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1、第9章 货款的支付,在对外贸易中，支付是指货款及其从属费用如何计价、结算以及在什么时间、地点、采用什么样的支付工具和方式支付。因此，支付主要涉及到两个方面的内容： 支付工具:货币、票据； 支付方式:汇付、托收、信用证。,国际支付惯例与规则,国际商会跟单信用证统一惯例（国际商会第500号出版物）（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS）(Publication No. 500 or UPC500)（1993年修订本） 托收统一规则（1995年修订本）（国际商会第522号出版物）（ICC UNIFORM RULES FOR COLL
2、ECTIONS ，UPC 522)（1995年修订本）,1.支付工具,所谓支付工具（Payment means），是指用什么来支付外贸业务中的货款。主要有货币和票据两种。 1.1货币(Money/Currency) 1.1.1计价货币有三种 （1）买方国货币 （2）卖方国货币 （3）第三国货币,1.1.2选用计价货币应该注意的问题： （1）货币的可兑换性 （2） 货币的稳定性 （3）不同交易方式： 进口：具有下浮（贬值）趋势的货币； 出口：具有上浮（升值）趋势的货币。,1.2 票据 (Bill /Note),票据是指某些可以代替货币流通的证券，例如汇票、本票、支票等。 1.2.1汇票(Bill
3、 of Exchange Draft) 汇票是指出票人签发的委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,汇票的主要项目及其内容 Drawn under.L/C No. Dated Payable with interest.%. No Shanghai Exchange for .200. At.sight.of the first of exchange (second exchange being unpaid) pay to the order of Bank of China the sum of Value received To,汇票编号：应与发
4、票编号完全一致。 出票地点日期： 出票地点：议付地点； 出票日期：可填议付日期； 不能迟于提单出单日21天后或信用证有效期。 不能早于提单出单日和发票开具日。,汇票金额: 根据信用证的规定填写。 A. 不得超过信用证金额。 B.参加商会， “大约”-10%，否则5%。 付款期限：即期与远期两种： A.即期：横线上用“* * * *”、“- - - -” 或At sight” （不留空）表示，。 B.远期：四种规定方法：,第一，见票后若干天付款（At Days after Sight），例如，“At 30 days after sight”。 第二，出票后若干天付款(Atdays after d
5、ate)。例如，“45 days after date”。 第三，提单签发后若干天付款(At Days after Date of Bill of lading)。例如，“60 days after the B/L date”。（date后加注日期）。 第四，按固定的年月日。例如，JAN 19,2003。,收（受）款人（payee）,又称抬头人： A、指示式抬头，填（Pay to Co. or order）， (Pay to the order of )。我国一般填议付行名称。如：“Pay to the Order of Bank of China Shanghai Branch”。 B、限制
6、式抬头。Pay to only或Pay to only not transferable)，不能转让和流通。 C、持票人式抬头。填写Pay to bearer，无须背书即可转让。,出票条件 出票条款：也叫“出票根据”。一般包括开征行名称、信用证号码和开证日期。 付款人(Drawee)：一般为开证行。 出票人(Drawer)及其签字,汇票的种类 跟单汇票（Documentary Draft）和光票（Clean Bill） 即期汇票(Sight Draft)和远期汇票(Time Draft) 银行汇票(Bankers Bill)和商业汇票(Commercial Draft) 商业承兑汇票(Comm
7、ercial Acceptance Bill)和银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill),汇票的使用 出票（To draw） 提示(Presentation) 承兑(Acceptance )： “承兑”(Accepted)、承兑人(Acceptor)。 付款(Payment),背书(Endorsement) 贴现”(Discount)。银行贴现后，成为持有人。 拒付(Dishonor)：拒绝承兑或付款 追索(Recourse)： 前手、后手、追索权、拒付证书（Protest）、不受追索”(Without Recourse) 。,1.2.2支票（Cheque） 银行存款户对
8、银行签发的授权银行对某人或某指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面命令。 1.2.3本票（Promissory note） 一个人向另一个人签发的，保证支付的书面命令。,2. 支付方式,主要有汇付、托收和信用证三种。 2.1汇付（Remittance） 是指付款人以一种支付工具，通过银行将货款直接交付给出口人的行为。 2.1.1信汇（Mail Transfer，简称M/T） 2.1.2电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T) 电报证实书(Cable Confirmation) 。 2.1.3票汇(Demand Draft，简称D/D),汇款人 (进口方),汇入行,汇出行
9、,收款人 (出口方),汇付方式又称单纯支付(Clear Payment, Simple Payment)。 预付货款(Payment in Advance)或随订单付现(Cash With Order，C.W.O.)：先汇款后装运； 交货付现（Cash On Delivery，C.O.D.）或记帐交易（Open Account Trade）先装货后汇款。,2.2、托收(Collection),所谓托收(Collection)，是指根据合同的规定，卖方在装货后，开出汇票（有时随附发票及其他货运单据），委托当地银行通过买方所在地的分行或代理银行向买方收取货款的支付方式。这种方式结算时支付工具的流动
10、方向和支付方式的传递方向相反，所以属于“逆汇”的范畴。,2.2.2 托收的种类,托收可以分为光票托收和跟单托收两种： 光票托收（Clean Bill of Collection） 即期光票托收 远期光票托收 跟单托收（ Documentary Bill for Collection ）： 付款交单（ Document against Payment，D/P ） 承兑交单（ Documents against Acceptance，D/A ）,付款交单(Document against Payment，简称D/P) A.即期付款交单（D/P at sight） B. 远期付款交单（D/P aft
11、er sight） *信托收据(Trust ReceiptT/R) a. 代收行允许进口人借单 b. 出口人提示“付款交单凭信托收据借单”（D/PT/R）,承兑交单(Documents against Acceptance，简称D/A) 采用D/P方式比采用D/A方式风险要小,2.2.3托收的程序 （1）即期付款交单（D/P at sight） 进口人 出口人 代收行 托收行 图1：即期付款交单（D/P at sight）操作程序：,（2）远期付款交单（D/P after sight） 进口人 出口人 代收行 托收行 图2：远期付款交单（D/P after sight）操作程序：,（3）承兑交
12、单（D/A） 进口人 出口人 代收行 托收行 图3：远期付款交单（D/A）操作程序：,2.2.3 托收的特点,（1）属于商业信用。银行作为被委托人的身份行事，无检查单据和承担收回货款责任。 （2）除非事先约定，银行没有义务代管货物。 （3）提高产品的市场竞争力，扩大出口。 免去信用证的手续； 减少费用：手续费、押金； 有借单提货的可能性。 （4）托收与汇付相比，借用了银行的一定信用。,2.2.3 合同中的托收条款,即期付款交单条款 “买方应凭买方开具的即期跟单汇票，于第一次见票时立即付款，付款后交单”（ Upon first presentation the Buyers shall pay
13、against documentary draft drawn by the sellers at sight, The shipping documents will be delivered against payment only ）。,远期付款交单条款 “买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于第一次提示时应及予承兑，并应于汇票到期日立即付款，付款后交单”（The buyers shall duty accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and m
14、ake payment on its maturity， the shipping documents will be delivered against payment only）。,承兑交单条款 “买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，予第一次提示时应即予承兑，承兑后交单，并于汇票到期日立即付款”（The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and make payment on its maturity，The
15、shipping documents will be delivered against acceptance ）。,2.2.5 使用托收方式应注意的问题,注意调查研究进口人的资信情况和经营情况。 不能由进口人指定代收行，或征得托收行同意。 了解进口国贸易和外汇管制方面的法律规定。 了解进口国商业习惯 A. 到货后办理付款或承兑手续； B. 将D/P after sight 与D/A等同； C. 凭单付现（Cash against Documents，C.A.D）代替付款交单。,争取按由我方办保险的贸易术语达成合同。 卖方发货后，应始终关心货物的动向。 要认真制单。 未经银行同意，货物不能直接
16、发给银行或以银行为收货人。,2.3 信用证(Letter of Credit，L/C),2.3.1信用证的含义及作用 信用证(Letter of Credit，简称L/C)（又称信用状），是指开证行应开证申请人（进口人，即开证人）的申请，向第三者（出口人，即受益人）开立的一定金额的、并承诺在一定期限内凭规定的单据付款的书面保证文件。 信用证对买卖双方的好处： （1）对于出口人，银行信用有利于安全收汇。 （2）对于进口人，可促使出口人履行合同。,2.3.2信用证的当事人及一般程序 信用证支付方式的当事人 开证申请人（Applicant） 开证银行（Opening Bank或Issuing Bank） 通知银行（Advis
