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1、人工成本管理暂行办法 第一章总 则 第一条 为规范公司（以下简称集团公司）人工成本管理， 合理地计划、使用、控制人工成本，结合国家相关 法律、法规，特制订本暂行办法。 第二条 本办法适用于人工成本预算管理工作。,第二章人工成本的构成 第三条人工成本是指在一定时期内，在生产经营活动中因 使用劳动力而发生的各项直接和间接费用的总和。纳入人工成本 范围包括：职工工资总额、保险费用、职工福利费用、职工住房 费用、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、企业年金费用、 企业支付的内退及下岗职工工资总额、企业支付离退休人员费 用、劳务派遣费用和其他人工成本费用等。 第四条 职工工资总额：指单位在一定时期内以货
2、币形式直 接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。具体包括:基本工资+ 绩效薪酬+奖励性单列工资 第五条 保险费用：指按照国家和地方有关规定由企业提 取、交纳的各项社会保险费(不含职工个人缴纳部分)。包括社会,1,2,统筹保险项目（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤 保险费、生育保险、大病保险）及因工作性质为员工购买的其他 保险（意外伤害保险、其他保险等）。 第六条 职工福利费用是在工资以外按照国家规定开支的 职工福利费用。主要用于职工困难补助、集体福利补贴、独生子 女费、伙食补助费、探亲路费、丧葬补助费、抚恤金等。 第七条职工住房费主要指按国家有关规定，按职工上年度 工资收入的 12%
3、比例为职工缴纳的用于住房保障的住房公积金。 第八条职工教育费指企业为职工学习先进技术和提高文 化水平而支付的费用。包括就业前培训，在职提高培训、转岗培 训、派外培训、职业道德等方面的培训费用和企业自办大中专、 职业技术院校等培训场所所发生的费用以及职业技能鉴定费用。 第九条工会经费指根据国家有关规定在实发工资总额 2% 以内据实列支的，拨付工会的相关经费。 第十条劳动保护费指为职工提供各项劳动保护用品所支 出费用，如工作服、安全保护用品等。 第十一条企业年金费：指根据国家有关政策以及公司经济 效益情况为公司员工提取并交纳的补充性养老金。 第十二条劳务派遣费费用指根据企业需要对劳务派遣人 员所支
4、付的费用。,3,第十三条,离退休人员费用：指为离退休人员支出的全部费,用。 第十四条除以上所述项目外发生的，记入人工成本中的项 目。如激励计划、内退及下岗员工工资（含保留劳动关系员工生 活费）、解除劳动合同或终止劳动合同的补偿费等。 第十五条人工成本各构成指标均为实际发生的全部数额。 资金来源不分渠道，计算人工成本总额时各项数据不能重复。,第十六条,第三章人工成本管理的职责分工 人力资源部为人工成本归口管理部门，负责以下,工作： （一）负责编制年度人工成本预算、审核并监督执行人工成 本管理办法，对人工成本优化负全面责任。 （二）根据地方法律法规确定社会统筹保险缴纳方案。 （三）根据集团公司需求
5、以预算为基础，合理管控培训、招 聘费用。 第十七条财务资产部负责以下工作： （一）组织制订人工成本相关财务规定。 （二）参与制订和修订人工成本及各项目的管理办法。 （三）参与编制、调整集团公司年度人工成本预算，并根据,4,人力资源部提供的管理依据和费用标准对公司人工成本的列支 渠道及标准严格审核。 （四）根据人工成本管理需要提供相应财务数据，对于人工 成本超出应提额度的部分不予计提、发放。 （五）参与检查人工成本执行情况。 第十八条相关部门配合人力资源部及财务资产部做好人 工成本数据采集工作，加强沟通协调，做到数据采集准确、全面。,第四章人工成本预算审批 第十九条 每年 10 月中旬预算管理部
6、门根据集团公司下达 的预算编制原则和要求，结合生产经营实际情况，提出下一年度 的预算目标。 第二十条 人力资源部按照人工成本预算要求，形成人工成 本预算草案，提交预算管理部门汇总报集团公司总经理办公会审 议。 第二十一条人力资源部根据预算管理部门的审查意见对 预算草案进行修改完善，直至预算管理部门审查通过。并于每年 的 11 月中旬前上报能投集团审查。,第五章人工成本预算的执行与调整,5,第二十二条,预算一经批准，必须严格执行。,第二十三条,应建立人工成本管理台账，及时监控预算执行,和资金使用情况。 第二十四条预算一经批准，原则上不得调整。当遇到重大 政策调整或不可抗力因素影响，以及市场环境、
7、企业经营条件等 发生重大变化，造成预算实际执行已经或即将出现重大偏差时， 可以对预算进行必要的调整。 第二十五条任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算 方案。,第六章人工成本预算的分析评估 第二十六条发挥预算指导、约束作用，相关部门必须 根据审批后的预算开展人工成本管理活动。人力资源部定期 对预算和实际执行情况进行分析、评估（包括与上年同期比 较、当年度预算执行情况、相关考核指标完成情况的分析等）， 发现问题、查找原因，提出改进管理的措施和建议，确保预 算目标的实现。,第七章人工成本预算的考核与监督,6,第二十七条经营班子监督相关职能部门的人工成本预算 编制、执行、分析、控制等情况，年度人工
8、成本预算完成结果作 为相关职能部门负责人年度工作业绩考核参考依据。 第二十八条 财务资产部负责做好人工成本费用对应会 计科目列支，并协助人力资源部做好预算执行、控制及工资 总额、人工成本等的专项审计工作。 第二十九条 纪检监察审计部负责预算执行情况的审计监 察、效能监察，对发现的问题督促及时整改。,第八章罚 则 第三十条人力资源部及其分管领导应当对公司人工成本 预算的合理性和完整性负责；公司人力资源部、财务资产部及其 分管领导与总经理应当对人工成本预算的执行和监督工作负责。 第三十一条相关职能部门不按时编制上报人工成本预算， 或上报的预算不符合集团公司要求，存在较大问题的，集团公司 将责令整改；在预算编报工作中弄虚作假，或者上报的预算与集 团公司预算不符的，集团公司将给予通报批评；预算执行监控不 力的，集团公司将给予警示；年度人工成本预算情况与执行情况 差异较大的，应进行专项说明，无正当理由的，集团公司应给予 通报批评。,7,第九章附 则 第三十二条本暂行办法由集团公司人力资源部负责解释、修 订和补充。,第三十三条,本暂行办法自印发之日起执行。,8,
