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1、财务管理收款付款应收财务管理收款付款应收 账款质押登记讲义汇总账款质押登记讲义汇总 应收账款质押登记培训材料 （第二版） 主编：戴根有 汪路 副主编：牟啸天 徐欣彦 贾海娜 编稿人：（以姓氏笔画为序） 王晶晶、陈莫、周婷、杨基栋、姜春天、姜倩、曹光科 目录 材料一：应收账款质押登记培训 PowerPoint .2 材料二：培训专家讲稿.90 材料三：应收账款质押登记公示系统操作手册.117 材料四：应收账款质押登记风险提示.188 材料五：应收账款质押登记公示系统专题报告.193 材料六：应收账款质押登记公示系统运行一年部分统计指标（截 至 2008 年 9 月 30 日）.208 材料七：中
2、华人民共和国物权法释义有关条文及释义摘录法 .216 材料八：应收账款质押登记办法.220 材料九：应收账款质押登记操作规则.224 材料一：应收账款质押登记培训 PowerPoint 应收账款质押融资业务介绍 1. 业业务务背背景景 2. 应应收收账账款款质质押押融融资资的的概概念念和和意意义义 3. 法法律律保保障障 4. 业业务务简简介介 5. 需需注注意意的的问问题题 6. 发发展展前前景景 1. 应收账款质押融资的背景 中中小小企企业业的的重重要要性性 From Cooke (2007), Berger and Frame(2007 ) 利利润润占占全全国国总总量量 的的40，出出口
3、口额额 占占全全国国的的60 60%99%中中国国 N/AN/A97新新西西兰兰 创创造造了了80%的的非非 农农就就业业机机会会 55%99.4日日本本 提提供供2/3的的新新工工作作 岗岗位位，创创造造半半数数 的的科科技技成成果果 39%90美美国国 其其他他描描述述产产值值占占全全国国总总产产值值占占全全国国企企业业总总数数国国家家 1. 应收账款质押融资的背景 中中小小企企业业融融资资难难 （1） 中小企业的范围 （2） 我国300万户私营企业获得银行信贷支持的 仅占10左右。2003年全国乡镇、个体私营、 “三资”企业的短期贷款占银行全部短期贷款的 比重仅为14.4。 我我国国中中
4、小小企企业业融融资资现现状状分分析析 （发发改改委委） 1. 应收账款质押融资业务背景 中中小小企企业业融融资资难难的的几几个个主主要要原原因因 （1） 为大企业和大项目提供贷款更受商业 银行欢迎。 （2 ）中小企业资产中60存货和应收账 款，缺少可供担保的不动产。 2-1 应收账款质押融资的概念 什什么么是是应应收收账账款款： 会会计计学学概概念念：流流动动资资产产 物物权权法法概概念念：付付款款请请求求权权（金金钱钱债债权权 ） 应应收收账账款款 2-1 应收账款质押融资的概念 应应收收账账款款质质押押登登记记办办法法所所称称的的 “ 应应收收账账款款”： 是指权利人因提供一定的货物、服务
5、或 设施而获得的要求义务人付款的权利，包 括现有的和未来的金钱债权及其产生的收 益，但不包括因票据或其他有价证券而产 生的付款请求权。 2-1 应收账款质押融资的概念 应应收收账账款款质质押押登登记记办办法法列列举举的的范范围围： 一. 销售产生的债权，包括销售货物，供应水、 电、气、暖，知识产权的许可使用等； 二. 出租产生的债权，包括出租动产或不动产； 三. 提供服务产生的债权； 四. 公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权； 五. 提供贷款或其他信用产生的债权等 2-1 应收账款质押融资的概念 担担保保 质质 押押 抵抵押押 动动产产质质押押公公示示方方式式 ：占占有有 权权利利质质押押公
6、公示示方方式式： 登登 记记 公公示示：登登记记 2-2 应收账款质押融资的意义 对对于于企企业业的的意意义义： （1）应收账款质押融资有利于中小企业扩大 担保财产的范围，解决资金短缺。 （2）有利于提高企业经营管理水平。 2-2 应收帐款对企业融资的意义 从贷款者的 角度看，应 收帐款最接 近现金 且，应收帐 款有自偿 性，无需物 理储存，不 会腐烂，无 偷盗风险 经经营营循循环环采购 回款 销售 生产 现现金金 存存货货 应应收收 帐帐款款 2-2 应收账款质押融资的意义 对对于于商商业业银银行行的的意意义义 （1）有利于商业银行发掘优质客户资源,对提高商 业银行的业务量也有一定的帮助 （
7、2）有利于改善商业银行融资担保的结构，缓解不 动产担保相对集中的现象 （3）可以办理托收业务，取得综合收益 3. 法律保障 （1）理想的动产担保交易法律制度框架 （2）应收账款质押纳入物权法的历程 3-1 法律保障 成成熟熟动动产产担担保保制制度度的的四四个个基基本本支支柱柱 宽宽泛泛的的担担保保财财产产 范范围围 统统一一的的登登记记 系系统统 清清晰晰的的优优 先先权权规规则则 快快速速的的执执行行程程序序 理理想想的的动动产产担担保保交交易易法法律律制制度度框框架架 各国动产担保法律体系比较 088857 担保指标得分 (得得是是的的个个数数) X 担保债权人可以不通过法庭占有并出 售担
8、保品 X 合同双方可以通过合同来约定担保权 利的实现程序 X担保债权人享有清晰的优先权 XX 担保登记机构可以通过网络进行访问 XXX 有一个集中统一的动产担保登记机构 X 任何法人或自然人都可以不受限制地 成为担保权人 X允许对债务进行概括性描述 XX允许对担保品进行概括性描述 中中国国新新西西兰兰斯斯洛洛伐伐克克爱爱尔尔兰兰德德国国美美国国动动产产担担保保法法律律体体系系特特征征 世世界界银银行行/ /I IF FC C全全球球商商业业环环境境报报告告数数据据库库，2 20 00 05 5年年6 6月月 中国担保物权登记表动产和权利部分内容 物权法227条专利权质 押合同登记管理暂行办法
9、物权法226条 物权法227条、商标专 用权质押登记程序 担保法第41/42条 担保法第41/42条、物 权法189条 海商法第13条 民用航空法第16条 法法律律依依据据 国家知识产权局专利权 7 证券登记结算机构股票 6 国家工商行政管理局商标专用权 5 公安机关交通管理部 门车辆管理所 非农用机动车 4 国家工商行政管理部 门 企业的设备和 其他动产 3 船舶登记机关船舶 2 民用航空器主管部门航空器 1 登登记记机机构构动动产产 3-1 法律保障 物权法第219条： “债务人履行债务或者出质人提前清偿所担保 的债权的，质权人应当返还质押财产。 债务人不履行到期债务或者发生当事人约定 的
10、实现质权的情形，质权人可以与出质人协议以 质押财产折价，也可以就拍卖、变卖质押财产所 得的价款优先受偿。 质押财产折价或者变卖的，应当参照市场价 格。” 3-2 法律保障 实实践践对对法法律律的的推推动动作作用用： （1） 商业银行融资多元化发展推动了法律 的完善 （2）物权法将推动应收账款质押融资 业务的发展 4-1 业务简介 常常见见的的几几种种应应收收账账款款融融资资方方式式： （1）一笔大额应收账款 固定金额的短期 贷款 （2）几笔确定的应收账款 不超过最长账 龄的短期贷款 （3）回收稳定的应收账款 循环发放短期 贷款 4-1 业务简介 几几种种应应收收账账款款融融资资方方式式 有担保
11、财务报表方式 资产支持贷款方式(ABL) 4-2 业务简介 基基本本程程序序 购购销销或或服服务务合合同同 质质押押合合同同（从从合合同同） 应应收收账账款款债债权权人人 借借款款债债务务人人 出出质质人人 应应收收账账款款债债务务人人 借借款款合合同同（主主合合同同） 登登记记机机构构 借借款款债债权权人人 质质权权人人 4-3 业务简介 基基本本程程序序 出出质质人人 应应收收账账款款债债务务人人 登登记记机机构构 质质权权人人 融融资资申申请请 签签订订借借款款和和质质押押合合同同 还还贷贷 融融资资出出款款还还款款并并结结束束债债务务关关系系 登登 记记 公公 示示 4-4 信信贷贷流
12、流程程 借借款款人人 贷贷款款人人搜搜寻寻 信信贷贷分分析析贷贷款款谈谈判判贷款发放 搜寻方法: 推推荐荐人人 会会计计师师推推荐荐 律律师师推推荐荐 借借款款人人客客户户推推荐荐 借借款款人人供供应应商商推推荐荐 金金融融保保荐荐人人 重重组组专专业业人人士士 广广告告 互互联联网网 陌陌生生拜拜访访 初初步步筛筛选选 : 商商业业计计划划 财财务务报报表表 客客户户经经理理拜拜访访 进进一一步步的的尽尽职职调调查查 : 预预测测 应应收收账账款款和和应应付付帐帐款款帐帐龄龄分分析析 存存货货报报告告 征征信信报报告告 行行业业关关系系调调查查 评评估估 个个人人财财务务报报表表 现现场场审
13、审计计/实实地地检检查查 应应收收账账款款实实地地审审计计 存存货货审审计计* 可可用用信信贷贷额额状状态态* *仅仅限限资资产产支支持持贷贷款款 基基于于信信贷贷分分析析的的 初初步步建建议议 授授信信限限额额 贷贷款款期期限限 担担保保物物决决策策 担担保保物物放放款款标标准准 利利率率 费费用用 保保证证 约约束束条条款款 内内部部审审批批 与与借借款款人人谈谈判判 贷贷款款发发放放 : 担担保保物物权权查查询询和和登登 记记 签签署署文文件件、归归档档 拨拨付付资资金金 放放款款前前担担保保物物审审查查 应应收收账账款款核核实实 4-5 一般程序 1.客客户户申申请请 2.客客户户调调
14、查查 3.审审查查和和确确定定合合格格的的应应收收账账款款 4.确确定定融融资资额额度度 5签签订订合合同同 6.权权利利登登记记 7.放放款款、通通知知 8.应应收收账账款款日日监监控控 9.贷贷款款回回收收与与质质权权实实现现 4-6 业务简介 应应收收帐帐款款质质押押业业务务操操作作中中的的某某些些相相关关要要求求： （1）对应收账款的要求 （2）贷款额度 （3）贷款期限 4-7 业务简介 不不易易被被接接受受的的应应收收账账款款： （1）在在美美国国被被认认为为是是不不易易接接受受的的应应收收账账款款类类型型： 应收政府款、海外应收账款、关联交易、冲抵帐户 美国货币监理署关于应收账款与
15、存货融资的监管要求 （2）常常见见的的不不易易被被接接受受的的应应收收账账款款种种类类： a. 账龄超过90天 b. 企业集团内部和关联企业账款 c. 提前开票或已开票未发货的应收账款 d. 虚构应收账款 e. 对消账款 f .境外应收账款 g. 交叉账龄规则 图-1 A印印刷刷厂厂可可用用信信贷贷额额状状态态报报告告 可可用用信信贷贷额额状状态态报报告告日日期期 2008/02/20 2008/05/20 应应收收账账款款总总额额$858，000 $934，000 减减：不不合合格格应应收收账账款款$185，000 $216，792 合合格格应应收收账账款款$673，000 $717，208 放放款款率率80% 8
