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1、8.1 项目预算编制的概念 8.2 项目预算编制的依据和方法 8.3 项目预算编制的步骤 8.4 项目成本控制,第8章 电子商务项目预算,8.1.1 项目预算的特性 8.1.2 项目预算编制的原则,8.1 项目预算编制的概念,项目预算的特性 （1）项目预算是一种分配资源的计划 项目预算是估计在预计时间内需要投入多少资源，可以让项目投入的资源具有事先确定性。 （2）项目预算是一种项目成本控制机制 项目预算可以作为一种项目的比较标准来使用，是一种度量资源实际使用量和计划用量之间差异的基线标准。,8.1.1 项目预算的特性,项目预算编制的原则 （1）项目预算要与项目目标相联系 （2）项目预算要以项目
2、需求为基础 （3）项目预算要切实可行 （4）项目预算应当有一定的弹性,8.1.2 项目预算编制的原则,8.2.1 项目预算编制的依据 8.2.2 项目预算编制的方法,8.2 项目预算编制的依据和方法,项目预算编制的依据 （1）工作分解结构 （2）资源价格 （3）项目进度计划,8.2.1 项目预算编制的依据,项目预算编制的方法 （1）类比预算法 是使用以前的、相似的电子商务项目建设实际成本作为目前项目的建设成本预算的依据。 （2）参数模型预算法 在数学模型中应用工程特征以预计项目的成本。,8.2.2 项目预算编制的方法,项目预算编制的方法 （3）自上而下预算法 依据上层、中层项目管理人员的管理经
3、验和判断对组成项目和子项目的任务和子任务的成本进行估计,然后继续向下一层传递他们的成本估计，直到传递到最低一层。 （4）自上而下预算法 管理人员对所有工作的时间和需求进行仔细的调查，以尽可能精确地加以确定。,8.2.2 项目预算编制的方法,8.3.1 项目预算总额的确定 8.3.2 项目预算的分解 8.3.3 项目预算的调整,8.3 项目预算编制的步骤,项目预算总额的确定 （1）按实计算法 按实计算法就是以项目的实际资源消耗分析测算为基础，根据所需资源的实际价格，详细计算各项任务和各项成本组成的目标成本。 主要的成本组成 人工费成本 资产类成本 管理费用 项目特别费用,8.3.1 项目预算总额
4、的确定,项目预算总额的确定 （2）定率估算法 定率估算法先将工程项目分为若干个子项目，然后参照同类项目的历史数据，采用算术平均数法计算子项目成本降低率，然后算出子项目成本降低额，汇总后得出整个项目成本降低额、成本降低率。 在进行项目预算时，可以从加强项目管理、技术管理、劳动工资管理设备管理、费用管理几个方面考虑降低项目成本。,8.3.1 项目预算总额的确定,项目预算的分解 （1）按项目成本要素分解 将总成本分解为直接费、间接费直至人工费、材料费、管理费等项内容。,8.3.2 项目预算的分解,项目预算的分解 （2）按项目组成分解 将总成本分解到项目的各个组成部分,如子项、任务或工作单元。,8.3
5、.2 项目预算的分解,项目预算的分解 （3）按项目进度计划分解 将项目成本按时间分解到各年、季度、月、旬或周。编制按时间进度的预算，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充得到。 （4）综合分解 同时按照几种标准进行组合分解，以便于项目的成本管理。以上三种编制成本预算的方法并不是相互独立的。在实践中，往往是将这几种方法结合起来使用，从而达到扬长避短的效果。,8.3.2 项目预算的分解,项目预算的调整 （1）初步调整 在预算编制出来以后，为了保证预算更加准确，对一些可能不够准确的地方进行再调查，并根据实际情况进行修正。 初步调整主要是借助工作任务一览表、工作分析结构、项目进度计划等预算依据，在项
6、目成本预算后对发现的某些工作任务的遗漏和不足，或者某些工作活动出现的偏差进行调整。,8.3.3 项目预算的调整,项目预算的调整 （2）综合调整 进行综合调整是因为项目总是处在变化当中。由于变化使项目所处环境发生了变化，而这种变化使得项目预算也会发生相应的变化，这就迫使对预算做出相应的综合调整。,8.3.3 项目预算的调整,项目预算的调整 （3）提案调整 当财务、技术人员编制的项目预算已经接近尾声，并认为合理可行时，就可以把它写进项目预算，提交审议。这是一个非常关键的阶段，需要说服项目经理、项目团队和主管单位，最后还要求得客户的肯定，使多数人认为该预算是适当的和周密的。,8.3.3 项目预算的调
7、整,8.4.1 成本控制的概念 8.4.2 成本控制的依据 8.4.3 成本控制的内容 8.4.4 成本控制的方法,8.4 项目成本控制,成本控制的概念 项目成本控制就是在项目实施过程中，把各种实际发生的成本与预算成本进行对比、检查，发现实际成本与预算成本的偏差，采取相应的纠正措施，尽量使项目实际发生的成本控制在预算范围内的管理工作。成本控制实际对于各种能够引起项目成本变化因素的控制、项目实施过程中的成本控制和项目实际成本变动的控制三个方面。,8.4.1 成本控制的概念,成本控制的依据 （1）项目各项任务的成本预算 （2）实施执行报告 （3）费用线 （4）改变的请求,8.4.2 成本控制的依据
8、,成本控制的内容 （1）监控项目各个任务成本执行的情况，确定实际成本与预算成本之间的偏差，查找产生偏差的原因。 （2）确认所有发生的变化被准确地记录在费用线上，避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费用线上。,8.4.3 成本控制的内容,成本控制的内容 （3）针对对发生成本偏差的任务采取有效的纠正措施。必要时可以根据实际情况对费用线进行适当的调整和修改。 （4）进行成本控制的同时，还必须考虑与其他控制过程（范围控制、进度控制、质量控制等）相协调，避免因为单纯的控制成本而引起项目范围、进度和质量方面的问题，或者导致不可接受的项目风险。,8.4.3 成本控制的内容,成本控制的方法 （1）项目成本变更控制体系 （2）项目实施度量 （3）附加计划法 （4）计算机软件工具法,8.4.4 成本控制的方法,
