专题—公共财政

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1、中国公共财政建设 孙 群 政府从事哪些活动 政府活动政府活动 提供法律制度 政府生产 政府直接经营铁路、电力、学校、广播电视等部门 影响私人生产 提供法律制度 政府生产 政府直接经营铁路、电力、学校、广播电视等部门 影响私人生产 补贴与税收例如，农业税、农业补贴，关税 政府贷款 管制企业例如，对广告、价格、污染的管理 购买产品和服务例如，采购办公设备，购买武器，投资于基础设施建设等 补贴与税收例如，农业税、农业补贴，关税 政府贷款 管制企业例如，对广告、价格、污染的管理 购买产品和服务例如，采购办公设备，购买武器，投资于基础设施建设等 收入再分配收入再分配 实物和现金转移例如，城镇低保制度，美

2、国的食品券、学校午餐项目 社会保障养老保险，失业保险，社会医疗保险 隐性再分配项目例如，地铁补贴 实物和现金转移例如，城镇低保制度，美国的食品券、学校午餐项目 社会保障养老保险，失业保险，社会医疗保险 隐性再分配项目例如，地铁补贴 为什么出现公共财政问题？为什么出现公共财政问题？ 2008年温家宝答记者问：2008年温家宝答记者问： “我想讲一个公共财政的问题，这是很少 涉及的问题。我们要推进财政体制改 革，使公共财政更好地进行结构调整和 促进经济发展方式的转变，更好地改善 民生和改善生态环境。 我想讲一个公共财政的问题，这是很少 涉及的问题。我们要推进财政体制改 革，使公共财政更好地进行结构

3、调整和 促进经济发展方式的转变，更好地改善 民生和改善生态环境。 “其实一个国家的财政史是惊心动魄的。 如果你读它，会从中看到不仅是经济的 发展，而且是社会的结构和公平正义。 其实一个国家的财政史是惊心动魄的。 如果你读它，会从中看到不仅是经济的 发展，而且是社会的结构和公平正义。 “公共财政”的由来 解放初期至80年代初，批判其用“公共性”粉饰和掩 盖财政的“阶级性”，一直没提“公共财政” 1983年张愚山在翻译埃克斯坦Public Finance 一书时，正式使用“公共财政学” 1996年开始理论界对公共财政进行了大论战 1998年12月李岚清在全国财政工作会议上提出建立 公共财政框架的思

4、路 2000年11月，李岚清在第二次省部级班干部财政研 究班上作了题为“以三个代表的重要思想为指导， 建立公共财政的初步框架”的重要讲话 公共财政 公共财政是一种制度安排，它是一种以 满足社会公共需要为主旨的财政制度安 排； 公共财政建设还是一场制度变革，它是 一场以公共化为取向的财政制度变革。 市场经济与公共财政市场经济与公共财政 西方公共财政理论的产生与发展西方公共财政理论的产生与发展 纵向演进的线索纵向演进的线索 自由竞争时期的全面排斥阶段。1776年， 英国经济学家亚当 自由竞争时期的全面排斥阶段。1776年， 英国经济学家亚当斯密的国富论出 版，标志着公共财政理论的诞生。这个时 期的

5、公共财政主要是为了保证政府作为 斯密的国富论出 版，标志着公共财政理论的诞生。这个时 期的公共财政主要是为了保证政府作为 “守夜者守夜者”这一角色能够正常运转。这一角色能够正常运转。 1929年大萧条后的全面干预阶段。从罗 斯福 1929年大萧条后的全面干预阶段。从罗 斯福“新政新政”和随后应运而生的凯恩斯主 义经济学开始，政府必须干预经济逐步 获得了人们的共识，各国政府和财政开 始对经济进行大规模干预，以便弥补市 场缺陷。 和随后应运而生的凯恩斯主 义经济学开始，政府必须干预经济逐步 获得了人们的共识，各国政府和财政开 始对经济进行大规模干预，以便弥补市 场缺陷。 “滞胀滞胀”之后的适度调整

6、。70年代的之后的适度调整。70年代的“滞胀滞胀” 使得人们重新认识使得人们重新认识“市场失灵市场失灵”和政府干预 的关系，以理性预期学派和供给学派为代 表的新自由主义对国家干预提出了责难和 质疑，开始主张减少国家干预，恢复自由 经济。 和政府干预 的关系，以理性预期学派和供给学派为代 表的新自由主义对国家干预提出了责难和 质疑，开始主张减少国家干预，恢复自由 经济。 进入90年代以来，又开始重新重视国家干 预政策。 进入90年代以来，又开始重新重视国家干 预政策。 横向展开的比较横向展开的比较 在横向展开的线索中，一般市场经济原则下形成 的不同的市场经济制度模式、不同的政府 在横向展开的线索

7、中，一般市场经济原则下形成 的不同的市场经济制度模式、不同的政府市场 关系、不同的财政活动范围，也是个性鲜明的。 市场 关系、不同的财政活动范围，也是个性鲜明的。 美国政府微调型市场经济模式美国政府微调型市场经济模式 法国计划引导下的市场经济模式法国计划引导下的市场经济模式 德国德国“市场经济国家调节社会保障市场经济国家调节社会保障”的社会市场经 济模式 的社会市场经 济模式 瑞典社会福利市场经济模式瑞典社会福利市场经济模式 日本政府导向型市场经济模式日本政府导向型市场经济模式 政府支出比重的差异性反映了这种模式的多样 性。 政府支出比重的差异性反映了这种模式的多样 性。 公共财政是建立在现代

8、市场经济条件 下，从市场失灵出发，来界定公共部门 即政府的经济活动范围和职能的财政。 公共财政是建立在现代市场经济条件 下，从市场失灵出发，来界定公共部门 即政府的经济活动范围和职能的财政。 公共财政理论的基础是公共财政理论的基础是“公共产品公共产品”与与“市 场失灵 市 场失灵”理论。理论。 一、公共财政收入与支出 （一）公共收入 公共收入的构成公共收入的构成公共收入的构成公共收入的构成: : 我国公共收入的分类我国公共收入的分类我国公共收入的分类我国公共收入的分类: : 公共收入的结构：公共收入的结构：公共收入的结构：公共收入的结构： 公共收入的规模：公共收入的规模：公共收入的规模：公共收

9、入的规模： 我国公共收入的规模分析：我国公共收入的规模分析：我国公共收入的规模分析：我国公共收入的规模分析：占占占占GDPGDP比重只有约比重只有约比重只有约比重只有约 15%15%，低于大部分国家；若加上非预算资金，超过，低于大部分国家；若加上非预算资金，超过，低于大部分国家；若加上非预算资金，超过，低于大部分国家；若加上非预算资金，超过 GDPGDP比重的比重的比重的比重的25%25% 我国我国我国我国GDPGDP分配制度分配制度分配制度分配制度 改革前财政收入（预算收入）及相关指标改革前财政收入（预算收入）及相关指标改革前财政收入（预算收入）及相关指标改革前财政收入（预算收入）及相关指标

10、 改革开放之前：改革开放之前：“陪太子读书陪太子读书” 改革开放之前，我国实行的是高度集中的计划 经济体制，国有经济占了很大的比重，国有企 业上缴的利润在财政收入中占很大的比重，从 1953年开始实行“一五”计划，经济发展进入正 常阶段，到改革开放前的1978年，我国企业收 入占财政总收入的比重平均达到51.44%。 在改革开放之前，税收在财政收入中的比重平 均不到50%，在1953年1975年间甚至低于企 业收入，成了“陪太子读书”的尴尬角色。 改革开放后财政收入及相关指标改革开放后财政收入及相关指标改革开放后财政收入及相关指标改革开放后财政收入及相关指标 改革开放之后：改革开放之后：“税收

11、国家税收国家”逐渐形成逐渐形成 从1980年开始，财政收入中的企业收入比重开 始迅速下降。 1985年的利改税改革成为我国财政收入结构的 分水岭，财政收入由此前的税收与企业收入并 重转变为以税收为主。1985年企业收入在财政 收入中的比重下降到了1.74%，蜕变成财政收 入中微不足道的收入形式。从1994年开始，企 业收入作为一种财政收入形式干脆就不存在 了，税收成为我国唯一的基本财政收入形式。 1980-2005中国财政收入结构中国财政收入结构 -20% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 198019851990199520002005 其他收入其他收入 教育费附加收入教育费附

12、加收入 企业收入和补贴企业收入和补贴 各项税收各项税收 1980-2005中国税收收入结构中国税收收入结构 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 198019851990199520002005 企业所得税企业所得税 农业各税农业各税 关税关税 消费税消费税 营业税营业税 增值税增值税 财政收入的变化： 1950年全国财政收入62亿元，2009年达到 68477亿元，60年间增长1000倍。 全国财政收入从1950年62亿元开始，到突破 1000亿元，用了28年时间； 从1000亿元到1万亿元，用了21年时间； 从1万亿元到6万亿元，用了9年时

13、间。 财政实力的不断壮大，是我国综合国力持续增 强的重要体现，为促进经济发展和社会进步提 供了坚实的财力保障。 国内生产总值的变化 1952年，我国国内生产总值只有679亿 元，到1978年增加到3645亿元，在改革 开放的历史新时期，经济总量迅猛扩 张，2008年超过了30万亿元，达到了 300670亿元，年平均增长8.1%。 2008年的经济总量比1952年增长了77 倍，2008年一天创造的财富量就超过了 1952年一年的总量。 税收收入的变化： 1950年，全国税收收入只有26亿元，到1978年增 加到462亿元，比建国初增长了17倍。 1980年上升到510亿元。1984年达到129

14、2亿元； 1988年达到2244亿元；1994年税收收入较开放初 期增长近10倍，达到5071亿元；到1999年达到 10315亿元。进入新世纪2003年、2005年、2007年 和2008年分别突破2万亿元、3万亿元、4万亿元和 5万亿元， 而2009年达到了59515亿元亿元，比1950年增长了 2289倍，比1978年增长了128倍，税收的增长历程 和国民经济的增长态势基本一致，充分体现了税 收增长与经济增长的良性互动。 税收收入占财政收入比重稳步上升 我国税收收入占财政收入的比重大致可划分为两个 区间，其分割的界限就是1984年第二步利改税。 在这之前，我国的税收占财政收入比重基本维持

15、在 30%-50%之间，而后则上升到75%以上。特别是从 1988年至今，除1990年略低0.1个百分点以外，其 他年份均保持在90%以上。2004年至今，分别达到 97.5%、97.5%、97.1%、96.4%和94.4%。 （二）公共财政支出 1一般公共服务1经常性支出 2国防(1)商品和服务支出 3教育1)工资、薪金以及其他有关项目 4保健2)商品和服务的其他购买 5社会保障和福利(2)利息支付 6住房和社区生活设施(3)补贴和其他经常性转让 7其他社区和社会服务1)对公共企业 8经济服务2)对下级政府 (1)农业3)对家庭 (2)采矿业4)对其他居民 (3)制造业5)国外转让 (4)电

16、业2资本性支出 (5)道路(1)现存的和新的固定资产的购置 (6)水输送(2)存货购买 (7)铁路(3)土地和无形资产购买 (8)通信(4)资本转让 (9)其他经济服务3净贷款 9无法归类的其他支出 (1)公债利息 公共支出的构成公共支出的构成公共支出的构成公共支出的构成: : 表3-1 国际货币基金组织的财政支出分类 职能分类经济分类 (2)其他 购买支出和转移支出购买支出和转移支出购买支出和转移支出购买支出和转移支出 我国财政支出结构变化趋势显示图 “五五”时期 经济建设费 59.9% 社会文教费 14.4% 国防费 16.4% 行政管理费 5.3% 其他 4.0% “九五”时期 经济建设费 38.3% 社会文教费 27.2% 国防费 8.3% 行政管理费 15.7% 其他 10.5% 18.767.7126993133 65605.6 8 2001- 2003 15.668.3327183833 57043.4 6九五时期九五时期 13.769.5225654152 24387.4 6八五时