财政所财务管理制

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1、农村财政财务管理中心财务管理办法为规范财务行为，加强财务管理和提高资金使用效率，严肃财经纪律，保障和促进全所工作正常开展， 根据会计法、统计法、国家财政部制订的财务制度及相关规定，结合本单位的实际情况，制订财务管理制度。一、财务机构的设置及人员管理1、设置财务机构(财务室)，农村财政财务管理中心设会计一名，出纳一名。会计、出纳会计不得互相兼任。2、会计、出纳会计应经区级相关部门培训考核合格，并取得会计从业资格证书，实行持证上岗。3、财会人员应当自觉遵守财经纪律，严格执行财务制度，勤奋学习，钻研业务，认真履行职责，服从领导和管理。4、财务会计工作的任务：(1) 执行党和国家的财经政策；(2) 加

2、强财务管理和会计监督；(3) 进行经济核算和经济活动分析；(4) 负责本单位集体资产管理；5、财会人员离任时，应按规定办理正常交接手续。二、财会人员工作职责（一）会计的工作职责：1、全面负责本农村财政财务管理中心财务管理工作；2、 严格贯彻执行国家和上级制定的法律、法规、规章和制度;3、加强财务的监督管理，按规定严格审核收支单据；4、编制并实施年度财务收支预算和年终财务决算工作，并定 期做好财务收支情况、预决算执行情况、行政经费限额使用考核 情况及集体资产管理情况等财务公开工作；5、管好用好集体资产，建立和完善集体资产管理制度；6、指导和协调农村财政财务管理中心所辖企业的财务工作；7、做好会计

3、业务，搞好会计核算和分析。8、依据法律、法规进行会计核算，实行会计监督，拒绝办理 违反财经制度的业务，拒绝不合理支出。9、按时记账、结账，报账，定期核对现金、银行存款、盘点 物资，做到账物、账账、账证、账表、账款“五相符”。10、认真核对收支单据，凡未按规定审批的单据，一律不得 入账。11、加强原始凭证审核、编制好记账凭证，及时登记各类账 簿。12、办理其他有关的财会事务及日常事务工作。13、及时整理、保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。14、完成财政局、农村财政财务管理中心领导交办的其它工作。（二）出纳会计工作职责1、管好集体库存现金和银行存款等货币资产，确保集体财产 不受损失。2、严格

4、现金收付制度，按规定审核收支单据，对不真实、不 合法、不完整、违反财务制度的原始发票拒绝付款。3、现金支付坚持“五不付”原则，即：违反财经纪律和财务 制度的不付，非正式的单据不付，字迹不清或涂改的不付，手续 不完整、用途不当的不付，没有经手人、证明人、审批人签字的 不付。4、及时记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结、 账款相符。5、认真填制现金结报单，定期向会计报账，并接受其账务审 核。6、严格执行库存现金限额制度， 每日库存现金不得超过1000 元的限额，超过限额的现金及时存入银行。7、严格财经纪律，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条 抵库，不准私自出借集体资金，个人现金应与公款分

5、开保管。三、现金、存款及有价证券管理1、建立健全现金、存款、有价证券的管理制度，严格执行国家有关货币资金管理的规定，严格现金开支审批手续。2、必须配备现金出纳会计，严格实行账款分管制度，出纳会 计不得由主办或助理会计兼任，非出纳会计不得经管现金、存款 和有价证券。3、出纳会计要及时登记现金日记账，准确地核算现金收支， 做到日清月结，账款相符。同时，及时登记银行日记账，与银行 对账单核对，做好银行存款调节表，做到帐实相符。4、严格执行库存现金限额制度（1,000元），超过限额部分 应及时存入银行。5、单位资金不得借给单位或个人。因公出差借款，必须办理 借款手续，并在返回后二天内结报。6、严格遵守

6、财经纪律，不准坐收、坐支现金，不准挪用公款, 不准公款私存，不准白条抵库，不准设帐外帐、不准私设小金库。 禁止出租或出借银行账户，禁止农村财政财务管理中心集体为个人或单位作经济担保。7、1,000元以上开支用转账支付，不得用现金支付工程款。8、向单位和个人收取现金时，使用全省财政部门统一印制的 资金往来收据，严禁使用不符合规定收据，做到手续完备，及时 入账。9、 财务专用章和印鉴统一由会计保管，每月与银行核对账目， 做到账账相符。10、出纳在每次向会计报账时，应主动出示库存现金，让会 计清点核对。会计要严格履行核对出纳库存现金职责。因工作失 职，造成库存现金短缺的，由相关人员承担相应责任。四、

7、开支审批管理1、建立健全开支审批制度，严格开支审批手续。凡属支出的 凭证，必须写明用途并有经手人、证明人、审批人签字，做到手 续齐全。2、所有支出，必须取得真实、合法、有效的原始凭证，方可 按规定程序审批报支。3、1000元以内的支出由农村财政财务管理中心负责人审批， 1000元以上的支出报局长审批，方可报销。4、各项开支的审批范围必须根据年初农村财政财务管理中心 财务收支预算安排的项目进行，并由农村财政财务管理中心民主 理财小组监督。非经农村财政财务管理中心党总支集体研究及调整预算，不得超预算增列开支项目， 不得随意突破支出限额标准。5、严格执行“管钱不管账，管钱不用钱，用钱不存钱”的规 定

8、和“各项资金先入账后使用”规定，严禁坐收坐支，更不得私 设“小金库”。对违反上述规定，一经查实，将追究当事人责任。6、各项收支单据均应在当月结算清楚，如期结账。支出发票 逾期三个月以上的，不予报销，由当事人自己承担责任（特殊情 况需经农村财政财务管理中心党总支集体讨论通过，报销时附上 会议纪录）。已审批的发票在未报销前，原审批人已离任，应由 新的主管领导重新审批。7、农村财政财务管理中心干部的交通、通讯费用、工资、奖 金、补贴等报酬支出，均按照街办事处规定执行。五、票据管理制度1、农村财政财务管理中心集体所拥有的各类有价证券、银行 支票、收款收据等均由出纳会计保管，并建立登记簿进行登记管 理，

9、其他任何人无权保管。2、农村财政财务管理中心集体向单位或个人收取各项收 入、收回往来欠款等各项资金，必须使用全省统一的财政专用票 据或统一的税务监制发票，做到手续完备，及时入账，不得使用 无财政监制的收据、白条等其他不符合规定的票据收款，严禁无 据收款。3、农村财政财务管理中心收取的各项资金均由出纳开票，会 计负责审核，出纳负责收款。4、收据使用要连本连号，不得跳本隔号，开具的收款收据必须加盖农村财政财务管理中心“财务专用章”或公章。5、收款收据在使用和保管中，不得遗失，谁遗失谁负责。作 废的收据联和记账联应连同存根联一起保存，不得遗失。六、集体资产管理制度1、农村财政财务管理中心集体要建立健

10、全集体资产的管理、 使用制度，落实集体资产营运的工作责任制，积极推行集体资产 保值增值管理办法，并作为考核农村财政财务管理中心干部工作 业绩的主要依据。2、农村财政财务管理中心集体资产在明确产权的基础上，依 法进行产权登记，建立资产管理台帐。3、农村财政财务管理中心的财产物资应有专人负责保管，健 全保管、维修、折旧、盘点制度、领用手续，保障财产物资的安 全和完整。4、所有固定资产必须纳入账内管理。 并合理分类，设卡登记, 定期清查盘点，做到账实相符。5、购进物资时，由保管员验收，经手人签章、农村财政财务 管理中心主任审批后，保管员方能发放领用。6、任何单位和个人不得私自借用农村财政财务管理中心

11、集体 的财产物资。如有特殊情况，确需借用农村财政财务管理中心集 体财产物资的，应办理借据手续，由农村财政财务管理中心党组 织集体讨论决定。凡农村财政财务管理中心集体财产物资私自借 出的，要责令当事人立即收回，并追究其责任，还要按银行同期 贷款利率计收利息。7、外借的财产物资要定期收回，丢失、损坏的由借用者照价 赔偿。对于人为原因造成财产物资丢失、损坏、变质的，除照价 赔偿外，还要追究相关人员责任。七、农村财政财务管理中心会计业务管理1、账簿的设置：农村财政财务管理中心必须设置农村财政财 务管理中心总账、明细分类账、日记账、备查账，记载农村财政 财务管理中心经济活动情况。2、科目设置：按会计制度

12、设置一级科目和二级科目。根据实 际情况，农村财政财务管理中心可在按照现有农村财政财务管理 中心报表规定内容设置科目的基础上，对内容细化。3、收入管理：农村财政财务管理中心的收入主要由财政拨款、 上级部门补助收入、管理经费收入、与农村财政财务管理中心相 关的其它收入组成。4、支出管理：农村财政财务管理中心的主要支出由管理费用、 应付福利、其它支出组成，管理费用包括管理人员报酬、临时工 资（误工补贴、退休工资）、办公费用、培训会议费用、报刊杂 志费、交通通讯费用、业务招待费用、差旅费、治安联防费、水 电费用、物业维修管理费、党员活动费用等；应付福利包括困难 补助、社会保障、老龄福利、计划生育、文教

13、卫生、征兵费用、 福利补贴等；其它支出包括税费支出、创建费用、利息支出、专 项支出、其它支出等。八、农村财政财务管理中心财务保密制度1、严格执行有关财务保密规定，非农村财政财务管理中心财 会工作人员严禁进入财务档案室。2、遵守保密纪律，对无关人员不得泄露农村财政财务管理中 心财务运行情况。3、认真保管好各种票据和软件，财务档案不得随意外借或带 离办公地点。4、严格财务档案查阅使用程序，查阅财务档案要办理相关手 续，要做好查阅记录。5、对保管期满需销毁的有关财务档案资料，要编制好销毁清 单，经财政局财批准后，指派专人专地销毁。九、会计档案管理制度1、认真执行国家档案法，建立健全财务会计档案管理制

14、 度。2、接受财政局和档案管理部门对农村财政财务管理中心财务 档案管理的监督、指导。3、 农村财政财务管理中心财务会计凭证、账簿、报表、收据、分配方案、各项计划、合同、契约、产权证书等，都是重要的资料，按年度分门别类建立档案。4、年终结账后，农村财政财务管理中心会计应及时按要求和 范围整理好会计档案，并分类编号，装订成册，归档保管，不得 散失、损毁。5、档案室要清洁，必须配置防火、防盗、防蛀、防潮、防磁 等设施。6、严格财务档案查阅使用程序，查阅财务档案要办理相关手 续，要做好查阅记录。7、严格遵守保密纪律，非档案管理人员不得随意进入档案室; 财会人员对有关财务情况不得泄露。8、会计档案资料保

15、管年限一般为十五年，如属重要资料，则应长期保存。到期资料如要销毁，应先编制“会计档案销毁清单”，报财政局审核，由财政局批准，并逐项清点核对，监督销毁。“会计档案销毁清单”应经监销人签章证明后，归档保存。3、通过活动,使学生养 成博览群书的好*习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。VC采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。XC采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。VC成本报表是对外报告的会计报表。XC成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。XC成本会计的对象是指成本核算。xC成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。VC成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。xD定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。xF “废品损失”账户月末没有余额。VF废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不