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1、试卷总分:100 得分:92一、 单选题 (共 40 道试题,共 80 分)1.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是（ ）。A.自开业年度起2年免税3年减半征税B.自开始获利年度起2年免税、3年减半征税C.自开业年度起5年免税5年减半征税D.自开始获利年度起5年免税、5年减半征税正确答案:B2.下列应税凭证，适用定额税率的是（ ）。A.营业账簿中记载资金的账簿B.权利许可证照C.产权转移证照D.各类合同及具有合同性质的凭证正确答案:B3.纳税人提供应税劳务，应当向哪个机关申报纳税？（ ）A.纳税人所在地主管税务机关B.纳税人所在地主管财政机关C.应税劳务发生地主管税务机关
2、D.应税劳务发生地主管财政机关正确答案:D4.消费税的纳税人是（ ）。A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人正确答案:A5.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（ ）。A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用正确答案:C6.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船使用税的地点为（ ）。A.南京B.苏州C.上海D.南京、苏州、上海均可正确答案:B7.根据现行规定，可以免征个人所得税
3、的收入事项是（ ）。A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B.单位自行规定发放的补贴C.劳动者失业领取的失业救济金D.购买福利彩票的中奖收入正确答案:C8.现行车船使用税属于（ ）。A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.附加税正确答案:D9.企业所得税暂行条例及实施细则规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（ ）。A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出正确答案:D10.下列项目中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不免征所得税的有（ ）。A.外国投资者从外商投资企业取得的利润B.国际金融组织贷款
4、给中国政府和中国国家银行的利息所得C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D.从事港口、码头建设的中外合资经营企业正确答案:D11.某企业10月份发生如下支出，其中哪项不可以在应纳税所得额中扣除？（ ）。A.已缴纳的税金共5万元B.向某公司直接投资10万元C.支付银行贷款利息共5000元D.参加财产保险，共缴纳保险费4万元正确答案:B12.中国制定涉外税法，哪项原则可以不遵守（ ）。A.维护国家的权益原则B.尊重国际惯例原则C.体现对外开放政策原则D.平等互利原则正确答案:D13.征税机关对于纳税人的应纳税额享有（ ）。A.确定权B.核定权C.调整权D.照章纳税权正确答案:A14.
5、根据城镇土地使用税法律制度规定，缴纳城镇土地使用税的事项是（ ）。A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.宗教寺庙人员生活用地C.全额财政拨款事业单位食堂用地D.公园内附设的儿童乐园用地正确答案:B15.下列关于中国实行的税收管辖权的说法错误的是（ ）。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则正确答案:D16.下列哪项收入不应当计入应纳所得税额（ ）。A.购买国库券的利息所得B.出租包装物所得租金C.商业银行的利润所得D.企业所得的国家财产补贴正确答案:A17.
6、下列选项中不为城市维护建设税计税依据的是（ ）。A.消费税税额B.增值税税额C.营业税税额D.筵席税税额正确答案:B18.根据增值税条例规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（ ）。A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额正确答案:C19.按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（ ）。A.17%B.13%C.6%D.10%正确答案:C20.郭某在一家股份公司中谋事，除工资外，每月还取得稿费收入2000元，则此项所得税应按下列哪些项目征税？（ ）A
7、.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许和使用费所得D.股息所得正确答案:B21.土地增值税的税率实行（ ）。A.差别比例税率B.四级超额累进税率C.四级全率累进税率D.四级超率累进税率正确答案:D22.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（ ）。A.同时退税B.不退税C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额正确答案:C23.城镇土地使用税适用的税率形式是（ ）。A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率正确答案:D24.下列关于城市建设维护税的说法中，错误的是（ ）。A.实际上是附加税B.开征此税是为了保证
8、有可靠的城市建设维护资金C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税的税额为计税的依据D.实际比例税率正确答案:C25.税收法律关系的客体不包括下列哪项（ ）。A.权力B.货币C.物D.行为正确答案:A26.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（ ）。A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品正确答案:D27.外国投资者将从企业分得的利润在中国境内异地区投资，应向（ ）申请退税。A.国税总局B.财政部C.原纳税地税务机关D.再投资举办的企业所在地税务机关正确答案:C28.国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的（ ）。A.客体B.征税主体C.
9、代理人D.征税机关正确答案:B29.下列哪一项不属于税收法律关系的主体？（ ）A.国家B.纳税人C.征税机关D.国务院正确答案:D30.下列业务中，应按规定征收营业税的是（ ）。A.服装加工业务B.车船修理业务C.房屋修缮业务D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳动正确答案:C31.纳税人将自产的应税消费品用于（ ）的，不征收消费税。A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利D.管理部门正确答案:A32.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（ ）。A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记正确答案:D
10、33.营业税的税率不包括（ ）。A.3%B.5%C.28%D.5%-20%正确答案:C34.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（ ）。A.6个月B.1年C.3年D.5年正确答案:C35.根据我国企业所得税法，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？（ ）A.合伙企业B.独资企业C.个体工商户D.股份制企业正确答案:D36.在税收的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（ ）。A.纳税义务人B.征税对象C.适用税率D.纳税环节正确答案:B37.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（ ）。A.以财产转让收入减去财产原
11、值B.以财产转让收入减去合理费用C.以财产转让收入减去800元费用D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用正确答案:D38.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7B.10C.15D.30正确答案:C39.从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一种类？（ ）A.单纯意义上的实体法B.单纯意义上的程序法C.实体法和程序法的统一体D.以上说法都不对正确答案:C40.根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是（ ）。A.某大学附属校办企业用房B.个人出租房屋C.国家机关出租办公大楼D.寺庙用房正确答案:B二、 多
12、选题 (共 10 道试题,共 20 分)1.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有（ ）。A.国家计划外出口的原理B.铜C.天然牛黄D.白银正确答案:A、B、C、D2.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有（ ）。A.国家计划外出口的原料B.铜C.天然牛黄D.白银正确答案:A、B、C、D3.下列关于中国实行的税收管辖权的说法正确的有（ ）。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则正确
13、答案:A、B、C4.税收法律关系的客体主要包括下列哪几项？（ ）A.权力B.货币C.物D.行为正确答案:B、C、D5.经财政部批准，下列房产中免征房产税的有（ ）。A.地下人防设施B.事业单位出租的房产C.施工期间在基建工地为其服务的各种临时性房屋D.经有关部门鉴定属损坏不堪使用的房屋和危险房屋正确答案:A、C、D6.下列哪些企业应当缴纳资源税？（ ）A.开采铁矿石的某军事单位B.收购未税矿产品的个体工商户C.中外合作开采石油、天然气的企业D.开采人造石油的企业正确答案:A、B7.企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金有（ ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税正确答案:B、C、D8.暂行条例中规定，纳税人“收入总额”应包括（ ）。A.生产经营收入B.利息收入C.租赁收入D.股息收入正确答案:A、B、C、D9.我国个人所得税的纳税人，依据（ ）标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。A.住所B.国籍C.居住时间D.个人意愿正确答案:A、C10.消费税具有下列哪些特征？（ ）A.选择性征收B.多环节课征制C.税率、税额的差别性D.税收转嫁性正确答案:A、C、D
