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1、直接投资外汇业务银行操作讲解 国家外汇管理局河北省分局资本项目管理处 直接投资外汇业务银行操作讲解 国家外汇管理局河北省分局资本项目管理处 2012年12月 主要内容主要内容 外商直接投资外商直接投资 境外直接投资 境外放款境外放款 银行端发生变化的操作功能汇总 银行业务操作指南银行业务操作指南 外商直接投资外商直接投资 1 1改革后各类外汇账户1.1改革后各类外汇账户 1.2结汇 1 3境内原币划转1.3境内原币划转 1.4购付汇 跨境人民币1.5跨境人民币 境外投资境外投资 境外直接投资前期费用境外直接投资前期费用 境外直接投资购付汇 境外资产变现账户境外资产变现账户 境外资产变现账户直接
2、付汇 结汇结汇 注意事项 境外放款境外放款 业务解释业务解释 境外放款专户的资金进出 境外放款注意事项境外放款注意事项 银行端发生变化的操作功能汇总银行端发生变化的操作功能汇总 新增功能新增功能 调整功能 变通操作汇总变通操作汇总 外商直接投资各类外汇账户外商直接投资 各类外汇账户 1.1.1前期费用外汇账户 解释：该账户用于存放外国投资者在境内从事与直接投资 活动相关的前期费用资金。账户应以外国投资者的名义开 立外国投资者每设立一家外商投资企业前仅可开立一个立，外国投资者每设立家外商投资企业前仅可开立个 前期费用外汇账户。当同一个外国投资者拟同时设立多家 外商投资企业时可能使得外国投资者名下
3、拥有多个前期费 用账户该账户应于拟设立的外商投资企业注册地立用账户。该账户应于拟设立的外商投资企业注册地开立， 账户内资金来源于境外汇入（包含非居民存款账户、离岸 账户视同境外），不得以现钞存入。该账户有账户限额和账户视同境外），不得以现钞存入。该账户有账户限额和 时限，在开户主体办理外汇登记时确定，银行根据外汇局 登记信息开立账户。目前，暂由核准件代替外汇登记信息。 银行立前期费用外账户时应反馈非资本金账户户银行开立前期费用外汇账户时应反馈“非资本金账户开户 核准件”。 外商直接投资各类外汇账户外商直接投资 各类外汇账户 1 1 2外汇资本金账户1.1.2外汇资本金账户 解释解释：该账户用于
4、收取和存放外国投资者汇入外商 投资企业的现汇出资部分若外国投资者对该外商投资企业的现汇出资部分，若外国投资者对该外商 投资企业无现汇出资，则无需开立。该账户以外商 投资企业的名义开立，可于不同银行开立多个，允投资企业的名义开立，可于不同银行开立多个，允 许异地开户。该账户不设限额，以外商投资企业登 记时确定的可流入额度控制各资本金账户内资金的记时确定的可流入额度控制各资本金账户内资金的 流入，各资本金账户累计流入总金额以系统中显示 的尚可流入额度为上限。开立异地资本金账户的企 业由注册地外汇局和开户地外汇局协同监管。 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 资本金开户备案资本金开户
5、备案：资本金开户备案资本金开户备案： 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 资本金流入备案资本金流入备案 资本金账户的流入应符合收入范围的要求（资本金 账户收入范围见操作指引1 2）银行应根据账户收入范围见操作指引1.2），银行应根据 不同资金来源进行不同操作，境外汇入资金入账后 应在“资本金账户流入登记备案”项下备案，境内应在资本金账户流入登记备案项下备案，境内 汇入资金入账后应在“原币划转划入备案”项下备 案，后者操作方法参见境内原币划转相关部分内容。 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 1 1 3境内资产变现账户1.1.3境内资产变现账户 解释解释：境内资产
6、变现账户是境内股权或资产出让方 （即中方）开立的用于接收外国投资者支付的股权（即中方）开立的用于接收外国投资者支付的股权 或资产收购款的外汇账户。银行应根据直投系统的 相关登记信息，以境内出让方（即中方）的名义开相关登记信息，以境内出让方（即中方）的名义开 立该账户，并于开户当日在系统内备案。针对一笔 转让交易（转让款的分次支付不作为多笔交易），转让交易（转让款的分次支付不作为多笔交易）， 每个出让方（即中方）可开立一个境内资产变现账 户，可异地开户。该账户实行限额管理，限额由相 关外汇登记信息确定。 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 境内资产变现账户开户备案：境内资产变现账
7、户开户备案： 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 进入到开户信息页面后，银行应注意“处置计划说明”中写明转进入到开户信息页面后，银行应注意处置计划说明中写明转 股款是否完全以境外现汇的形式支付，在“是否全部境外汇入” 一栏中应根据上面“处置计划说明”中信息填写。如果“处置计 划说明”中没有明确是否全部境外汇入应向开户主体了解清楚划说明中没有明确是否全部境外汇入，应向开户主体了解清楚， 谨慎选择。完成银行交易参考号、开户账号后点击“提交”。见 下图。 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 外商直接投资 各类外汇账户
8、外商直接投资各类外汇账户 境内资产变现账户资金流入备案：境内资产变现账户资金流入备案： 境内资产变现账户接收境外投资者汇入的对价款， 银行应在入账当日在直投系统中做流入备案点击银行应在入账当日在直投系统中做流入备案。点击 “外商投资业务管理”“银行登记管理”“境 外汇入”“境内资产变现专用外汇账户流入备案外汇入境内资产变现专用外汇账户流入备案 登记”进入页面。在账户“尚可流入额度”（尚可 流入额度以注册币种为计价币种）内进行流入备案流入额度以注册币种为计价币种）内进行流入备案 登记。 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 1 1 4境外汇入保证金专用账户1.1.4境外汇入保证金专
9、用账户 解释：境外汇入保证金专用账户是以境内机构名义 开立的用于接收境外汇入的土地竞标保证金产权开立的用于接收境外汇入的土地竞标保证金、产权 交易保证金等的外汇账户。该账户应在开户主体注 册地开立，不设限额，不得异地开户。每个开户主册地开立，不设限额，不得异地开户。每个开户主 体只能开立一个境外汇入保证金专用账户，账户内 资金不得结汇。竞标成功后可作为外国投资者在境资金不得结汇。竞标成功后可作为外国投资者在境 内投资的一部分原币划入外汇资本金账户或境内资 产变现账户；竞标未成功的，原路退回境外。 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 境外汇入保证金专用账户开户操作：（变通操作）境
10、外汇入保证金专用账户开户操作：（变通操作） 银行应根据直投系统中打印的保证金登记信息表为 申请者开立此账户但现阶段登记信息表暂由外汇申请者开立此账户，但现阶段登记信息表暂由外汇 局核准件代替。 银行开立境外汇入保证金专用账户时应反馈“非资银行开立境外汇入保证金专用账户时应反馈非资 本金账户开户核准件” 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 境外汇入保证金专用账户资金流入备案：境外汇入保证金专用账户资金流入备案： 银行接收境外汇入保证金时应审核需接收该笔保证 金的相关真实性证明材料接收境外汇入土地竞标金的相关真实性证明材料，接收境外汇入土地竞标 保证金、产权交易保证金的应提交相关交
11、易公告文 件、参与竞标主体的申请或相关确认文件。该账户件、参与竞标主体的申请或相关确认文件。该账户 流入无限额管理。全部资金从境外汇入。 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 1 1 5境内划入保证金专用账户1.1.5境内划入保证金专用账户 解释：境内划入保证金专用账户是用于接收境内直 接投资外汇账户划入的土地竞标保证金产权交易接投资外汇账户划入的土地竞标保证金、产权交易 保证金等的外汇账户。该账户应在开户主体所在地 开立，个数不限，不得异地开户，账户内资金不得开立，个数不限，不得异地开户，账户内资金不得 结汇，竞标结束后不论成功与否都应划回原账户。 开户操作：同境外划入保证金专
12、用账户开户操作：同境外划入保证金专用账户 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 境内划入保证金专用账户资金流入备案：境内划入保证金专用账户资金流入备案： 境内划入保证金账户接收的保证金全部来源于境内 划入管理原则与境外汇入保证金账户相同但该划入，管理原则与境外汇入保证金账户相同，但该 账户接收保证金后应在系统中作“原币划转划入备 案”案 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 1 1 6境内再投资专用账户1.1.6境内再投资专用账户 解释：境内再投资专用账户是境内主体以其境内直 接投资项下外汇账户内资金或其他合法外汇资金在接投资项下外汇账户内资金或其他合法外汇资金在
13、境内投资设立企业（即被投企业）时，被投企业在 银行申请开立的用于接收上述投资款的账户。银行银行申请开立的用于接收上述投资款的账户。银行 根据外汇局登记信息为其开立境内再投资专用账户。 一个项目的一个开户主体仅可申请开立一个境内再个项目的个开户主体仅可申请开立个境内再 投资专用账户，账户实行限额管理，可以异地开户 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 境内再投资专用账户开户备案：境内再投资专用账户开户备案： 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 外商直接投资 各类外汇账户外商直接投资各类外汇账户 境内再投资专用账户资金流入备案：境内再投资专用账户资金流入备案： 该账户
14、内资金全部来源于境内划入。银行查询开户 主体在直投系统再投资登记信息表中的境内划入尚主体在直投系统再投资登记信息表中的境内划入尚 可流入金额，并据此为其办理资金入账手续，当次 入账金额不得超出尚可流入金额（不计入账户限额入账金额不得超出尚可流入金额（不计入账户限额 资金除外）。该账户资金的流入时应在直投系统中 做原币划入备案。 外商直接投资结汇外商直接投资1.2结汇 1 2 1前期费用外汇账户结汇：1.2.1前期费用外汇账户结汇： 解释：前期费用账户内外汇资金结汇由外汇局逐笔 核准改为银行直接办理管理原则参照资本金结汇核准改为银行直接办理，管理原则参照资本金结汇。 结汇备案：系统进入路径：外商
15、投资业务管理银 行登记管理前期费用外汇账户资金使用备案进行登记管理前期费用外汇账户资金使用备案进 入登陆页面 外商直接投资结汇外商直接投资1.2结汇 外商直接投资结汇外商直接投资1.2结汇 前期费用结汇备案时应按“支付结汇制”有关规前期费用结汇备案时，应按支付结汇制有关规 定核查发票。如发票核查异常的，应在备注栏说明 相关情况。如，“未提供发票”或“已提供发票未相关情况。如，未提供发票或已提供发票未 核查”等。 外商直接投资结汇外商直接投资1.2结汇 1.2.2外汇资本金结汇 解释对于外商投资企业外方股东实际到位外汇资本解释：对于外商投资企业外方股东实际到位外汇资本 金，实行支付结汇管理，在办
16、理验资询证（即出资确 认）后企业可向银行申请办理结汇认）后，企业可向银行申请办理结汇。 结汇备案操作： 查询资金的验资状态对于已验资的资本金才能办理查询资金的验资状态，对于已验资的资本金才能办理 结汇。 外商直接投资结汇外商直接投资1.2结汇 结汇备案操作：结汇备案操作： 外商直接投资结汇外商直接投资1.2结汇 外商直接投资结汇外商直接投资1.2结汇 注意事项： 1、“是否提供发票”项是指本次结汇所得人民币资金使用所对应的发票1、是否提供发票项是指本次结汇所得人民币资金使用所对应的发票 提供情况，不是指本次结汇时是否提供前一笔结汇所得人民币资金所对 应的发票； 2、“已提供发票，无法全面核查”和“已提供发票，已进行核查”两个、已提供发票，无法全面核查和已提供发票，已进行核查两个 选项是该笔业务最终状态的选择，即反映该笔结汇资金所对应发票情况 的最终结果，如果选择以上两种状态，在历次结汇备案信息栏中将不能 再进行发票核查的修改，只能冲销； 3、“未提供发票”项是一个过渡状态，它包括完全未提供和部分未提供 两层含义，该项可在历次
