【财务管理内部审计 】审计学期末复习模拟试题

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1、财务管理内部审计审计 学期末复习模拟试题 财务管理内部审计审计 学期末复习模拟试题 13.分析性程序可以在会计报表审计的（C）阶段任意选择使用。 A审计计划 B审计报告 C审计实施 DA.B 和 C 14.重要性水平与审计证据之间的关系是一种（C）关系。 A同向 B不确定 C反向 D无明显的 15.审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后（B）的可 能性。 A未能发现 B发表不恰当审计意见 C能够发现 D发表恰当审计意见 16.如果审计人员期望的审计风险为 5%，并认为固有风险为 80%，控制风险为 50%，则审计人 员应承担的检查风险为（C） 。 A40%B4%C12.5%

2、D2.5% 17.在审计过程中，由审计人员惟一能控制的风险是（D） 。 A控制风险 B固有风险 C审计风险 D检查风险 18.审计人员应执行符合性测试的内部控制是（C） 。 A那些对会计报表金额有重要影响的内部控制 B从各种内部控制中选取 出的随机样本 C审计人员打算信赖的内部控制 D已确认有重大缺陷的内部控制 19.在较低的控制风险估计水平法下，审计人员必须执行的符合性测试是（A） 。 A计划符合性测试 B同步符合性测试 C追加符合性测试 D双重目的 测试 20.从审计有效性的角度来看，符合性测试应尽可能安排在（B） 。 A期中的前期进行 B期中的后期进行 C年末时进行 D资产负债表日 后进

3、行 21.对内部控制的（A）是指被审计单位的内部控制设计不合理、不健全，执行又 无效，造成大部分经济业务失控，会计记录经常出差错。 A低信赖程度 B中信赖程度 C高信赖程度 D良好的信赖程度 22.如果控制风险评估（A） ，审计人员将执行比所需要的还要多的实质性测试， 进而使审计测试（A） 。 A太高，无效率 B太低，无效果 C太高，无效果 D太低，无效率 23.用来估计总体中的错误金额的抽样称为（B） 。 A属性抽样 B变量抽样 C统计抽样 D非统计抽样 24.如果抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予信赖的程度， 则这种可能 性称为（D） 。 A误受风险 B信赖不足风险 C误

4、拒风险 D信赖过度风险 25.在用随机数表选取样本时， 一个随机数可能与一张作废的凭证相对应。 如果审 计人员能得 到合乎情况的解释，并证明该凭证属于正当作废，则（B） 。 A应视为一个项误差 SB不应视为一项误差 C可根据该凭证上金额是否有错决定是否视为误差 D无法确定是否应视 为一项误差 26.可能导致降低审计效率的两种风险是（D） 。 A信赖过度风险与误受风险 B信赖不足风险与误受风险 C信赖过度风险与误拒风险 D信赖不足风险与误拒风险 27.在进行符合性测试时， 审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部 控制的预期 信赖程度，则应考虑（B） 。 A增加样本量或执行替代审计程序

5、B增加样本量或修改实质性测试程序 C修改实质性测试程序 D执行替代审计程序 28.下列事项中，属于应提请被审计单位调整会计报表的期后事项是（C） 。 A所持有的短期投资有价证券市价下跌 B被审计单位发生合并 C未决诉讼结案且败诉，应赔偿对方的大额损失 D被审计单位发行债券 29.当审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛， 注册会计师不能获取充 分、适当的 审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见时，应当出具（C） 审 计报告。 A保留意见 B否定意见 C无法表示意见 DB 或 C 30.审计报告在意见段使用了“除存在上述问题以外”术语，这种审计报告是（B） 审计报告 A无保留意见

6、 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见 31.审计由三方面关系人构成，他们依次是（B） 。 A.审计委托人或授权人、审计人、被审计人 B.审计人、被审计人、审计委托 人或授权人 C.审计人、审计委托人或授权人、被审计人 D.被审计人、审计 人、审计委托人或授权人 32.审计人员对会计报表外观形式和编制技术进行审计，采用的主要方法是（C） 。 A逆查法 B详查法 C核对法 D抽查法 33根据独立审计基本准则，注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用 人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应被认为是（D） 。 A对已审计的会计报表的真实性、合法性作出的承诺 B对已审计的会计报表所反映的财务状况

7、、经营成果作出的承诺 C对被审计单位资产的安全完整和资本保全作出的承诺 D对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果作出的承诺 34.应收帐款函证的回函应当（B） 。 A直接寄给被审计单位 B直接寄给会计师事务所 C直接寄给被审计单位，但由被审计单位转给会计师事务所 D直接寄给被审计单位或会计师事务所均可 35.注册会计师应当对（B）负责。 A所审核的会计报表的真实性、合法性 B所出具的审计报告的真实性、 合法性 C被审单位的管理当局 D利用财务报表各有关方面 36.按照职业道德准则的要求， 注册会计师应向所在事务所声明并实行回避的情形 有（A） 。 A曾在委托单位任职，离职后未满一年的 B已

8、对委托单位执行了三年以上的独立审计业务 C很熟悉客户及所在行业的情况 D其兄妹与委托单位有经济利益关系 37.审计业务约定书中不需要双方协商约定的事项是（D） 。 A审计范围 B双方义务 C审计收费 D会计责任和审计责任 38.会计师事务所的基本目标是按独立审计准则的要求提供审计服务。 为了合理保 证这一基本目标的实现，应（C） 。 A遵循一般公认的会计准则 B建立同行复查制度 C实行审计质量控制制度 D实行职业再教育制度 39.下列各项审计证据中，证明力最强的是（D） 。 A被审计单位开具的销售发票 B被审计单位填制的产品出库单 C在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款会计记录 D应收账款

9、询 证函的回函 40.在审计实务中，通常是针对（C）来获取证据。 A审计具体目标 B审计总目标 C会计报表认定 D审计一般目标 41.会计师事务所的（C）应对审计工作底稿进行一般复核。 A注册会计师 B项目负责人 C部门经理 D主任会计师 42会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成审计工作底稿，其所有 权应归属于（A） A会计师事务所 B被审计单位 C进行审计的注册会计师 D委托单位 43一个企业毛利的不正常波动常常导致审计人员扩展其对销售和存货的审计程 序。在审计计划阶段，采用（D）方法最容易发现这种不正常波动。 A业务和余额测试 B内部控制测试 C特别审计方案 D分析性复核 44.

10、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为 80000 元，而资产负债表 可接受的重要 性水平为 120000 元，则会计报表层的重要性水平应为（A） 。 A120000 元 B80000 元 C100000 元 D200000 元 45.在既定的审计风险水平下，检查风险与固有风险和控制风险之间的关系是 （B） 。 A.同向变动关系 B.反向变动关系 C.有时同向变动,有时反向变动 D.无明显 的 46.当尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平时,为降低审计风险,审计 人员应当（D） A实施追加审计程序 B重新评价重要性水平 C提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报 DA 或 C 4

11、7.若可接受的检查风险水平低，则（C） 。 A.实质性测试应需适中的样本和适量的证据 B实质性测试只需较小的样本和较少的证据 C实质性测试就需较大的样本和较多的证据 D实质性测试需要的样本和证据与可接受的检查风险水平高低无关 48注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当 对相关的内部控制进行（B） 。 A符合性测试 B充分的了解 C实质性测试 D研究与评价 49审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完 善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的 测试为（A） 。 A控制设计测试 B控制测试 C实质性测试 D控制执行测试

12、 50.审计人员在大致了解了内部控制及相应的控制风险后，应对（B）执行符合性 测试。 A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制 C对会计报表有重大影响的内部控制 D已复核过的内部控制 51.审计抽样对符合性测试和实质性测试都适用,但它并不适用于这些测试中（D） 审计程序。 A函证 B顺查 C逆查 D分析性复核 52.若将控制风险评估为高水平，则意味着内部控制（C）及时防止或者发现和纠 正某项认定中的重要错报或漏报的（C） 。 A不能,可能性很小 B能,可能性很大 C不能,可能性很大 D能,可能性 很小 53.在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是（B） 。 A属性抽样 B变量抽样 C固定样本

13、量抽样 D发现抽样 54.如果抽样结果表明账户余额存在重大错误， 而实际上并不存在重大错误， 则称 这种可能性 为（C） 。 A误受风险 B信赖不足风险 C误拒风险 D信赖过度风险 55.审计人员如果按照既定的审计程序， 无法对样本取得审计证据时， 应当实施替 代审计程序。 如果无法实施替代审计程序，则应将有关样本（C） 。 A.作进一步的考虑 B.不视为一项误差 C.视为一项误差 D.无法确定是否为一 项误差 56.如果需要验证应收账款的期末余额，那么，构成该审计对象总体的应是（A） 。 A所有应收账款明细账 B所有有借方余额的应收账款明细账 C所有余额为零的应收账款明细账 D所有有贷方余额

14、的应收账款明细账 57.在符合性测试中， 可容忍误差是指审计人员可以接受的、 内部控制实际运行中 偏离于规定 的控制要求的（B） 。 A最小比率 B最大比率 C最小金额 D最大金额 58.应提请被审计单位调整会计报表的期后事项是（C） A资产负债表日后所持有的短期投资股票市价严重下跌 B资产负债表日后被审计单位发生合并 C资产负债表日后不久有大批产成品经验收不合格 D资产负债表日后由于政府禁止销售某产品所造成的存货市价下跌 59.审计报告在意见段使用了“由于上述问题造成的重大影响”术语，这种审计报告 是（B） 审计报告。 A无保留意见 B否定意见 C保留意见 D无法表示意见 60.对审计中发现

15、的核算误差，注册会计师应运用（C） ，考虑核算误差的金额和 性质两个因 素，来划分建议调整的不符事项与未调整不符事项。 A审计准则 B专业判断 B审计重要性 D审计证据 61.颁布审计质量控制准则的根本目的在于（A）提供合理的保证。 A为会计师事务所的审计质量符合独立审计准则的要求 B为会计师事务所全面提高审计人员业务素质 C会计师事务所更好地服务于委托人 D为会计师事务所更好地取信于社 会公众 62.在审计实施阶段，下列哪个审计程序或概念必须运用（B） A内部控制的符合性测试 B实质性测试程序 C编制审计计划 D编写 审计报告 63.在注册会计师（C）的情况下，他承办该客户的审计业务不违反职

16、业道德准则 的要求。 A他的父母拥有客户的股票 B本人系客户的债权人 C他的一位亲密朋友拥有客户的股票 D他的子女拥有客户的股票 64.如果会计报表中存在重大错报事项， 注册会计师运用常规审计程序通常应予发 现，但因工 作疏忽而未能将重大错报事项查出来，就很可能在法律诉讼中被解释为（C） A没有过失 B.具有普通过失 C.具有重大过失 D.具有欺诈 65.政府审计机关的实际活动是具有（B）的国家经济监督活动，被审单位必须积 极配合。 A.高层次 B.强制性 C.独立性 D.权威性 66.会计师事务所的全面质量控制政策不包括的内容有（B） A.专业胜任能力 B.监督与复核 C.业务承接 D.监控 67.审计产生和发展的客观依据是（C） A.加强财政经济监督 B.打击经济犯罪 C.维系受托经济责任关系 D.巩固统治 阶级的地位 68.下列业务中，不属于注册会计师从事的会计咨询、会计服务业务的是（D） A.代理记账 B.资产评估 C.税务代理 D.验资 69.审计业务约定书是会计师事务所与委托人共同签订的， 据以确认审计业务的委 托与受托关 系，明确（B）等事项的书面合约。