【财务管理投资管理 】静态投资与动态投资

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1、财务管理投资管理静态 投资与动态投资 财务管理投资管理静态 投资与动态投资 6.生产性建设项目总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分;而非生产性建设项目只 有固定资产投资，不包含流动资产投资; 7.我国固定资产投资包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投 资; 8.工程造价两层含义：建设工程投资费用管理;建设工程价格管理; 9.建设工程的全面造价管理包括全寿命周期管理、全过程造价管理、全要素造价管理和全方 位造价管理; 10.工程造价管理的基本内容就是合理地确定和有效地控制工程造价; 11.有效控制工程造价三项原则：以设计阶段为重点的建设全过程造价控制;实施主动控制;

2、技 术与经济相结合是控制工程造价的主要手段; 12.工程造价管理组织三个系统：政府行政管理系统;企事业单位管理系统;行业协会管理系统; 13.国外工程造价管理的特点：政府间接调控;有章可循的计价依据;多渠道的工程造价信息;造 价工程师的动态估价;通用的合同文本;重视实施过程中的造价控制; 14.造价工程师的素质要求：职业道德方面;专业技能方面;身体方面; 15.按照行为科学的观点，作为管理人员应当具有三种技能 ： 技术技能、人文技能和观念技能; 16.造价工程师的执业范围：建设项目投资估算的编制、审核及项目经营评价;工程概算、工 程预算、竣工决算、工程招标标底价、投标报价的编制、审核;工程变更

3、和合同价款的调整和 索赔费用的计算;建设项目各阶段的工程造价控制;工程经济纠份的鉴定;工程造价计价依据的 编制、审核;与工程造价有关的其他事项; 17.造价工程师的权利：使用造价工程师名称;依法独立执行业务;签署工程造价成果文件、加 盖执业专用章;申请设立工程造价咨询单位; 18.造价工程师的义务：遵守法律、法规恪守职业道德;接受继续教育，提高业务技术水平;在 执业在保守技术和经济密秘;不允许他人以本人名义执业;按照有关规定提供工程造价资料; 19.经全国造价工程师执业资格统一考试合格的人员， 在取得合格证三个月内持下列材料到省 级注册机构或者部门注册机构申请初始注册：造价工程师注册申请表;造

4、价工程师执业考试合 格证书;工作业绩证明; 20.有下列情形的不予初始注册;丧失民事行为能力的;受过刑事处罚的，且自刑事处詈执行完 毕之日起至申请注册之日起不满 5 年的;在工程造价业务中有重大过失， 受过行政处罚或者撤 职以上处分的， 且处罚处分至申请注册之日起不满 2 年的;在申请注册过程中有弄虚作假行为 的; 1.申请造价工程师初始注册程序：申请人向骋用单位提出申请;聘用单位审核同意后，连同规 定提交的材料一并报省级注册机构或者部门注册机构;省级注册机构或者部门注册机构对申 请注册的有关材料进行初审，签署初审意见，报国务院建设行政主管部门;国务院建设行政主 管部门对初审意见进行审核，对符

5、合条件的，准许注册，并颁发造价工程师注册证和造价工 程师执业专用章;初始注册有效期两年，自核准之日开始计算; 2.申请造价工程师续期注册的，在有效期到期日 2 个月前持下列材料向省级注册机构或者部 门注册机构申请：从事工程造价活动业绩和工作总结;国务院建设主管部门认可的工程造价继 续教育证明; 3.有下列情形的不予续期注册：在注册期内参加造价工程师执业年检不合格的;无业绩证明或 工作总结的;同时在两个以上单位执业的;未按规定参加造价工程师继续教育或者继续教育未 达标准的;允许他人以本人名义执业的;在工程造价活动中有弄虚作假行为的;在工程造价活动 中有过失，造成重大损失的; 4.申请续期注册程序

6、：申请人向骋用单位提出申请;聘用单位审核同意后，连同规定提交的材 料一并报省级注册机构或者部门注册机构;省级注册机构或者部门注册机构对有关材料进行 审核，对符合条件的，予以续期注册，省级注册机构或者部门注册机构应当在准予续期注册 后 30 日内，将予以续期注册的人员名单报国务院建设行政主管部门备案;续期注册有效期为 两年，自准予续期注册之日起计算; 5.申请变更注册，按下列程序办理：申请人向骋用单位提出申请;聘用单位审核同意后，连同 申请人与原聘用单位的解聘证明， 一并上报省级注册机构或者部门注册机构;省级注册机构或 者部门注册机构对有关情况进行核实，情况属实的，予以变更注册;省级注册机构或者

7、部门注 册机构应当在准予变更之日起 30 日内，将变更注册的人员情况报国务院建设行政主管部门 备案;一年内再次申请变更的，不予办理; 6.继续教育内容 ： 国家有关工程造价管理方面的法律、法规、政策;行业自律规定和有关规定; 工程项目全面造价管理理论知识;国内外工程计价规则及计价方法;造价工程师执业所需的有 关专业知识与技能;国际上先进的工程造价管理经验与方法;各省级、部门注册管理机构补充 的相关内容; 7.继续教育的形式：参加各种国内外工程造价管理培训、专题研讨活动; 8.参加有关大专院校工程造价管理专业的课程进修;编撰出版专业著作或在相关刊物上发表 专业论文;承担专业课题研究成果; 9.继

8、续教育培训学时计算方法：参加国内外工程造价学术交流、研讨会，每满一天计八学时; 参加有关大专院校工程造价管理继续教育培训， 每满 1 小时， 计算 1 小时;发表专业论文和著 作在国际杂志上发表每篇计 30 个学时;国家级杂志上每篇计 15 个学时;省级杂志上第篇计 10 个学时;正式出版社出版工程造价方面的著作计40个学时;参加继续教育讲课的教师每讲一次 计 20 个学时; 10.咨询业的社会功能：服务功能;引导功能;联系功能; 11.甲级工程造价咨询企业资质标准：已取得乙级工程造价咨询企业资质满 3 年;企业出资人 中注册造价工程师人数不低于出资人总数的60%， 且其出资额不低于企业注册资

9、本总额的60%; 技术负责人已取得造价工程师注册证书，并且有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从 事工程造价专业工作 15 年以上;专职从事工程造价专业工作的人员不少于 20 人，取得造价 工程师注册证书的人员不少于 10 人，其他人员具有从事工程造价专业工作的经历;企业与专 职专业人员签定劳务合同，且专职专业人员符合国家规定的执业年龄(出资人除外);专职专业 人员人事档案关系同国家认可的人事代理机构代为管理;企业注册资本不少于 100 万元;企业 近三年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币 500 万元;具有固定的办公场所，人均办公 建筑面积不少于 10 平方米;技术档案管理制度、质量控制

10、制度、财务管理制度齐全;企业为本 单位专职专业人员办理的社会基本养老保除手续齐全;在申请核准资质等级之日前 3 年内无 违规行为; 12.乙级工程造价咨询企业资质标准：企业出资人中注册造价工程师人数不低于出资人总数 的 60%，且其出资额不低于企业注册资本总额的 60%;技术负责人已取得造价工程师注册证 书，并且有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作 10 年以上;专职 从事工程造价专业工作的人员不少于 12 人，取得造价工程师注册证书的人员不少于 6 人， 其他人员具有从事工程造价专业工作的经历;企业与专职专业人员签定劳务合同， 且专职专业 人员符合国家规定的执业年龄(出

11、资人除外);专职专业人员人事档案关系同国家认可的人事代 理机构代为管理;企业注册资本不少于 50 万元;具有固定的办公场所， 人均办公建筑面积不少 于 10 平方米;技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全;企业为本单位专职专业 人员办理的社会基本养老保除手续齐全;暂定期内工程造价咨询营业收入累计不低于 50 万元; 在申请核准资质等级之日前 3 年内无违规行为; 13.业务范围：建设项目建议书及可行性研究报告、项目经济评价报告的编制和审核;建设项 目概预算的编制与审核，并配合设计方案比选、优化设计、限额设计等工作的进行;工程造价 分析与控制;建设项目合同价款的确定;合同价款的签订与调

12、整与工程款的支付;工程结算及竣 工结算报告编制与审核;工程造价经济纠纷的鉴定和仲裁的咨询;提供工程造价信息服务等; 14.现金流量三要素：现金流量大小;方向和作用点; 15.利息和利率在工程造价活动中的作用：利息和利率是信用方式动员和筹措资金的动力;利 息能够促进企业加强经营核算，节约使用资金;利息和利率是国家管理经济的重要杠杆; 16.影响资金等值的因素：金额的多少;资金发生的时间;利率的大小; 17.经济效果评价的主要内容：盈利能力评价;清偿能力评价;抗风险能力评价; 18.经济效果评价的基本方法：确定性评价方法;不确定性评价方法; 19.经济效果评价方法按其是否可考虑时间因素可分静态评价

13、方法和动态评价方法; 20.经济效果评价根据指标性质可分为时间性指标、价值性指标和比率性指标; 1.偿债能力指标：借款偿还期;利息备付率;偿债备付率; 2.确定基准收益率时应考虑以下因素：资金成本和机会成本;投资风险;通货膨胀; 3.投资方案分单一方案(独立型方案);多方案(互斥型方案、 互补型方案、 现金流量相关型方案、 组合-互斥型方案、混合相关型); 4.互斥方案静态分析常用增量投资收益率、增量投资回收期、年折算费用 Zj=Kj/Pc+Cj、综合 总费用 Sj=Kj+PcCj 评价方法进行相对经济效果评价; 5.计算期相同的互斥方案经济效果评价方法：净现值;增量内部收益率;净年值; 6.

14、计算期不同的互斥方案经济效果评价方法：净年值;净现值(最小公倍数法、研究期法、无 限计算期法);增量内部收益率; 7.设备更新决策问题，就其本质来说，可分为原型更新和新型更新两类; 8.设备更新方案比选的原则：不考虑沉没成本;逐年滚动比较; 9.设备的寿命：自然寿命;技术寿命;经济寿命; 10.设备租赁分为融资租赁和经营租赁; 11.设备租赁与设备购买的优越性表现在 ： 在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急 需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐;可享受设备试用的优惠，加快设备更 新，减少或避免设备陈旧、技术落后的风险;可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使 企业资产负债

15、状况恶化;保值，既不受通货膨胀也不受利率波动的影响;设备租金可在所得税 前扣除，能享受税上利益;其不足之处在于：在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使 用权。故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于提保、抵押贷款;承租 人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高， 即资金成本较高;长年支付租 金，形成长期负债;租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等; 12.影响设备租赁和购买的主要因素：项目的寿命期或设备的经济寿命;租赁设备需要支付租 金，当企业需要融通资金时，究竟是向金融机构借款，还是通过融资租赁取得资金，或是采 取发行企业股票或债券来融资;企业的经营费

16、用减少与折旧费和利息减少的关系;租赁的节税 优惠等;企业是否需要长期占有设备，还是只希望短期需要这种设备; 13.设备租赁与购置分析 ： 第一步，根据企业生产经营目标和技术状况，提出设备更新的设资 建议;第二步，拟定若干设备投资、更新方案，包括：购置;租赁;第三步，定性分析筛选方案， 包括：分析财务能力;分析设备技术风险、使用维修特点;第四步，定量分析并优选方案，结 合其他因素，作出租赁还是购买的投资决策; 14.租赁费用主要包括：租赁保证金占用损失、租金和担保费; 15.影响租金的因素：设备的价格;融资的利息及费用;各种税金、租赁保证金、运费、租赁利 差、各种费用的支付时间以及租金采用的计算公式等; 16.对租金的计算主要有附加率法(R=P(1+Ni)/N+Pr);年金法(期末支付 R=i(1+i)n/(1+i)n-1;期 初支付 P=P(A/P,i,N)/(1+i);) 17.设备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本租赁费用-与销售相关的税金-所得税率*(销 售收入-经营成本租赁费用-与销售相关的税金);设备购置的净现金流量=销售收入-经营成本- 设备购置