【财务管理制度 】财务制度建议

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1、财务管理制度财务制度 建议 财务管理制度财务制度 建议 目录目录 前 言-4 一、财务管理与财务管理制度-5 1、财务管理-5 （1）财务管理的概念和职能-5 （2）企业财务管理活动概述-5 2、财务管理制度-7 （1）财务管理制度释义-7 （2）财务管理制度的作用-7 （3）财务管理制度的运作-8 二、企业财务管理制度设计-9 1、内部控制概述-9 （1）内部控制 -9 （2）内部控制的目标和内容 -10 2、企业财务管理制度设计的原则 -10 （1）合法性原则 -10 （2）整体性原则 -11 （3）针对性原则 -11 （4）一贯性原则 -11 （5）适应性原则 -11 （6）经济性原则

2、-12 （7）适用性和发展性原则 -12 3、财务管理制度设计的步骤和要点 -12 （1）企业财务管理制度设计的步骤 -12 （2）企业财务管理制度设计的要点 -13 三、企业财务管理制度的基本内容-14 1、财务稽核制度 -14 （1）制度设立的目的 -14 （2）财务稽核工作的总体任务 -14 2、财务组织制度 -15 （1）制度设立的目的 -15 （2）财务组织制度的内容 -15 3、全面预算管理制度 -16 （1）制度设立的目的 -16 （2）全面预算工作的总体任务 -16 （3）全面预算的编制方法和优缺点 -16 （4）摩托罗拉的全面预算体系 -17 4、内部财务控制制度 -18 （

3、1）制度设计的目的 -18 （2）内部财务控制的任务和方法 -18 （3）内部财务控制的内容和要点 -18 5、生产统计管理制度 -20 （1）制度设计的目的 -20 （2）生产统计工作的总体任务 -20 6、生产成本核算制度 -20 （1）制度设计的目的 -20 （2）生产成本核算工作的总体任务 -20 （3）成本核算制度的基本概念 -20 （4）成本控制的内容和方法 -21 7、财务分析制度 -21 （1）制度设计的目的 -21 （2）财务分析工作的总体任务 -21 （3）财务分析的主要内容和方法 -22 四、企业财务管理制度的执行-22 1、财务管理制度实施的组织保证 -22 2、财务管

4、理制度的执行力度 -23 3、财务管理制度原则性和灵活性的协调 -24 4、对财务管理制度的再认识 -24 结 论-25 附件：企业财务管理制度范例 -26 1、财务会计稽核制度 -26 2、财务组织制度 -26 3、全面预算管理制度 -27 4、生产统计管理制度 -27 附件：注释 -28 附件：参考文献 -28 浅析企业财务管理制度的建设浅析企业财务管理制度的建设 前言前言 进入 21 世纪，中国企业改革的步伐越来越快，随着西 方大量新思维、新模式的不断涌入，中国企业的财务管理， 正在经历着前所未有的变革。为了在即将到来的全球经济大 战中经受住考验，中国的很多大企业，都在试图通过培训和 导

5、入西方先进财务管理模式，改善企业的财务管理水平，提 升财务管理人员的理财能力。 然而，由于我国曾经经历过特殊的计划经济时期，财务 管理采用苏联的模式长达 40 年之久；即便在 1992 年，财政 部颁布新的财务通则，恢复到借鉴英美模式之后，新的财务 管理模式,也就经历了短短 10 年多点的时间。 所以，我国大部分企业的现状，财务管理水平还停留在 完善财务管理制度的初级阶段，如果不考虑自身现状，急于 提高企业的财务管理水平，盲目引入已经积累了一百多年的 西方先进理念，无疑会拔苗助长，造成更大的浪费。 因此，正视自己的现状，一步一个脚印，踏踏实实做好 基础的财务管理制度建设工作，是我国大多数企业的

6、当务之 急。 关键词：财务管理制度建设关键词：财务管理制度建设 一、财务管理与财务管理制度一、财务管理与财务管理制度 1、财务管理1、财务管理 （1）财务管理的概念和职能（1）财务管理的概念和职能 财务管理，简言之，就是：组织资金运动，处理财务关 系。 按照财务管理的准确定义，财务管理是 ： 组织资金运动， 处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利 用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、 实现和分配，并处理在这种价值运动中经济关系的一项管理 工作，是企业管理的一个重要组成部分。 财务管理的职能是决策、计划和控制财务管理的职能是决策、计划和控制。其管理的内容是 投资、筹

7、资和资金分配。它实现管理的手段就是：通过对企 业各种经济活动的过程控制，使决策者对全面经营计划得到 相应落实并得以实现。 计划是决策的结果， 而控制则是计划的实现手段。 所以， 财务决策、财务计划及财务控制就形成了财务管理的循环， 贯穿企业经营的全过程。其循环过程如以下示意图所示： 财务管理的职能循环示意图财务管理的职能循环示意图 （2）企业财务管理活动概述（2）企业财务管理活动概述 资金及其有效的循环一直是企业良性运转的血脉，是企 业发展的源动力，而财务管理的对象正是企业的资金及其循 环过程。所以，企业进行财务管理活动，现金流一直是财务 管理围绕的中心。 现金流一直是财务 管理围绕的中心。

8、广义的现金流循环包括资金的流入（筹资活动） 、资金 的流出（投资活动）和企业的资金分配活动。这三大活动构 成企业财务管理的主要内容。 企业的筹资活动包括所有者权益和负债两部分。即企业 所有者最初投入的资金、企业运营过程中逐年积累下来的公 积金、公益金和利润，以及企业在经营过程当中取得的贷款、 债务性质的各类资产和应付款。 企业的投资活动包括购买的固定资产、原材料及辅料， 企业的储备资金，人员的工资，企业的对外投资活动等。简 言之就是资金的支出和运用活动。 企业的资金分配活动包括产品销售收入抵减成本后形 成的利润、利润在国家、公司和股东之间的分配，具体表现 为向国家缴纳的税收、留存在企业的发展基

9、金以及股东得到 的红利。 企业的筹资、投资和资金分配流程如下图所示： 企业财务管理活动流程图企业财务管理活动流程图 2、财务管理制度2、财务管理制度 （1）财务管理制度释义（1）财务管理制度释义 到底什么是制度？有人说，制度就是对客观存在规律的 模拟；也有人说，制度就是为了规范人们的行为，制度的核 心在于对相关人员的行为进行合理地激励与约束。 制度的内容包括：正式的规则和非正式的规则。正式的 规则，如明确个人的行为目标、界定个人的行为范围和职责、 惩罚的规则、以上问题的度量规则等；非正式的规则，如人 们的行为习惯等。 我们这里要讲的财务制度，更大程度上而言，是企业进 行经营活动的游戏规则游戏规则。规则让企业的活动合理、合规，而 合理合规的行