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1、 实验（课程设计）报告实验（课程设计）报告 题 目： 投资项目评估课程实习报告 橄榄制品项目评估 姓 名： 洪 峰 学 号： 070702307 年级专业： 07 级金融学 2011 年 1 月 22 日 成 绩： 评 语： 指导教师： （签名） 一、项目背景一、项目背景 随着人民生活水平的提高，人们对食品的要求也越来越高。人们在注重食品味道的 同时，也开始注意食品的营养健康。在这个时候，橄榄作为一种既可上的了酒宴，又可 作为日常生活的小零食的食品备受人们的喜爱。橄榄营养丰富，果肉内含蛋白质、碳水 化合物、脂肪、维生素 C 以及钙、磷、铁等矿物质，其中维生素 C 的含量是苹果的 10 倍，梨、
2、桃的 5 倍。其含钙量也很高，且易被人体吸收。中医认为，橄榄性味甘、酸、 平，入脾、胃、肺经，有清热解毒，利咽化痰，生津止渴，除烦醒酒，化刺除鲠之功， 冬春季节，每日嚼食 23 枚鲜橄榄，可防止上呼吸道感染。儿童经常食用，对骨骼的 发育大有益处。 橄榄原产我国，可供鲜食或加工，是著名的亚热带特产果树。福建是我国橄榄分布 最多的省份，广东、广西、台湾、四川 、浙江等省亦有栽培。据统计，仅福建省橄榄 种植面积就有二十多万亩，采摘面积五万多亩，产量二万多吨。橄榄是福州特产，早在 唐朝就被列为贡品。初吃福州橄榄，只觉又苦又涩，而回味后却觉得清香、甘甜。福州 橄榄产地主要分布在闽江下游两岸，以闽侯、闽清
3、两县的产量最多。福建省是中国橄榄 分布最多的省份，广东、广西、台湾、四川、浙江等省亦有栽培。据统计，仅福建省橄 榄种植面积就有二十多万亩，采摘面积五万多亩，产量二万多吨， 二、相关报表二、相关报表 （一） 、本项目的基础数据及主要内容如下：该公司以生产橄榄产品为主，每年橄 榄的订货需求量均超过实际产量 10 万吨以上，该公司现有橄榄生产线，单线生产能力 1.5 万吨/年。该项目拟于 2005 年开工，建设期 3 年，2008 年投产，当年产量达 80%， 2009 年起，达产 100%，生产经营期按 10 年计算，计算期 13 年。10 万吨橄榄项目在现 有厂区内生产，无需征地。项目拟建综合办
4、公楼 4000 平方米，生产车间 7000 平方米， 仓储设施 2000 平方米，以及全套生产加工设备和水电等基础设施。 1、工程费用估算 （1）综合办公楼 4000 平方米，单位造价 1000 元/平方米，则 办公楼估算价值=4000*1000=400（万元） （2）生产车间。要达到 10 万吨的生产能力，建造了 7000 平方米的生产车间，购置 了全套生产加工设备。生产车间的工程费用估算如下。 建筑工程费用。生产车间建筑面积 7000 平方米，单位造价 2000 元/平方米，则： 生产车间估算价值=7000*2000=1400（万元） 设备购置费。全套生产加工设备价值总计为 2900 万元
5、 安装工程费。以设备购置费的 15%计算，即 安装工程费=2900*15%=435（万元） （3）仓储设施 2000 平方米，单位造价 200 元/平方米，则 仓储设施估算价值=2000*200=40（万元） （4）辅助工程。项目进行水、电基础设施等共计花费 100 万元。 项目工程费用=400+1400+2900+435+40+100=5275（万元） 2、其他费用估算 （1）无形资产。10 万吨直纺短纤项目在现有厂区内建设，无需征地。因此无形资产 费用为 0 元。 （2）递延资产。本项目开办费 65 万元。 其他费用=65（万元） 3、预备费用估算 在此仅对基本预备费用进行估算。根据本项目
6、的特点，基本预备费用可取项目工程 费用和其他费用的 3%计算。即： 基本预备费用=（5275+65）*3%=160.2（万元） 项目固定资产投资=工程费用+其他费用+预备费用=5275+65+160.2=5500.2（万元） 4、建设期利息估算 本项目建设期 3 年，项目固定资产投资总额（不含建设期利息）为 5500.2 万元， 第 1、2、3 年分别投入 2300 万元，2000 万元，1200.2 万元。其中自有资金投入 3000 万元，其余 2500.2 万元全部从中国工商银行贷款，年利率为 5.85%。项目第一年借款 500 万元，第二年借款 1500 万元，第三年借款 500.2 万
7、元。 第一年的借款利息=（年初借款本息累计+本年借款额度/2）年利率 =（0+500/2）*5.85%=14.63（万元） 同理：第二年的借款利息=（500+14.63+500/2）*5.85%=44.73（万元） 第三年的借款利息=（500+500+14.63+44.73+500.2/2）*5.85%=76.6（万元） 建设期利息总计=14.63+44.73+76.6=135.96（万元） 项目固定资产总额=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息 =5500.2+135.96=5636.16（万元） 根据上述估算结果，即可编制固定他资产投资估算表，以反映固定资产投资总额及 其构成，
8、见表 1。 表 1 固定资产投资估算表（单位：万元） 表 1 固定资产投资估算表（单位：万元） 估算价值 序号 工程或费用 名称 建筑 工程 设备 购置 安装 工程 其他 费用 合计 其中： 外币 占固 定资 产投 资比 例 备注 1 固定资产投 资 1840 3000435 225.25500.2 100 1.1 工程费用 1840 3000435 5275 95.91 1.1.1 生产车间 1400 2900435 4735 1.1.2 综合办公室400 1.1.3 仓储设施 40 40 1.1.4 辅助工程 100 100 1.2 其他费用 65 65 1.18 1.2.1 无形资产投
9、资 0 0 1.2.2 开办费 65 65 1.3 预备费 160.2160.2 2.91 1.3.1 基本预备费 160.2160.2 1.3.2 涨价预备费 0 0 2 投资方向调 节税 0 0 3 建设期利息 135.9 6 135.96 合计 （1+2+3） 1840 3000435 361.1 6 5636.16 （二） 、现对项目总成本费用的估算及相应报告的编制给予说明。已知该项目与成 本估算的相关资料如下。 （1）根据技术评估及市场调查取得的外购材料、燃料、动力的资料如表 6 表表 6 原材料消耗定额表原材料消耗定额表 项目 单位 消耗定额 单价（元） 原材料 A 吨 10189
10、8 6600 原材料 B 吨 340 24900 原材料 C 吨 99900 74 原材料 D 吨 4.04 12000 原材料 E 吨 2.53 68400 原材料 F 吨 5 5000 电 万度 2490.66 2800 蒸汽 吨 77708.59 94 生活用水 吨 6 600 （2）企业生产定员 30 人，其中生产人员 25 人，管理人员 5 人。据预测，生产人员 年平均工资为 9000 元/人，管理人员年平均工资为 10000 元，福利费按工资总额的 15% 提取。 （3）根据表 1 估算结果，在固定资产形成率 95%的状况下，项目固定资产原值为 5636.16*95%=5354.3
11、5 万元，固定资产综合折旧率为 6%。 （4）修理费按折旧费的 50%提取。 （5）项目递延资产总值为 65 万元，按 5 年平均摊销。 根据上述材料，即可进行项目成本费用的估算。 （1）原材料、燃料及动力估算 根据表 2.1 数据分项估算原材料、燃料及动力的消耗费用，并将结果编制成“原 材料、燃料及动力费用估算表” （见表 2） （假设年均产量 2000 吨） 表表 2 原材料费用估算表原材料费用估算表(单位：万元单位：万元) 投产期 达产期 序号 项目 单位 定额单价（元） 4 5 6-13 生产负荷 80% 100% 100% 1 原材料 吨 2578846.723223558.4 32
12、23558.4 原材料 A 吨 10106600 1066560 1333200 1333200 原材料 B 吨 34024900 1354560 1693200 1693200 原材料 C 吨 999074 118281.6 147852 147852 原材料 D 吨 4.0412000 7756.8 9696 9696 原材料 E 吨 2.5368400 27688.32 34610.4 34610.4 原材料 F 吨 5 5000 4000 5000 5000 2 外购燃料及动力 1233404.81541756 1541756 电 万度 24912800 1115968 1394960
13、 1394960 蒸汽 吨 777094 116860.8 146076 146076 生活用水 吨 6 600 576 720 720 3 合计（1+2） 3812251.524765314.4 4765314.4 （2）工资及福利费估算 生产人员年工资总额=25*9000=22.5（万元） 管理人员年工资总额=5*10000=5（万元） 项目年工资及福利费总额=（22.5+5）*1.15=31.6（万元） （3）折旧费估算 项目固定资产投资总额为5354.35万元， 则年固定资产折旧=5354.35*6%=321.3 （万 元） （4）递延资产摊销估算 递延资产年摊销费=65/5=13（万
14、元） （5）修理费用估算 修理费=321.3*50%=160.7（万元） （6）其他费用估算 年其他费用=32*270%=86.4（万元） （7）总成本费用估算 第 6 年总成本费用=3224+1542+32+161+321+13+250+86=5629（万元） （8）营成本估算 第 6 年经营成本=5719-321-13-250=5045（万元） 将以上估算结果编制成总成本费用估算表，见表 3 表表 3 总成本费用估算表（单位：千万元）总成本费用估算表（单位：千万元） 投产 期 达到设计能力生产期限 合计 序 号 年份 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 原材料 2579 3
15、224 3224 322432243224322432243224 3224 31595 2 外购燃料 及动力 1233 1542 1542 154215421542154215421542 1542 15111 3 工资及福 利 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 320 4 修理费 161 161 161 161161161161161161 161 1610 5 折旧费 321 321 321 321321321321321321 321 3210 6 摊销费 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 130 7 财务费用 390 340 250 15757 43 43 43 43 43 1409 8 其他费用 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86 860 9 总成本费 用 4815 5719 5629 553654365422 5422 5422 5422 5422 54245 10 其中：1、 固定成本 1003 953 863 770670656656656656 656 7539 2、可变成 本 3
