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1、 演讲人姓名： 苏冬雪 演讲人职务： 国际商业机器（中国）有限公 司高级顾问 议程议程议程议程 ? 管理会计是中国银行业变革的大环境要求 ? 管理会计实施的成熟度闭环 ? 管理会计的总体业务架构 ? 盈利性分析的实现模型 ? 内部资金转移定价的实现思路 ? 资产负债管理的实现模型 ? 管理会计项目的实施全景图 ? 管理会计系统的数据架构 ? 管理会计系统的功能架构 ? 管理会计项目实施的经验关键点总结 建立全面业绩管理建立全面业绩管理建立全面业绩管理建立全面业绩管理、提高盈利性是中国银行业变革的大环境提高盈利性是中国银行业变革的大环境提高盈利性是中国银行业变革的大环境提高盈利性是中国银行业变革
2、的大环境 要求要求要求要求，充分全面的管理会计信息是进行绩效管理的基础充分全面的管理会计信息是进行绩效管理的基础充分全面的管理会计信息是进行绩效管理的基础充分全面的管理会计信息是进行绩效管理的基础 现有价值现有价值现有价值现有价值 银银银银 行行行行 价价价价 值值值值 增增增增 加加加加 目标价值目标价值目标价值目标价值 提高盈利能力提高盈利能力提高盈利能力提高盈利能力 增长价值增长价值增长价值增长价值 (EVA) 转变过程对价值的转变过程对价值的转变过程对价值的转变过程对价值的 影响估计影响估计影响估计影响估计 加强内部控制加强内部控制加强内部控制加强内部控制 ?中国的商业银行没有充裕的时
3、间进行循序渐进式的改变，分步的一体化变革 将是符合需求的选择。目前银行业整体面临的首要任务是加强内部控制和提 高盈利能力。 ?要提高盈利能力，首先需要获取银行准确的、多维的盈利信息，并以此为基 础，进行有效的预算控制和绩效激励，从而使银行提升盈利能力的战略思路 得以实现。 ?因此，进行以资金转移定价和成本分摊为基础，以盈利性管理为核心，结合 战略、预算与绩效考核的一体化业绩管理体系建设是中国银行业当前亟需完 成的首要任务之一。 管理会计实施的成熟度闭环管理会计实施的成熟度闭环管理会计实施的成熟度闭环管理会计实施的成熟度闭环 1. 1. 1. 1. 计量计量计量计量 2. 2. 2. 2. 监控
4、监控监控监控 3.3.3.3. 风险收风险收风险收风险收 益分析益分析益分析益分析 4. 4. 4. 4. 政策政策政策政策 与流程与流程与流程与流程 5. 5. 5. 5. 产品产品产品产品 组合管组合管组合管组合管 理理理理 6. 6. 6. 6. 决策决策决策决策 实施实施实施实施 7. 7. 7. 7. 绩效绩效绩效绩效 监控监控监控监控 能力闭环能力闭环能力闭环能力闭环 通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机 制制制制，与资产负债管理及与资产负债管理及与资产负债管理及与资产负债管理及 风险管理有机结合起来风险管理有机结合起来风险管理有机结合起
5、来风险管理有机结合起来 ，将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实 施施施施 计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础，计计计计 量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分 摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的 FTP和和和和ALM开始开始开始开始 通过各种监控方法通过各种监控方法通过各种监控方法通过各种监控方法， 利用计量的结果进行利用计量的结果进行利用计量的结果进行利用计量的结果进行 监控监控监控监控 在计量和监控
6、的基础在计量和监控的基础在计量和监控的基础在计量和监控的基础 上上上上，综合分析风险与综合分析风险与综合分析风险与综合分析风险与 受益受益受益受益 制定决策会计与执行制定决策会计与执行制定决策会计与执行制定决策会计与执行 会计的管理制度会计的管理制度会计的管理制度会计的管理制度 通过计量分析与管理通过计量分析与管理通过计量分析与管理通过计量分析与管理 制度实现产品的有效制度实现产品的有效制度实现产品的有效制度实现产品的有效 管理管理管理管理 在实施的基础上在实施的基础上在实施的基础上在实施的基础上， 对实对实对实对实 施结果进行绩效评估施结果进行绩效评估施结果进行绩效评估施结果进行绩效评估 1
7、. 1. 1. 1. 计量计量计量计量 2. 2. 2. 2. 监控监控监控监控 3.3.3.3. 风险收风险收风险收风险收 益分析益分析益分析益分析 4. 4. 4. 4. 政策政策政策政策 与流程与流程与流程与流程 5. 5. 5. 5. 产品产品产品产品 组合管组合管组合管组合管 理理理理 6. 6. 6. 6. 决策决策决策决策 实施实施实施实施 7. 7. 7. 7. 绩效绩效绩效绩效 监控监控监控监控 能力闭环能力闭环能力闭环能力闭环 通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机 制制制制，与资产负债管理及与资产负债管理及与资产负债管理及与资产负
8、债管理及 风险管理有机结合起来风险管理有机结合起来风险管理有机结合起来风险管理有机结合起来 ，将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实 施施施施 计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础，计计计计 量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分 摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的 FTP和和和和ALM开始开始开始开始 通过各种监控方法通过各种监控方法通过各种监控方法通过各种监控方法， 利用计量的结果进行利用计量的结果进行
9、利用计量的结果进行利用计量的结果进行 监控监控监控监控 在计量和监控的基础在计量和监控的基础在计量和监控的基础在计量和监控的基础 上上上上，综合分析风险与综合分析风险与综合分析风险与综合分析风险与 受益受益受益受益 制定决策会计与执行制定决策会计与执行制定决策会计与执行制定决策会计与执行 会计的管理制度会计的管理制度会计的管理制度会计的管理制度 通过计量分析与管理通过计量分析与管理通过计量分析与管理通过计量分析与管理 制度实现产品的有效制度实现产品的有效制度实现产品的有效制度实现产品的有效 管理管理管理管理 在实施的基础上在实施的基础上在实施的基础上在实施的基础上， 对实对实对实对实 施结果进
10、行绩效评估施结果进行绩效评估施结果进行绩效评估施结果进行绩效评估 初步能力阶段初步能力阶段初步能力阶段初步能力阶段 基本能力阶段基本能力阶段基本能力阶段基本能力阶段 高级能力阶段高级能力阶段高级能力阶段高级能力阶段 管管管管 理理理理 能能能能 力力力力 的的的的 不不不不 断断断断 提提提提 升升升升 管理会计责任岗的职责在于管理会计责任岗的职责在于管理会计责任岗的职责在于管理会计责任岗的职责在于“引导注意力引导注意力引导注意力引导注意力” 管理会计的业务框架管理会计的业务框架管理会计的业务框架管理会计的业务框架 股东价值股东价值股东价值股东价值(EVA) 股东价值股东价值股东价值股东价值股
11、东价值股东价值股东价值股东价值(EVA)(EVA) 风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整（RAROCRAROC） 按业务单位按业务单位按业务单位按业务单位 按产品按产品按产品按产品 按客户按客户按客户按客户 按渠道按渠道按渠道按渠道 资金转移定价资金转移定价资金转移定价资金转移定价 (FTP) 成本核算成本核算成本核算成本核算 基金使用者基金使用者基金使用者基金使用者 (贷款贷款贷款贷款) 基金提供者基金提供者基金提供者基金提供者 (存款存款存款存款) 资金资金资金资金 基金基金基金基金基金基金基金基金 管管管管 理理理理 层层层层 面面面面 平衡记分卡平衡记分卡平
12、衡记分卡平衡记分卡 Market share Return on assets Product profitability Budget variance analysis Revenue growth Inventory turnover Share price Customer complaints Employee morale % on time deliveries Production efficiency On time delivery Supplier lead time ExternalExternalExternal ProcessProcessProcess inter
13、nalinternalinternal ResultResultResult First time quality Sales Hit Ratio Customer profitability Cash flow 战战战战 略略略略 层层层层 面面面面 赢利性管理赢利性管理赢利性管理赢利性管理 绩效管理绩效管理绩效管理绩效管理 风险资本风险资本风险资本风险资本 风险资本风险资本风险资本风险资本 市 场 风 险 市 场 风 险 信 用 风 险 信 用 风 险 操 作 风 险 操 作 风 险 运运运运 作作作作 层层层层 面面面面 技术, 流程, 信息, 人员 组织结构组织结构组织结构组织结构 管
14、理会计框架管理会计框架管理会计框架管理会计框架 预算预算预算预算 业绩管理框架业绩管理框架业绩管理框架业绩管理框架 FTP和成本分 摊都是进行盈 利性分析必需 的步骤，同时 又与银行预算 管理和绩效考 核紧密相连 业绩管理的核心是盈利性 管理，并以管理会计信息 为基础，因此业绩管理框 架涵盖管理会计范围内的 所有主要内容，两者可以 说密不可分 股东价值股东价值股东价值股东价值(EVA) 股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值(EVA)(EVA) 风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整（RAROCRAROC） 按业务单位按业务单位按业务单位按业
15、务单位 按产品按产品按产品按产品 按客户按客户按客户按客户 按渠道按渠道按渠道按渠道 资金转移定价资金转移定价资金转移定价资金转移定价 (FTP) 成本核算成本核算成本核算成本核算 基金使用者基金使用者基金使用者基金使用者 (贷款贷款贷款贷款) 基金提供者基金提供者基金提供者基金提供者 (存款存款存款存款) 资金资金资金资金 基金基金基金基金基金基金基金基金 基金使用者基金使用者基金使用者基金使用者 (贷款贷款贷款贷款) 基金提供者基金提供者基金提供者基金提供者 (存款存款存款存款) 资金资金资金资金 基金基金基金基金基金基金基金基金 管管管管 理理理理 层层层层 面面面面 平衡记分卡平衡记分
16、卡平衡记分卡平衡记分卡 Market share Return on assets Product profitability Budget variance analysis Revenue growth Inventory turnover Share price Customer complaints Employee morale % on time deliveries Production efficiency On time delivery Supplier lead time ExternalExternalExternal ProcessProcessProcess internalinternalinternal ResultResultResult First time quality Sales Hit Ratio Customer profitability Cash flow 战战战战 略略略略 层
