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1、 审计专员作业指导书 1/17 审计专员岗位作业指导书 审计专员岗位作业指导书 某某集团审计部编制 目目 录录.错误！未定义书签。 一、审计专员岗位工作职责一、审计专员岗位工作职责 .2 11 审计专员岗位工作职责 .2 二、财务审计二、财务审计.2 基本流程基本流程2 审计立项审计立项2 审计准备审计准备2 项目实施项目实施3 21 货币资金的审计 .3 22 存货的审计 .4 23 会计凭证的审计 .5 24 工资的审计 .6 25 营销员费用的审计 .6 26 客户优惠折扣的审计 .7 27 车辆费用的审计 .7 28 食堂费用的审计 .7 29 往来帐的审计 .7 210 固定资产和低
2、值易耗品的审计 .7 211 成本的审计.8 212 利润的审计 .9 审计项目终结审计项目终结.9 审计档案审计档案.10 审计项目后续跟踪审计项目后续跟踪.10 三、专项审计三、专项审计.10 31 基本建设项目专项审计流程 .10 32 离任专项审计流程.14 审计专员作业指导书 2/17 一、审计专员岗位的工作职责： 一、审计专员岗位的工作职责： 1、对财产、物资增减和使用的真实、合法及效益性进行审计监督。 2、对集团下发的文件制度的执行情况进行检查。 3、对分（子）公司的内部控制制度的健全性和有效性进行检查。 4、对分（子）公司会计报表的真实性进行检查。 5、对基建、修缮工程项目概（
3、预）算的执行情况及决算进行审计，审核有关项目财务收 支的真实、合法和效益性。 6、对分（子）公司单位负责人离任进行审计。 二、二、财务审计： 财务审计： 财务审计是指集团审计部对各分（子）公司资产、负债、损益的真实、合法、效益和执 行集团内控制度情况进行审计监督。 财务审计又分为年终决算审计和对各分（子）公司半年的审计。 基本流程： 基本流程： 财务审计工作分为以下步骤进行: 审计立项审计准备审计项目实施审计项目终结审计档案审计项目 后续追踪 审计立项： 审计立项： 1、执行经董事会批准的年度审计工作计划的审计项目。 2、执行由董事会下达的审计任务。 3、由被审计者提出审计要求，经董事长批准实
4、施审计。 审计准备： 审计准备： 在确定审计事项后，制订审计计划和审计方案。 （一）、审计计划包括以下内容： 1、确定审计范围：货币资金、实物资产、财务基础等。 2、确定审计时间：审计开始时间、外勤时间、审计结束时间、提交报告时间 3、确定审计组长一名 4、确定参加的审计人员 审计专员作业指导书 3/17 （二）、审计方案包括以下内容： 1、具体审计事项执行人 2、具体审计方法:询问法、复核法、盘点法、分析法等 3、具体审计事项完成时间 （三）、收集整理资料：管理人员名单、定期的资产负债表、损益表、现金流量 表、台帐、营销员、客户奖励方案等。 项目实施： （一）、货币资金审计： 1、现金的审计
5、： 项目实施： （一）、货币资金审计： 1、现金的审计： (1)、盘点库存现金；加总未登现金日记帐的临时收款单据金额；加总未登现金日记 帐的临时付款单据金额；计算现金日记帐余额+-是否等于库存现金；差异大于 1 元 的应查找原因。 (2)、检查现金日记帐每页的发生额、余额数据加总是否正确； (3)、检查每月现金日记帐余额与用友系统余额是否相符； (4)、检查异常大额现金进出金额是否存在违规情况。检查是否存在挪用、擅自出借现金 等违反集团规定的情况。 2、银行存款的审计： 2、银行存款的审计： (1)、抽查三分之一个月份的银行存款日记帐与银行对帐单明细是否相符； (2)、检查银行存款余额调节表编
6、制是否正确；集团已收已付、银行未收未付款项的未 达帐项下月银行对帐单是否存在；集团未收未付、银行已收已付款项的未达帐项下月集团 银行存款日记帐是否存在；银行存款余额调节表中的“银行存款日记帐余额”和“银行对 帐单余额”填写的金额是否正确；银行存款余额调节表的计算是否正确，调节后的金额是 否相等。 (3)、检查每月银行存款日记帐余额与用友系统余额是否相符； (4)、 检查异常大额银行存款进出金额是否存在违规情况。 检查是否存在挪用、 擅自出租、 出借银行帐户等违反集团规定的情况。 3、通存卡的审计： 3、通存卡的审计： 审计专员作业指导书 4/17 (1)、 检查客户通存卡的交易明细是否存在支取
7、现金、 支付供应商货款、 发放工资等情况； (2)、检查通存卡开卡姓名、密码保管是否符合集团财务中心的规定。 （二）、存货的审计： 1、原材料的审计： （二）、存货的审计： 1、原材料的审计： (1)盘点库存原材料：对于整个墩位未使用过的原材料，直接记录原材料管制上的公斤 数量；整个墩位已使用过的原材料应盘点包数，并记录每种原材料的每包公斤数量；请求 生产班长估算查仓数量；本月领用原材料数量按财务标准化的规定品种、比例，计提本月 原材料损耗数量；盘点数量+查仓数量+损耗数量与 K3 系统进行核对，较大差异查找原因； (2)、看原材料的摆放是否整齐有序； (3)、看原材料仓库是否漏雨、地面是否整
8、洁卫生； (4)、询问仓管原材料存在的其他问题，如是否存在霉变、生虫、积压的原材料等，存在 进一步调查原因。 2、产成品的审计： 2、产成品的审计： 、盘点库存产成品：盘点产成品包数，并记录每个品种的每包公斤数量；盘点完 成后，计算每个品种的盘点数量与 K3 系统进行核对，差异查找原因； 、看产成品的摆放是否整齐有序，销量较大的品种是否堆放在装车较近的地方； 、看产成品仓库是否漏雨、地面是否整洁卫生； 、询问仓管产成品存在的其他问题，如是否存在待检需回炉的产成品、积压的产成品 等，存在进一步调查原因。 3、包装物、标签的审计： 3、包装物、标签的审计： 、盘点包装物、标签：包装物、标签盘点数量
9、与 K3 系统进行核对，差异查找原因； 、看包装物、标签的摆放是否整齐有序； 、看包装物、标签仓库是否漏雨、地面是否整洁卫生； 、询问仓管包装物、标签存在的其他问题，如是否存在较多质量差的编织袋、印制错 误的标签、积压的包装物和标签等，存在进一步调查原因。 4、五金材料、促销品的审计： 4、五金材料、促销品的审计： 审计专员作业指导书 5/17 、盘点五金材料、促销品：抽盘不少于 30%的、金额较大的五金材料、促销品品种数 量与 K3 系统进行核对，差异查找原因； 、看五金材料、促销品的摆放是否整齐有序； 、看五金材料、促销品仓库是否漏雨、地面是否整洁卫生； 、询问仓管五金材料、促销品存在的其
10、他问题，如是否存在积压的五金材料、促销品 等，存在进一步调查原因。 5、废旧物资的审计： 5、废旧物资的审计： （1）、废编织袋的盘点：实物与管制卡与台帐余额是否帐、实、卡相符，是否按 6S 标准 堆放，查看仓库内、外是否有未登记台帐的旧物品； （2）、核对入、出库单与台帐登记是否一致，台帐每月合计数量、库存余额是否正确，不 一致时与实物、管制卡差异数量； （3）、核对出纳开据的收款收据存根联与财务联是否一致，财务联与台帐登记是否一致， 核对收款时附有的让售明细出库单与仓管员登记台帐的出库是否一致； （4）、核对所有单据（含汇入集团帐户单据、手续费、利息）与出纳台帐登记是否一致， 台帐合计金额、余额是否一致； （5）、废旧编织袋理论数与让售数量和库存数量的比较，差异大的查找原因。 （6
