《【财务管理内部审计 】审计是在出现了财产所有者和财产经营者相分离并在他们之间形成》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【财务管理内部审计 】审计是在出现了财产所有者和财产经营者相分离并在他们之间形成（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务管理内部审计审计 是在出现了财产所有者和 财产经营者相分离，并在 他们之间形成 财务管理内部审计审计 是在出现了财产所有者和 财产经营者相分离，并在 他们之间形成 B确保委托人所有收款均已入账 C确保委托人所有已开出支票均已入账 D以上三项均不正确 13存货监盘程序所得到的是（） 。 A书面证据 B口头证据 C环境证据 D实物证据 14一般而言，在会计期末短期借款（） 的情况下，或审计人员认为必要时可向银行或其他 债权人进行函证。 A余额正常 B余额较大 C余额较小 D没有余额 15在内部控制的要素中， （）是基础，是其余要素发挥控制的前提条件。 A控制环境 B风险评估 C控制活动 D监督
2、 16银行存款截止测试的关键在于（。 A确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码 B检查大额银行存款的收支 C确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务 D取得并检查银行存款余额调节表 17 （）审计的时间范围与会计期间相一致。 A营业成本 B营业收入 C期间费用 D制造成本 18审查利润分配时，对于逾期纳税而支付的滞纳金应作为（） 。 A营业外支出 B产品销售税金及附加 C税后利润分配项目 D从净利润中扣除项目 19审计报告日是指（） A审计报告完成日 B审计报告报送日 C会计报表截止日 D完成审计工作日 20某注册会计师在编写报告时，在“意见段”中使用“除存在上述问题外”术语，这种类型
3、的 术语常见于（） 。 A无保留意见审计报告 B保留意见审计报告 C否定意见审计报告 D拒绝表示意见审计报告 21审计人员对被审计会计报表不能发表意见，应（） 。 A拒绝接受委托 B无法表示意见 C发表否定意见 D拒绝提供审计报告 22审计第二关系人是指（） 。 A审计人 B被审计人 C审计委托人 D审计机构 23各种审计依据都有一定的（） ，不是任何时期和任何条件下都能适用的。 。 A局限性 B地域性 C层次性 D时效性 24注册会计师对其助理人员应当（） A进行监督和管理 B进行约束和指导 C进行指导和监督，并对其工作结果负责 D进行指导和监督，但不能对其工作结果负责 25如果某注册会计师
4、在其执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应该（） A依赖客户职员的才能 B出具拒绝表示意见的审计报告 C出具保留意见的审计报告 D请求会计师事务所改派他人 26在选用较低的控制风险估计水平下，必须执行的符合性测试的种类为（） 。 A同步符合性测试 B分析测试 C追加符合性测试 D计划符合性测试 27对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（） 。 A重新测试相关的内部控制制度 B审查与应收账款有关的销货凭证 C进行分析性复核 D审查资产负债表日后的收款情况 28注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（） 。 A查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B鉴定存货的质量
5、C了解盘点指示是否得到贯彻执行 D获得存货是否实际存在的证据 29审计应付账款账户的余额，其目的并不在于（） 。 A寻找实际上已经逾期的应付账款 B验证应付账款经适当核准 C考核已入账负债的合理性 D确定决算日所存在的所有债务均已入账 30审计人员在对投资业务实施分析性复核程序时，通过计算短期股票投资长期股权投 资期货等高风险投资所占的比例，可以判断（） A短期投资和长期投资的安全性 B短期投资和长期投资的真实性 C被审计单位盈利能力的稳定性 D是否存在异常变动 31审计人员发现被审计单位改变了存货的计价方法，但并未在报表中充分反映这一变化带 来的影响，这时审计人员应该表示（） 。 A否定意见
6、 B保留意见 C无保留意见 D无法表示意见 32下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的是（） 。 A检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证 B检查资产负债表日后一至两周内收到的购货发票，确认其入账时间是否正确 C检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票 D函证应付账款 33若只证实会计报表组成要素是否存在低估情况，应当注意审查验证（） 。 A资产或负债在某一特定时日是否存在 B资产或负债在某一特定时日是否归属被审计单位 C经济业务的发生是否与被审计单位有关 D是否有未入账的资产负债或其他交易事项 34下列各项中，不能帮助注册会计师判断审计证据是否充分的因素是（） 。
7、A具体审计项目的重要程度 B注册会计师及其助理人员的审计经验 C审计过程中是否发现错误或舞弊 D控制测试的时间 35注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（） 。 A购货发票 B销货发票 C应收账款函证回函 D采购订货单副本 36下列各项中，属于实施审计阶段的主要工作内容的是（） 。 A分析审计风险 B实施实质性测试 C审计期后事项 D确定重要性水平 三多项选择题：三多项选择题： 1审计关系人由（）组成。 A审计人 B被审计人 C审计法规 D审计委托人 2审计的基本职能有（） 。 A经济监督 B经济鉴证 C经济评价 D经济建议 3按审计主体分类，可以把审计分为（）
8、。 A政府审计 B民间审计 C内部审计 D外部审计 4会计责任是指被审计单位对其提供注册会计师所需要的会计资料和其他有关资料的（） 负责。 A真实性 B完整性 C及时性 D合法性 5审计风险模型是由（）组成。 A固有风险 B计划风险 C控制风险 D检查风险 6审计证据按照其外形特征可以分为（）四大类。 A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据 7根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（） 。 A一般准则 B工作准则 C报告准则 D具体准则 8进行符合性测试一般可以采用的方法有（） A检查法 B实际执行法 C观察法 D询问法 9错误与舞弊的主要区别表现在（） 。 A动机不同 B
9、手段不同 C结果不同 D形式不同 10固定资产的审计目标一般包括（） （） （） （） 。 A确定固定资产是否存在且归被审计单位所有 B确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当 C确定固定资产的期末余额是否正确 D确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整 11应付账款审计的具体目标包括（） 。 A确定应付账款的发生和偿还记录是否完整 B确定应付账款会计记录的合规性 C确定应付账款期末余额是否正确 D确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当 12在审计实务中，审计人员实施营业收入的截止测试的起点包括（） 。 A以销售发票为起点 B以账簿记录为起点 C以报表为起点 D以发运凭证为起点 13当债务人
10、符合（）情况时，审计人员采用肯定式函证较好。 A欠款可能存在差错 B预计的差错率低 C相关的内部控制有效 D个别账户的欠款金额较大 14生产循环的内部控制包括（） 。 A成本会计制度 B存货的内部控制 C费用的内部控制 D工资的内部控制 15注册会计师签发的审计报告，具有（）等作用。 A鉴证 B保护 C证明 D促进 16以下关于审计报告的叙述，正确的是（） 。 A审计报告的标题应为“审计报告” B审计报告的收件人一般是委托人 C注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要，可在意见段之前增加强调事 项段 D审计报告的日期是指审计报告编制完成的日期 17出具保留意见审计报告是因为保留事项的
11、存在，这些保留事项主要是（） A审计证据不充分事项 B审计范围受到局部限制 C会计估计不符事项 D会计政策不符事项 18注册会计师职业道德的基本要求，包括（） A独立原则 B廉洁原则 C客观原则 D公正原则 19在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（） 。 A被审计单位内部审计人员 B注册会计师 C被审计单位出纳员 D被审计单位会计主管人员 20注册会计师发现委托人会计处理方法有错误时， （）做法是正确的。 A直接出具保留意见的审计报告 B直接出具否定意见的审计报告 C委托人未做调整的出具保留意见的审计报告 D委托人调整后出具无保留意见的审计报告 21在实施存货监盘程序时，注册会计师
12、应当（） 。 A对被审计单位存货的盘点进行现场监督 B实际参与被审计单位的存货盘点 C对被审计单位已经盘点的存货进行抽点 D对被审计单位所有存货盘点资料详加审核，并归入审计档案 22一般情况下，应付账款不需要函证，但出现以下情况时，审计人员还是应当实施函证程 序（） 。 A控制风险较高 B应付账款金额较大 C固有风险较高 D被审计单位处于经济困难时期 23下列属于证实银行存款存在的重要程序有（） 。 A审查银行存款余额调节表 B函证银行存款余额 C审查银行存款收支截止的正确性 D核对银行存款余额日记账与总账的余额是否相符 24在下列情形下，应增加所需审计证据的数量（） 。 A审计项目很重要 B
13、审计人员将检查风险水平确定得很低 C审计过程中已经发现被审计事项存在错误 D某项目的大多数证据来源于被审计单位外部 四判断题四判断题 1审计是在出现了财产所有者和财产经营者相分离，并在他们之间形成受托经济责任关系 之后产生的。 （） 2审计的对象是指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些活 动信息载体的会计资料和其他有关资料。 （） 3执行符合性测试程序的目的是为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计的适当性及 其运行的有效性，以确定实质性测试的性质范围和时间。 （） 4分析性测试是指通过分析各种财务数据间的关系，来获得必要的证据，以此作为证实财 务会计报表数据有关关系是
14、否公允的审计结论的依据。 （） 5签署审计业务约定书的目的是为了明确约定双方的责任与义务，促使双方遵守约定事项 并加强合作，以保护会计师事务所的利益。 （） 6在一项审计计划中，注册会计师认为固有风险为 60%，控制风险为 50%，审计风险是 15%，则算出的检查风险是 4.5%。 （） 7一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但已经获得第三者确认的内部证据，则具有较 强的可靠性。 （） 8审计证据的适当性是指审计证据的数量能足以证明审计人员的审计意见，是审计人员为 形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。 （） 9所谓审计工作底稿三级复核制度，就是审计机构制定的以主任会计师部门经理和项目 经理
15、为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。 （） 10函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查 证。 （） 11固有风险是不可控的，审计人员所要做的是根据不同审计对象的固有风险的大小，给予 不同的关注。 （） 12错误是由于会计人员及有关当事人的故意行为而造成的。 （） 13舞弊在形式上具有隐蔽性，发生后一般不易被察觉，必须通过有关专门技术和方法才有 可能查明。 （） 14对现金实存额的审查，一般应事先通知出纳员，以便其更好地协助审计人员做好清点工 作。 （） 15一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况 且审计
16、人员能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。 （） 16盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。 （） 17企业资产负债表上银行存款数字应当包括当年最后一天收到的所有存放于银行的款项， 而不得包括其后收到的款项。 （） 18 审计人员应当选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。 （） 19账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。 （） 20有理由相信欠款可能会存在争议差错或问题时，采用肯定式函证较好。 （） 21如果初步评估的控制风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和 运行有效的证据。 （） 22在对被审计单位的内部控制进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质 性测试。 （） 23内部控制是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖利用被审计单位的内部控制，在实 施审计时可相应减少实质性测试的数量和范围。 （） 24为了确定短期借款的实有数，审计人员应在期末对余额较大或认为重要的短期借款，向 银行或其他债权人函证。 （） 25在销售的截止测试中，审计人员可以考虑采用以账簿记录为起点的审计线路，以
