【财务管理预算编制 】全面预算信息系统

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1、财务管理预算编制全面 预算信息系统 财务管理预算编制全面 预算信息系统 第一部分全面预算第一部分全面预算 一、什么是全面预算一、什么是全面预算 全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统， 是 企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪 20 年代在美国的通 用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程 序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一 种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥 核心作用。正如著名管理学家戴维奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个 能把企业的所有关键问题

2、融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 在经济发达国家，在中型企业实行预算管理的比例达 90%以上。我国许多 集团企业因为受长期计划经济管理惯性的影响，在推行预算管理上仍普遍带有计 划的特色，尚未形成全面预算的理念，对集团企业全面预算的内涵、地位和内容 缺乏理论建设和实践运作。 1、全面预算管理概述1、全面预算管理概述 全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将 企业全部经济活动用货币形式表示出来。全面预算的最终反映是一整套预计的财 务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务 结果。全面预算可以按其涉及的业务活动领域分为财务预算和非财务预

3、算。其中 财务预算是关于资金筹措和使用的预算；非财务预算主要是指业务预算，用于预 测和规划企业的基本经济行为. 2、什么是全面预算管理？2、什么是全面预算管理？ 全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果 进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预 算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更 加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。全面预算管理需要充分的双向沟 通以及所有相关部门的参与。 二、现代企业为什么要进行全面预算管理？二、现代企业为什么要进行全面预算管理？ 1、为什么要实施全面预算管理？1、为什么要实

4、施全面预算管理？ 预算管理是信息社会对财务管理的客观要求。市场风云变幻，能否及时把握 信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面预算管理对现代企业的意义可以概 括为： （1）提升战略管理能力 战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略目标的实现成 为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。 通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反 映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能 力。 （2）有效的监控与考核 预算的编制过程向集团企业和子公司双方提供了设定合理业绩指标的全面信 息，同时预算执行结果是业绩考核的重

5、要依据。 将预算与执行情况进行对比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。 （3）高效使用企业资源 预算计划过程和预算指标数据直接体现了（集团公司）各子公司和各部门使用 资源的效率以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。 通过全面预算的编制和平衡，企业可以对有限的资源进行最佳的安排使用，避 免资源浪费和低效使用。 （4）有效管理经营风险 全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况，使可能的问题提前暴露。 参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的 防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。 （5）收入提升及成本节约 全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，可以

6、激励并约束相关主体追求 尽量高的收入增长和尽量低的成本费用。 编制全面预算过程中相关人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保 证企业的收入增长和成本节约计划切实可行。 预算执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标的实现和变化趋势， 这迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提 升企业的应变能力。 2、集团企业全面预算管理的模式2、集团企业全面预算管理的模式 (1)集团企业全面预算管理的组织体系 组织体系是指具体承担预算编制、调整、执行、分析和考核的主体。显然， 预算不单单是财务部门的职能，和其它非集团企业一样，预算管理应当设置独立 的预算管理机构，并形成“金字塔”

7、型的全面预算管理组织体系。在集团企业里， 母公司应设立预算管理委员会，负责审查批准整个集团企业的预算方案，协调预 算的编制、调整、执行、分析和考核；全资子公司、控股子公司和参股公司设立 独立的预算部，负责组织编制和审查批准本企业预算方案并协调预算的调整、执 行、分析和考核；子公司、全资孙公司、控股孙公司和参股公司设立的预算部， 负责组织编制和审查批准本企业预算方案并协调预算的调整、 执行、 分析和考核。 依此类推，直至集团内所有层级的法人企业都设立相应的全面预算机构。在各法 人企业内部的各部门，负责参与预算的管理。 (2)集团公司全面预算系统 与非集团企业不同的是，集团企业内部之间由许多具有独

8、立法人资格的企业 组成，各独立企业应当独立地编制其全面预算。因此，集团企业全面预算是由各 子孙公司的独立的全面预算组成的一个预算系统，母公司的全面预算是所有子孙 公司独立的全面预算的整合，但不是简单相加。集团企业全面预算系统可用图 2 表示。 (3)集团企业全面预算的内容 就集团内企业独立的全面预算内容而言，由于集团企业经营的多样性，可以 将其分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。 经营预算。 指集团内企业日常发生的各项基本活动预算。它应当包括销售预算、生产预 算、供应预算、成本费用预算等。其中最基本和关键的是销售预算，它是销售预 测正式的、详细的说明，是整个预算管理的基础，没有销售预算，就

9、没有全面预 算。生产、供应和成本费用预算继承了生产技术财务计划的内容。经营预算构成 了经营权人的活动范本，是指导经营权人进行经营活动的企业制度规范。 投资预算。 投资预算反映集团企业关于固定资产的购置、扩建、改造和更新、资本运作 的可行性研究情况。具体表明企业投资的时点、额度、收益确认、回收期、筹资 和现金流。投资预算应当力求和企业的战略以及长期计划紧密联系在一起。 财务预算。 是指集团企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预 算。它反映了各项经营业务和投资的整体计划，是集团全面预算的总预算。规范 的集团企业财务预算应当包含四方面预算。第一，现金预算，反映计划期内预计 的集团

10、内企业的现金收支的详细情况。第二，利润表预算，综合反映企业在计划 期间生产经营的财务情况并作为预计企业经营活动最终成果的重要依据，是企业 财务预算的重点。第三，预计资产负债表，反映集团企业在计划期末要实现的资 产质量状态。第四，现金流量预算，根据利润预算，投资预算及有关资料编制， 反映企业在计划期内的现金流。第五，合并财务报表预算，就集团企业而言，全 面财务预算的最终目的是要形成合并财务报表预算，这是整个集团企业全面预算 的重点，它反映整个集团在计划期内的预计现金收支、经营成果和财务状况，是 全面预算的归宿。集团企业独立的全面预算内容的相互关系可用图 3 表示。 (4)集团企业全面预算管理流程

11、 预算管理是预算编制、调整、执行、分析和考核过程的总称，这个过程反映 了预算的程序性。 预算的编制 母公司董事会责成预算管理委员会根据预算年度经营目标及相关制度确定各 子孙公司年度预算目标，下达给各子孙公司，并要求编制其独立的全面预算；子 孙公司预算部根据母公司要求进行目标分解，在本企业部门预算基础上编制预算 草案并上报母公司；母公司根据子孙公司的预算草案形成合并预算并将预算草案 审批形成预算法案下达给子孙公司分解执行。 预算调整 理论上看，预算调整与预算编制程序并无区别，只是在最先提出者上不同。 编制遵循顾上而下，自下而上的原则；调整则遵循自下而上，自上而下的原则。 但由于权限的不同，对不同

12、的调整项目，应当明确审批的标准。 执行、分析与考核。 各独立预算主体的执行部门负责预算执行。子孙公司根据经营期的实绩与预 算的差异提出评价意见和激励要求，报母公司审批，母公司分别根据各子孙公司 的差异确认评价标准，进行有区别的预算分析考核。 第二部分全面预算信息系统简介第二部分全面预算信息系统简介 一、什么是全面预算信息系统？一、什么是全面预算信息系统？ 全面预算信息系统就是全面预算管理的信息化表现，它是现代会计制度和现代信 息技术的结合。全面预算信息系统除了提供一个实现企业制定全面预算管理的编 制、执行、分析的平台外，还要发挥信息系统在数据保存、计算、分析、传输方 面的优势，提高预算管理的编

13、制、执行、分析的速度、效率以及准确性。 同时，结合计算机系统的特点，全面预算信息系统将尽可能地减少手工编制 和执行预算的人为干扰，以达到预算科学、执行有效的目标。 二、全面预算信息系统的成功实施的重点难点在哪里？二、全面预算信息系统的成功实施的重点难点在哪里？ 1、领导重视 领导重视方可以在分析和设计以及实施的各个阶段能有效地推行，促使各级 单位有效执行。 2、紧密结合本单位实际 因为各个单位的实际情况千差万别，因此其预算管理也是千差外别，反映到预算 信息系统上也是千差外别的。 一般情况下，如果一个预算信息系统说可以适合各个单位的预算管理，那是不切 实际的。就目前市场和技术而言，任何一个预算系

14、统的实施都必须结合实施单位 的实际情况进行二次开发，才能可以应用成功。一个不需修改或简单修改的预算 系统往往很难符合实施单位的实际需要。 当前，各类通用性强的财务软件、ERP 软件多如牛毛，但全面预算信息系统却少 之又少，这是由于预算管理的本质确定的，因为各单位间的预算管理编制和实施 相差很大。 三、本系统概述三、本系统概述 1、系统结构 (1) 系统说明 本系统采用 B/S 结构。 数据库为 MySQL。 web 服务器为 apache。 开发语言：php。 服务器环境：windows 系列或 Linux 系列。 其他：运用了 ajax 技术(web2.0 技术)。 本系统采用类插件的方式，

15、即可以灵活配置功能和添加新功能。比如， 如果要新增一种工作的流程，只要把对应的 xml 配置文件以及页面配置文件 复制到相应的地方即可。对于流程的模式、页面表现形式都是可以通过配置 完成的。 (2) 网络结构 (3) 预算应用结构 2、功能列表 预算编制： 销售预算 生产预算 采购预算 BOM 预算 人工成本预算 费用预算 预算分析 预算编制执行控制 工作流页面视图设置与表现 预算审批 动力耗用预算 动力成本预算 资本性支出预算 工程项目预算 利润预算表 预算调整： 销售预算 生产预算 采购预算 BOM 预算 人工成本预算 费用预算 动力耗用预算 动力成本预算 资本性支出预算 工程项目预算 利

16、润预算表 实际成本控制： 采购实际 费用控制 人工成本 资本性支出 工程项目 各类报表： 各类预算的分类报表 利润预算报表 3、特点 (1) 高度可配置化。无论是人员权限、工作流程、页面表现形式，都可以 通过 xml 进行配置。其包括： I：本公司自行开发的独一无二的工作流系统。 II：页面用户界面自动生成系统。 III：完善的权限控制模块。 (2) B/S 结构，支持联网使用，无论是局域网还是互联网，随时随地都可 以工作。 (3) 良好的扩展性，并可定制开发，让预算系统更适合您的实际需要。 (4) 可与现有 ERP、OA 配合使用，需满足一定条件（知道这些系统的功 能调用接口或数据库详细规格） 第三部分具体功能描述第三部分具体功能描述 一、主界面：一、主界面： 说明： (1)整个界面可分为快捷菜单区、功能菜单区、内容展示区；内容展示区内又 分为申报内容、报表预览、利润预览、流程历史。 (2)快捷菜单区： A：待处理任务：当登录系统时，在右边内容显示区，会自动把待处理任务列 出来。当然，您也可以在任何时候，点击“待处理任务”显示需要您