1998年度注册会计师考试《税法》试题及答案

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1、 1 1998 年度注册会计师考试税法试题及答案1998 年度注册会计师考试税法试题及答案 一、单项选择题(本题型共 15 题。每题 1 分，共 15 分) 1由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买 的钢材 X 吨，用于首批联合收割机的生产为此，当期增值税进项税额应进行以下处理 （ ）。 A将 X 吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减 B将 X 吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的 17%改为购买价的 13%扣减 C不扣减当期发生的进项税额 D从前一纳税期的进项税额中，按 B 的方式扣减 2下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（ ）。 A商业

2、批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收 代缴税款的 B商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费 品 D工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 3下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ ）。 A广告代理企业向委托方收的全部价款 B融资租赁业务中的租赁费 C无形资产投资入股时的评估价值 D实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 4 根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定， 不得提取折旧的固定资产是 （ ） 。 A以经营租赁方式租出的固定资产 2 B以融资租

3、赁方式租入的固定资产 C以经营租赁方式租入的固定资产 D季节性停用的机器设备 5某一从事娱乐业的外商投资企业，1997 年业务收入总额 3000 万元，当年发生交际应 酬费支出 185 万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应 酬费为 （ ）。 A15 万元 B175 万元 C185 万元 D30 万元 6国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第二个月月末，报社支付稿酬 15000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得 税为（ ）。 A1988 元 B2016 元 C2296 元 D2408 元 7某油田某月开采原油 12

4、5 万吨， 其中已销售 10 万吨，自用 05 万吨，尚待销售 2 万吨。该油田适用的单位税额为每吨 12 元，其当月应纳的资源税为（ ）。 A120 万元 B126 万元 C144 万元 D150 万元 8设在某县城的白鹭旅行社 6 月份组织 4 次国内游团，收取旅游费 60000 元，其中替旅 游者支付给其它单位的各项费用 30000 元，改由其它旅游企业接待 2 个团，转付旅游费 20000 元。 该旅行社应缴城建税为（ ）。 A25 元 B75 元 C100 元 D150 元 3 9下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。 A个人所有的居住房屋及院落用地 B宗教寺

5、庙自用的土地 C民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 10华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位 4 人，载货净吨位 2 吨。当地 省政府规定，乘座 4 人客车税额为 200 元/辆，载货汽车为 40 元/吨，该车每年应缴纳车 船使用税为（ ） A80 元 B180 元 C200 元 D280 元 11永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值 2000 万元测试设备合同，为购买此 设备向工商银行签订借款 2000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合 同，租赁费 100 万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（ ）。

6、A1500 元 B6500 元 C7000 元 D7500 元 12根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的内，到房地 产所在地主管税务机关办理纳税申报（ ）。 A5 日 B7 日 C10 日 D15 日 13根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ ）。 A城镇职工购买公有住房的 B房屋所有者之间互相交换房屋的 C因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 D取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的 14税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取之日起 15 日内， 将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案（ ）。 A

7、税务登记证件 B发票领购簿 C营业执照 D财务专用章 4 15刑法第 209 条规定，对非法出售不能用于骗取出口退税、低扣税款的普通发票的犯 罪行为，处 2 年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处 1 万元以上 5 万元以下罚 金，情节严重的，处 2 年以上 7 年以下有期徒刑，并年罚金（ ）。 A2 万元以上 10 万元以下 B2 万元以上 20 万元以 C5 万元以上 50 万元以下 D10 万元以上 50 万元以下 二、多项选择题(本题型共 15 题。不答、错答、漏答均不得分。每题 1 分，共 15 分。) 1中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。 A全额累进税率 B超率累进税率 C

8、超额累进税率 D超倍累进税率 2增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A销售报关出口的贷物 B销售代价货物 C直接销售给使用单位的汽车 D销售免税货物 3 纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时共销售额的人民币折合率可以 选择国家外牌价（ ）。 A上次申报纳税时的 B当月 1 日的 C结算当天的 D事先确定并经税务机关核准的 4下列项目应缴纳营业税的有取得的出场费 C经营娱乐业取得的饮料销售收入 D非金融机构买卖外汇的收入 5纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是（ ）。 A分期收款方式销售商品 B代销方式销售商品 C建筑、安装工

9、程、持续时间超过一年 D为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年 5 6根据外资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按 15%税率征收企业 所得税的外商投商投资企业有（ ）。 A在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业 B在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开放区内的生产性外商投资企业 C在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业 D 在国务院确立的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企 业 7根据个人所得税法其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（ ）。 报偷税行为所获奖金 8下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。 A铁矿石

10、 B进口原油 C井矿盐 D煤炭制品 9固定资产投资方向调节税的征收范围包括用于固定资产投资的各种资金，它们是 （ ）。 A国家预算资金 B自筹资金 C国内外赠款 D国内外贷款 10下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。 A将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 11 根据车船使用税暂行条例的规定， 下列船舶中， 需要缴纳车船使用税的包括 （ ） 。 A清洁船 B游船 C工程船 D渡船 6 12根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（ ）。 A贴息贷款合同 B技术转让合同 C借款合

11、同 D财产租赁合同 13我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括 （ ）。 A法定减免 B特定减免 C困难减免 D临时减免 14税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有 权（ ） A。证明材料和有关资料 C到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财 产 D对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查 15 税务行政复议机关对复议申请经过审理， 发现具体行政行为( )， 应决定撤销、 变理，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。 A主要事实不清的 B程序上不足的 C明显不当的 D超越或者滥用职权的 三、判断题

12、(本题型共 20 题。每题 15 分，共 30 分。) 1中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。 2 计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主 开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。 3某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售 的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白洒的适用税 7 率计征消费税。 4某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该 公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定， 对该公司的全部营业收入应征增值税，不

13、征营业税。 5A 保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入 960 万元后，又付保费 320 万元请 B 保险公司提供分保险，A 保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为 768 万元。 6因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。 7外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润作为资本投资开办其他外商投资企 业，经营期又不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，可将其再投资部分已缴纳 的所得税税款全部退还。 8王某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地进行演讲。七月，他在一大学就环 保问题连续演讲两次， 分别获演讲费 3000 元和 5000 元。 因此，

14、 王某应缴个人所得税 1240 元。 9一位中国公民同时在两个单位任职，从 A 单位每月取得工薪收入 1100 元，从 B 单位 每月取得工薪收入 800 元。该公民每月应纳个人所得税额 85 元。 10某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为 10 元和 2 元，由 于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿六月份销售矿石共 1000 吨，其应纳 资源税额应为 10000 元。 11固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为 0%、5%、10%、15%、 30%五个档次。 12城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补 8 增值

15、税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加 收的滞纳金和罚款。 13纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积， 并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。 14房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属 设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物， 如水塔、烟囱等。 15企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金 帐簿，变更前已贴的印花继续有效。 16张某在阳光小区花费 60 万元购置了新居室后，欲将原居住 8 年的约 18 平方米的旧 房卖出，经评估，此房价值 30 万元。因