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1、财务管理内部审计审计 学期末复习思考题 财务管理内部审计审计 学期末复习思考题 A防止错误与舞弊的发生 B提高企业会计信息的可靠性和可信性 C正确反映企业财务状况和经营成果 D帮助企业改善经营管理、提高经济效益 9不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（）。 A办理企业合并事宜中的审计业务 B验证企业资本 C审查企业会计报表 D办理清算事宜中的审计业务 10企业会计报表审计是（A）的一项基本业务。 A财政财务审计 B财经法纪审计 C经济效益审计 D民间审计 11审计人员对会计报表外观形式和编制技术进行审计，采用的主要方法是（D）。 A逆查法 B详查法 C核对法 D抽查法 12审计取证的最主要的
2、方法是（C）。 A观察实物 B盘点存货 C审查书面资料 D审查内部控制制度 13函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的 查证。 A存货 B固定资产 C往来款项 D流动资产 14应收帐款函证的回函应当（B）。 A直接寄给被审计单位 B直接寄给会计师事务所 C直接寄给被审计单位，但由被审计单位转给会计师事务所 D直接寄给被审计单位或会计师事务所均可 15查账技术方法主要包括（B）。 A核对法、观察法和分析法 B审阅法、核对法和验算法 C核对法、分析法和证实法 D顺查法、逆查法和核对法 16审计准则是用以规定审计人员应有的素质和专业资格、规范和指导审计人员执业行
3、 为、衡量和评价审计工作质量的（B）。 A重要依据 B权威性标准 C一般标准 D权威性依据 17我国的独立审计基本准则适用于注册会计师对任何单位会计报表及其相关资料进行的 以发表审计意见为目的的（C）。 A会计咨询业务 B会计服务业务 C独立审计业务 D管理咨询业务 18民间审计人员在执行审计业务中呈现出的独立性为（B）。 A经济独立和组织独立 B经济独立和业务独立 C实质独立和形式独立 D业务独立和实质独立 19在注册会计师（A）的情况下，可不必向所在事务所声明并实行回避。 A三年前曾在被审计单位任职 B系被审计单位总经理的夫人 C担任被审计单位常年会计顾问 D持有被审计单位 1000 股股
4、票 20按照职业道德准则的要求，注册会计师应向所在事务所声明并实行回避的情形有 （A）。 A曾在委托单位任职，离职后未满一年的 B已对委托单位执行了三年以上的独立审计业务 C很熟悉客户及所在行业的情况 D其兄妹与委托单位有经济利益关系 21根据独立审计基本准则，注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已 审计会计报表的可靠程度，但不应被认为是（D）。 A对已审计的会计报表的真实性、合法性作出的承诺 B对已审计的会计报表所反映的财务状况、经营成果作出的承诺 C对被审计单位资产的安全完整和资本保全作出的承诺 D对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果作出的承诺 22注册会计师实施审计程
5、序、收集审计证据、发表审计意见的依据是（D）。 A审计计划 B专业判断 C独立审计准则 D审计工作底稿 23注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是（A）。 A职业道德准则 B独立审计准则 C审计质量控制准则 D后续教育准则 24注册会计师应当对（B）负责。 A所审核的会计报表的真实性、合法性 B所出具的审计报告的真实性、合法性 C被审单位的管理当局 D利用财务报表各有关方面 25注册会计师履行专业职责时，应当具备一丝不苟的责任感并保持应有的慎重态度是 （C）的要求。 A专业胜任能力 B客观性 C职业谨慎 D职业经验 26注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是
6、为了将（C）加以区 分。 A管理责任与报告责任 B会计责任与审计责任 C签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任 D会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任 27注册会计师不得将执业中所掌握的被审计单位的资料提供或泄露给第三者，这项规定 涉及的是（B）。 公正原则保密原则 客观原则独立原则 28由于注册会计师的过失而未能发现并揭示会计报表中的重大错误，从而给委托单位和 第三者造成经济损失，（C）。 注册会计师要承担相应的行政责任和民事责任 注册会计师只承担相应的行政责任而不承担民事责任 注册会计师只承担相应的民事责任而不承担行政责任 由委托单位承担全部的行政责任和民事责任
7、 29会计师事务所应制定一定的制度，保证审计人员具备履行职责的素质。与这项要求有 关的质量控制政策是（A）。 专业胜任能力督导 工作委派监控 30会计师事务所的基本目标是按独立审计准则的要求提供审计服务。为了合理保证这一 基本目标的实现，应（C）。 A遵循一般公认的会计准则 B建立同行复查制度 C实行审计质量控制制度 D实行职业再教育制度 31审计准备阶段的工作不包括（C）。 A初步了解新客户的基本情况 B明确客户要求审计的目的 C对内部控制进行测试 D签定审计业务约定书 32审计业务约定书中不需要双方协商约定的事项是（D）。 A审计范围 B双方义务 C审计收费 D会计责任和审计责任 33实质
8、性测试是指对（A）所进行的检查和评价而实施的审计程序。 A会计报表项目金额 B账户借贷方发生额 C账户余额 D内部控制 34审计证据是影响（B）的重要因素。 A审计报告有效性 B会计报表公允性 C审计结果公正性 DA 和 C 35（B）也称基本证据，注册会计师常常需要大量地获取和利用这类证据。 A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据 36以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（D）。 A实物证据 B内部证据 C环境证据 D书面证据 37属于口头证据的是（B）。 A现金凭证 B答复记录 C会计记录 D座谈纪要 38审计人员为取得被审计单位存货存在的审计证据，应进行（B）。 A实
9、地盘点 B监督盘点 C面询和函询 D分析性复核 39下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（D）。 A应收账款函证的回函 B材料入库单 C注册会计师编制的折旧计算表 D存货盘点表 40审计证据有不同的形式和不同程度的证明力，其中证明力最低的书面证据是（C）。 A从被审计单位取得的银行对帐单 B审计人员自己编制的计算表 C被审计单位签发的销货发票 D供货商的购货发票 41下列各项审计证据中，证明力最强的是（D）。 A被审计单位开具的销售发票 B被审计单位填制的产品出库单 C在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款会计记录 D应收账款询证函的回函 42在下列书面证据中，可靠性最强的是（
10、D）的书面证据。 A被审计单位以外机构编制并直接送到审计人员手中 B被审计单位以外机构编制并为被审计单位所有 C被审计单位自行编制 D审计人员自行编制 43关于审计证据证明力的最恰当说明，可以概括为（A）。 A内部控制良好条件下产生的会计数据比内部控制薄弱条件下产生的更具有相关性 B审计人员从被审计单位内部获取的审计证据证明力最强 C管理当局的口头声明是有效的审计证据 D审计人员所收集的审计证据必须充分和适当，才能被认为是有力的证据 44在审计过程中，适当的审计证据被编入审计工作底稿。审计工作底稿可作为（B）。 A证明会计报表的证据 B审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据 C下一年度审
11、计工作的依据 D审计人员对被审计单位总的结论 45下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的是（B）。 A审计调整分录汇总表 B执行符合性测试形成的底稿 C审计总结 D企业营业执照 46以下审计工作底稿中属于永久档案的是（B）。 A审计报告书副本 B符合性测试和实质性测试底稿 C存货盘点表 D应收账款函证回函 47对审计工作底稿进行最终复核的人员是（D）。 A委托单位的主要负责人 B会计师事务所的主管单位 C会计师事务所的项目负责人 D会计师事务所的主要负责人 48会计师事务所的（B）应对审计工作底稿进行一般复核。 A注册会计师 B项目负责人 C部门经理 D主任会计师 49会计师事务所接受委托对
12、被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归 属于（A）。 A会计师事务所 B被审计单位 C进行审计的注册会计师 D委托单位 50审计工作底稿用以记录审计人员各种收集证据的程序和结果。审计人员编制的审计工 作底稿应当（B）。 A保存在被审计单位手中，以便其需要时参考 B成为被审计的会计报表的主要证明 C被当作保管在审计人员手中的被审计单位会计记录的一部分 D根据每个具体审计项目设计，以满足审计人员的要求 51总体审计计划的基本内容不应包括（D）。 A被审计单位的基本情况 B重要会计问题及重点审计领域 C对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用 D审计工作底稿索引号 52分析性程序可以
13、在会计报表审计的（C）阶段任意选择使用。 A审计计划 B审计报告 C审计实施 DA、B 和 C 53一个企业毛利的不正常波动常常导致审计人员扩展其对销售和存货的审计程序。在审 计计划阶段，采用（A）方法最容易发现这种不正常波动。 A业务和余额测试 B内部控制测试 C特别审计方案 D分析性复核 54注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为 （C）。 A计算 B检查 C分析性复核 D比较 55按照有关独立审计具体准则的规定，分析性复核是指注册会计师对被审计单位重要的 （A）进行的分析。 A比率 B绝对数 C趋势 D或 56重要性水平与审计证据之间的关系是一种（C）关
14、系。 A同向 B不确定 C反向 D无明显的 57审计人员在对企业进行审计时，必须运用（B）来合理地确定重要性水平。 A审计计划 B专业判断 C审计证据 D审计程序 58如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为 80000 元，而资产负债表可接受的 重要性水平为 120000 元，则会计报表层的重要性水平应为（B）。 A120000 元 B80000 元 C100000 元 D200000 元 59在计划某项审计工作时，审计人员应分（C）两个层次来评价其重要性。 A总账层和明细账层 B资产负债表层和利润表层 C会计报表层和账户余额层 D记账凭证层和原始凭证层 60审计风险是指会计报表存在重大
15、错报或漏报，而注册会计师审计后（B）的可能性。 A未能发现 B发表不恰当审计意见 C能够发现 D发表恰当审计意见 61如果审计人员期望的审计风险为 5%，并认为固有风险为 80%，控制风险为 50%，则 审计人员应承担的检查风险为（C）。 A40%B4% C12.5%D2.5% 62在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控 制风险是审计人员的（B）。 A实际估计水平 B计划估计水平 C实际水平 D计划可接受水平 63在既定的审计风险水平下，检查风险与固有风险和控制风险之间的关系是（C）。 A同向变动关系 B反向变动关系 C有时同向变动，有时反向变动 D无明显的
16、 64当尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平时，为降低审计风险，审计人员应 当（C）。 A实施追加审计程序 B重新评价重要性水平 C提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报 DA 或 C 65审计人员通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险是（D）。 A抽样风险 B控制风险 C检查风险 D固有风险 66若可接受的检查风险水平低，则（C）。 A实质性测试应需适中的样本和适量的证据 B实质性测试只需较小的样本和较少的证据 C实质性测试就需较大的样本和较多的证据 D实质性测试需要的样本和证据与可接受的检查风险水平高低无关 67审计人员在审计过程中面临未能发现会计报表中存在重要错误的风险。为减少这种风 险，审计人员应主要依赖（A）。 A实质性测试 B符合性测试 C内部控制 D分析性复核 68固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（D）层次的个别认定而确定的。 A整个会计报表 B部分会计报表 C账户发生额 D账户余额 69在评价内部控制时，审计人员应考虑“成本与效益”原则。这一原则认为（D）。 A不相容职务的划分对保证内部控制的有效性是必要的 B使用胜任的工作
