润表分析 1. 利 润 总 额 增 长 及 构 成 情 况 2. 成 本 费 用 分 析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动
2、分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力 （二）成长性分析 1. 资 产 增 长 稳 定 性 分 析 2. 资 本 保 值 增 值 能 力 分 析 3. 利 润 增 长 稳 定 性 分 析 4. 现 金 流 成 长 能 力 分 析,/322,/3,（三）现金流量指标分析 1. 现 金 偿 债 比 率 2. 现 金 收 益 比 率 （四）偿债能力分析 1. 短 期 偿 债 能 力 分 析 2. 长 期 偿 债 能
3、 力 分 析 （五）经营效率分析 1. 资 产 使 用 效 率 分 析 2. 存 货 、 应 收 账 款 使 用 效 率 分析 3. 营 运 周 期 分 析 4. 应 收 账 款 和 应 付 账 款 周 转协调性分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3. 现 金 收 支 协 调 性 分 析 4. 企 业 经 营 的 动 态 协 调 性 分 析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z 计分模型 一、财务状况总体评述 2006 年，演示单位累计实现营业收入 231,659.69 万元,去年同期实现营业收入
4、175,411.19 万元，同比增加 32.07；实现利润总额 7,644.27 万元，较去年同期增加 21.16； 实现净利润 6,370.21 万元，较同期增加 21.11。,（一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务 综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利 的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取 积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流
5、量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其 现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使 公司发展再上台阶，给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环 节加以改进。,/342,/352,/362,1.资产状况及资产变动分析,2006 年，演示单位总资产达到 158,514.99 万元，比上年同期减少 993.19 万元，减少,0.62；其中流动资产达到 123,102.28 万元，占资产总量的 77.66，同
6、期比减少 5.00，非流,动资产达到 35,412.71 万元，占资产总量的 22.34，同期比增加 18.33。 下图是资产结构与其资金来源结构的对比：,2.流动资产结构变动分析,/372,2006 年，演示单位流动资产规模达到 123,102.28 万元，同比减少 6,477.90 万元，同比,减少 5.00。其中货币资金同比减少 5.71，应收账款同比增加 17.40，存货同比减少,10.03。 应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为 32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意 控制应收账款增加所带来的风险。
7、 3.非流动资产结构变动分析,/382,/392,2006 年，演示单位负债和权益总额达到 158,514.99 万元，同期比减少 0.62；其中负债,达到 123,393.86 万元，同期比减少 3.64，所有者权益 35,121.14 万元，同期比增长 11.68。,资产负债率为 77.84，同期比减少 2.44 个百分点，产权比率为 3.51，同期比减少 0.56。 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为 77.80，非流动负债比重 为 0.04，所有者权益的比重为 22.16。企业负债的变化中，流动负债减少 3.33，长期负债 减少 86.24。 （二）利润表分析,/1
8、302,2006 年，演示单位累计实现营业收入总额 231,659.69 万元，较同期增加 32.07；实现 净利润 6,370.21 万元，较同期增加 21.11。从净利润的形成过程来看：营业利润为 7,886.03 万元，较同期增加 25.56；利润总额为 7,644.27 万元，较同期增加 21.16。 2.成本费用分析,/1312,2006 年，演示单位累计营业收入同比增加 32.07，同时应收账款同比增加 17.40。营,业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。收入扩大的同,时经营现金净流量也同时增加。 （三）现金流量表分析,2006 年，演示单位现金
9、及现金等价物净减少 433.61 万元，同期比增加 94.97，其中经 营活动现金净增加 9,671.67 万元，同比增加 470.17；投资活动现金净减少 8,453.42 万元，同 比减少 21.93；筹资活动现金净减少 1,595.55 万元，同比增加 52.93。,/1322,2.现金流入流出结构对比分析,2006 年，演示单位实现现金总流入 165,022.29 万元，其中经营活动产生的现金流入 158,304.51 万元，占总现金流入的比例为 95.93；实现现金总流出 165,399.60 万元，其中经营 活动产生的现金流出 148,632.85 万元，占总现金流出的比例为 89
10、.86。 3.现金流量质量分析 经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需 求，应注意投资合理性。 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析,/1332,1.以销售收入为基础的利润率指标分析,/1342,演示单位本期成本费用利润率为 3.42，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比 去年同期增长 1,334.84 万元，增长率为 21.16；本期成本费用合计数为 223,843.77 万元，上 年同期数为 169,405.57 万元，同比增长 54,438.20 万元，增长率为 32.13。 成本费用结构分析,/1352,从绝对金额来看，占成本费用构成比率最大的
11、是营业成本，占总成本费用的 83.07，,所以控制成本费用应从营业成本着手。与去年同期相比，营业成本增长额为 41,570.42 万元，增,长率为 28.80。 3.收入、成本、利润增长的协调性分析,演示单位本期营业成本增长率为 28.8,营业收入增长率为 32.07,营业利润增长率为 25.56,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业 成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。 营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析,/1362,净资产收益
12、率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标， 充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的比较，演示单位本期净资产收益率 为 19.14，与去年同期相比，净利润的增长率为 21.11，所有者权益增长率为 11.68。 （二）成长性分析 1.资产增长情况分析,截止到报告期末，演示单位总资产增长率达到-0.62。从增减率上来看，流动资产变动较 大。 流动资产增长率为-5.00，从流动资产结构上看，其中货币资金比例为 5.82，应收账款 比例为 12.95，存货所占比例为 32.22。 固定资产增长率为 24.54。 2.资本保值增值能力分析 所有者权益的增长稳定性
13、分析,/1372,演示单位本期所有者权益为 35,121.14 万元，期初所有者权益为 31,447.88 万元，增长 率为 11.68。从所有者权益各组成项目的相对增长比率看，盈余公积变化最大。 所有者权益的结构分析,/1382,从所有者权益构成来看，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润分别占所有者权 益的 19.11、16.01、53.44、11.44。 3.盈利能力增长情况分析,/1392, 现金流量增长稳定性分析,现金流入增长分析： 本期现金净流入 165,022.29 万元，去年同期现金净流入为 124,487.64 万元，同比增长 32.56。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹
14、资活动现金流入。 现金流出增长分析： 本期现金净流出 165,399.60 万元，去年同期现金净流出为 133,114.33 万元，同比增长 24.25。从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流出。 现金流量结构变动趋势分析,/2302,现金流入结构分析： 本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的 95.93、 0.19、3.88。 现金流出结构分析： 本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的 89.86、 5.30、4.84。 （三）现金流指标分析 1.现金偿债比率,/2312,在现金流动性方面：现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流
15、量偿还短期债务 的能力的指标。该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为 7.84。 现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该 比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。演示单 位本期现金债务比为 7.84。 现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为 8.74 倍。 2.现金收益比率,/2322,在获取现金能力方面：销售现金比率反映每 1 元销售得到的净现金，其数值越大越好。,截止到报告期末，演示单位销售现金比率为 4.17。 全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。截止到报告期末，全部资产 现金回收率为 6.08。 盈余现金保
