【财务管理税务规划 】般纳税人操作常识

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1、财务管理税务规划般纳 税人操作常识 财务管理税务规划般纳 税人操作常识 息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。 季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。 （一）、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业 是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申 请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及 IC 卡（用 于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发 票 IC 卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。 一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税

2、后才能开具本月发票的。在每月抄税 成功后方可进行纳税申报。 （二）、网上报税前仍要抄税 1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。 2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读 到 IC 卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对， 以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。 抄税常识： 2抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一 般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定 一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及 IC 卡（用于开具发票及 抄税、买专票使用）。就是把当月开出

3、的发票全部记入发票 IC 卡，然后报税务 部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税 的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清 一下。 就是每月大约 15 号到税务局去抄税 就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税 抄税时需要带： 1、IC 卡（已在开票系统中写抄税） 2、本月的所有的销项发票 3、还有最后一张空白的发票 4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票 5、发票购领卡 抄报税日期： 抄税日期为每月 8 日以前，增值税报税日期为 10 日以前，所得税为 15 日以前 （一）查询当月开票情况 企业于每月

4、最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票 是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废 ； 不该作废的却作废了） 等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保 IC 卡电子信息同纸介发票完全 一致。 （二）抄税时间的规定 1、企业应在法定的申报期内提前 2 天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报 税成功后，方可进行纳税申报。 2、 无论上月是否购买或开具税控发票， 企业都必须在抄报税期内执行 “抄税”操作， 并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。 3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。 4、每月 1 日零时，系统将自动进

5、行结帐，无论企业是否进行抄税，每月 1 日后 开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在 系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作 废。 5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据； 特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数 据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。 6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税 控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发 票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通

6、过防伪税控开票子系统进行作 废处理。 7、由 DOS 版开票子系统改为 WINDOWS 版开票子系统的企业，应将上月执行 抄报税操作后用 DOS 版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子 系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序 统一缴销，并且不得再用 DOS 版开票子系统开具税控发票。 8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报 税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。 9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持 税务登记证副本、一般纳税人资格证书或批复、金税卡、抄报税 IC 卡等资料，于征期内到申报

7、大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更 信息。 （三）抄报税不成功的处理 企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控 IC 卡经主管税务局核对后，两 者不一致的，应区别不同情况作如下处理： 1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控 IC 卡中份数 的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫 描补录。 2、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控 IC 卡（不 含税控 IC 卡为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可 读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。 3、因企业计算机型号不匹配造成

8、税控 IC 卡中税控发票存根联数据为零的，根据 系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示不能存入的，企 业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。 4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送 软盘。 抄税流程 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用 的 IC 卡中，然后将 IC 卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范 围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。 抄报税操作 应该是报税、抄税、认证，是

9、增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税 工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序： 1、抄税： 一、用户抄报税流程 抄税写 IC 卡-打印各种报表-报税 A、抄税起始日正常抄税处理； 进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出 “确认对话框”-插入 IC 卡，确认-正常抄写 IC 卡成功 B、重复抄上月旧税： 进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出 “确认对话框”-插入 IC 卡，确认-抄上月旧税成功 C、金税卡状态查询 进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出详细的信息 2、报税：将抄税后的 IC 卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务

10、大厅交给受 理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你 IC 卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。 3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗 口办理即可.增值税专用发票开出 90 天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣 非正常抄税的处理指 一般纳税人开票系统及抄报税常见故障 一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或 IC 卡等情 况 二、受理资料： 1、IC 卡 2、手工制作的增值税专用发票汇总表（盖公章） 3、手工制作的增值税普通发票汇总表（盖公章） 4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票（包括

11、正常票和作废票） 5、上次抄税的最后一张专用发票 6、全部空白专用发票 7、发票领购簿和发票发售清单 8、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须经税政科签名） 9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税卡或 IC 卡时用） 三、办理程序： 1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡 2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时，办税 服务厅填写非正常报税处理表，采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已 开出的增值税专用发票和增值税普通发票 3、防伪税控企业到税政科发行金税卡 4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单（第一

12、联） 到办税服务厅录入空白发票 四、相关 WINDOWS 开票系统手工表格可以在本公司网站的最新通知windows 开票系统相关手工报表格式下载。 税务会计的报税程序(一般纳税人) 增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统，也是一个与抄报税等 操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由 于某些环节未操作到位或其它原因，系统时常就会出现一些“故障”，而影响企业 日常的开票或抄报税工作。 对此， 为了便于增值税一般纳税人及时了解常见 “故障” 的种类、发生原因和排除方法，笔者将其罗列如下，仅供参考： 一、开票操作“故障” （一）“故障”描述：在开票系统正常的

13、情况下，企业往往会发现，在某月抄报税 起始日内，系统无法进行填开发票操作。 （二）原因分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开 票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业如果每月抄 税起始日到来时，未抄税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未 向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日及时抄税后，应在规定期限内到 税务机关报税，如果企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开 票。 （三）“故障”排除：只要企业及时执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄 税的 IC 卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并恢复开票功 能。

14、 二、报税及购票授权“故障” （一）“故障”描述：在操作系统正常的情况下，由于企业操作人员未按正常程序 操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示 ： “信 息解密累加和错”，报税失败，或者 IC 卡上的购票授权信息被直接清除，只保留 税额信息，而无法正常抄报税。 （二）原因分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后 才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业 IC 卡上的税额信息和购票授权 信息不能共存，如果先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就 会提示 ： “信息解密累加和错”，报税失败 ； 如果先获得购票授权，然后抄税，则 IC 卡

15、上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。 （三）“故障”排除： 1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关 将出故障的 IC 卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再 抄一次税额后报税即可。 2、若出现 IC 卡上的购票授权信息被清除故障，先进行正常报税，如再购票还需 重新进行购票授权。 三、抄报税“故障” （一） “故障”描述：系统接口等正常，插入 IC 卡却系统无反应或无法进行开票及 抄报税操作。 （二）原因及分析：可能是 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中 只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发

16、生 了损坏，插入 IC 卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正常，IC 卡或金税卡损 坏，插入 IC 卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。 （三）“故障”排除： 1、当发现税控 IC 卡损坏时，应先到运行维护单位更换 IC 卡，再到国税机关进 行 IC 卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额 报税即可，系统也即恢复正常。 2、当发现金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新 发行金税卡，并将上月已开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即 可报税，系统也即恢复正常。 3、当发现电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统， 利用原完好的 IC 卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。 四、注销金税卡“故障” （一）“故障”描述：当因某种原因（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记） 注销金税卡时，金税卡无法注销。 （二）原因及分析：除 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外，企业在未 完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。 （三）“故障”排除：重新安装金税卡，并