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1、财务管理税务规划练习 题库税收基础知识分章及 答案 财务管理税务规划练习 题库税收基础知识分章及 答案 第一章税收内函第一章税收内函 一、填空：一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会 条件，即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段 是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路， 在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征
2、收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要， 税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期， 四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制 度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税 并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 二、简答二、简答 1、税收的定义
3、： 答 ： 税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段， 按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别： 答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规 定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地 方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用： 答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强 税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区 域经济协调发展。四、依法治税推进
4、和谐税 第二章税收原则第二章税收原则 一、判断：一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。 （最先系统、明确提出的税收原则是亚当斯密的税收四原则。） 2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。（对） 3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。（一般说来，消费品税较少具有法律 弹性。） 4、当税收弹性小于 1 时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的 比重有上升趋势。（当税收弹性大于 1 时，表明税收增长快于经济增长。） 5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力
5、，做到 取之有度。（对） 6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。 （税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。） 7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。（、平等课征的公平价值表现为 国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。） 8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。（对） 9、21 世纪的税收是以经济增长为中心的税制。（21 世纪的税收是以可持续发展为核心的 税制。） 10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之 比。（税收弹
6、性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。） 二、单选：二、单选： 1、亚当斯密的税收四原则是（C） A 公平、效率、适度、法治 B 财政、公平、效率、法治 C 平等、确实、便利、节约 D 平等、明确、有度、节约 2、税收的首要原则是（A） A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（B） A 税收负担能力的可能性 B 税收收入形式的规范性 C 税收收入比例的稳定性 D 税收制度的相对稳定性 4、税收调节作用往往是利用（C）来实现。 A 收入弹性 B 经济弹性 C 法律弹性 D 政策调整 5、税收弹性系数的合理区间是（D） A0.6-1.0B0
7、.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.2 6、量能课税就是要求税收实现（B） A 横向公平 B 纵向公平 C 征税公平 D 绝对公平 7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C） A 强调税收程序要素均须经法律加以规定 B 强调征纳双方均须依法定程序行事 C 强调征收机关要依法行政 D 强调纳税人要依法纳税 8、纳税权利本位主义表明，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。 A 征收机关权力 B 征收机关义务 C 纳税人权利 D 纳税人义务 9、税收额外负担是征税所引起的（D） A 税收行政成本增长 B 税收经济成本增长 C 市场调节效率下降 D 资源配置效率下降 10、税收效率原
8、则不包括(A) A 资源配置效率 B 行政效率 C 经济效率 D 生态效率 11、税收生态效率是人们在 21 世纪对（B）在当代的理论创新。 A 税收经济效率原则和税收行政效率原则 B 税收经济效率原则和税收公平原则 C 税收经济效率原则和税收法治原则 D 税收效率原则和税收公平原则 12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B） A 简税制 B 宽税基 C 低税率 D 严征管 三、多选：三、多选： 1、税收原则包括（ABCD） A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2、税收财政原则的内容包括（ACD） A 收入充裕 B 收入均平 C 收入弹性 D
9、收入适度 3、从财政原则出发，要求税制设计要（ABD） A 着眼于广开税源，采用复合税 B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源 C 强调国家定税要有常规 D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响 4、收入弹性一般包括（AC）两个方面 A 经济弹性 B 公平弹性 C 法律弹性 D 需求弹性 5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（BC） A 明确原则 B 受益原则 C 能力原则 D 普遍原则 6、税收公平原则的主要内容包括（ABC） A 普遍征税 B 平等课征 C 量能课税 D 监督征纳 7、税收行政成本包括（AD） A 政府为征税而花费的征收成本 B 政府为征税而花
10、费的管理成本 C 纳税人为纳税而耗费的核算成本 D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本 8、控制税收行政成本主要通过（CD） A 合理调配资源 B 加强内部管理 C 降低税收成本 D 优化税收成本结构 9、税收经济效率的要求是（ABCD） A 税收“额外负担”最小 B 保持税本 C 通过税收分配来提高资源配置的效率 D 税收政策目标与整个经济政策一致 10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（BCD） A 坚持税收执法责任本位主义 B 坚持纳税人权利本位主义 C 坚持税收法定主义 D 坚持税收司法主义 11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ABCD） A 建立税收执法责任制度体系 B 构
11、筑严密规范的权力运行机制 C 创新税收执法监控和考核手段 D 实施公正的过错责任追究 12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ABD） A 课税要素法定原则 B 课税要素明确原则 C 税收程序明确原则 D 税收程序法定原则 四、填空：四、填空： 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归 纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服 务的职能。 5、
12、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现 税收生态效率的税收称为节约资源、绿色税收。 8、纳税人权在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项 任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实 施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标
13、准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益 的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。 五、简答五、简答 1、什么是税收原则？ 答：税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘 法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。 2、税收效率原则的基本含义？ 答：税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程 本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率 提高，或对经济效率的不利影响最小。 3、税收的公平原则与效率原则间的联系？ 答：税收的公平原则与效率原则
14、是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是 公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了 GDP 的增长，尽管是公平的，也是无 意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也 不会提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。 4、什么是税收法治？ 答：法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收 法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依 法纳税。 5、纳税人权利本位主义的含义？ 答：纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利公共产品 享受权
15、）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利公共产品享受权）的 实现。 第三章税收与宏观调控第三章税收与宏观调控 一、填空题一、填空题 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下， 税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成 税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 01 之间，数值越高，贫富 差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增 加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：
16、宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。 二、简答二、简答 1、税收在资源配置方面的作用？ （1）纠正外部经济； （2）平衡产销供求； （3）调节级差收益； （4）有益商品和有害商品的税收引导。 2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？ （1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面； （2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展； （3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。 3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？ （1）累进所得税是调整高收入者的有力工具； （2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施； （3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略； （4）社会保障是转移支付的主要资金来源。 第四章依法治税第四章依法治税 一、填空一、填空 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体 体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。 4、依法治税所要达到的基本目标是征税主
