《加强应收账款内部控制制度的对策研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《加强应收账款内部控制制度的对策研究（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、摘要：据统计表明，截止2003年11月底，仅全国规模以上，工业企业间的不良债 务拖欠高达亿元，比2002年增长了 16.996。尤其是我国加人世贸月织后， 赊帐方式 正在逐步变成企业间交易的主要方式，造成应收账款居高不下的原因有很多，分析 表明，属于政府行为管理或计划等原因产生的仅占16%,属于一般市场风险或其它不要避免的意外风险导致的也仅占 23%,其主要是内部管理机制和内部信用风险不 合理造成的。关键词：加强企业应收账款内部控制1企业应收账款的内部成因影响应收账款的内部因素很多，但就目前状况而言，导劝企业应收账款紧张的内部原因主要可概括为下述几方面:1.1企业缺乏风险意识 在现代社会激烈的
2、竞争机制下为了扩大市场占有率，不但要在成本、价格上狠下功夫，必须运用商业信用促销，面对竞争，为了稳定自身销售 渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收人，不得向客户采用赊销策略。但是，为 了扩梢，盲目地采用赊销去争夺市场，只重视账面高利润，忽视了被客户拖欠的流 动资金能否及时收回的问题。1.2管理无章，放任自流。有些企业领导自身不世财务，对企业财务管理意识薄弱， 应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不用，形同虚设。财务部门不及时与业务部 门核对，使销售与核算脱节，问题不能及时暴露，一些企业应收账款居高不下，账 龄老化，企业却没有进行监控或失去控制。1.3内部管理机制不健全。在有些企业中，为了调动销售
3、人员的积极性，往往只将 工资报酬与销售任务挂钩，而忽略了产生坏账的可能性。因此悄售人员为了个人利 益，只关心销售任务的完成，采取赊销、回扣等手段销售，导致应收账款大幅度上 升而对这部分应收账款，企业没有采取有效措施要求有关部门和经销人员全权负责 追款，应收账款大额沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。1.4对账不及时由于经营过程中销售和收款的时间差，商品成交的时收到货款的时 间经常不一致，所以，经营过程中债权债务的双方就经济往来中的事项，未进行定 期对账，没有明晰双方的权利和义务，然而有的企业由于不及时与客户对账，有的 即使是对了账，但只是口头上的承诺，并没有形成合法有效的对账依据。1.5对应
4、收账款管理缺少有效的内部控制制度，在各企业中，销售部门和财务部门 都知道企业有大额的应收账款或对不上或收不回，但具体该由谁业督办、谁来清查 管理并不都十分清楚；不少企业的大量的应收账款对不上、收不回，一个主要原因 是没有明确由哪个部门管理应收账款，对客户欠款的清收缺少必要沟通和配合，没 有建立相应的管理办法，缺少有效内部控制制度，导致对损失的应收账款无法迫究 责任。2加强应收账款内部控制制度的对策研究应收账款涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面，也可以反映出企业经营管理 的弱点缺陷，要解决问题，除加强社会制约机制外，加强企业应收账款内部控制尤 为重要，因而，加强应收账款的内部控制，已势在必行
5、，而寻求建立、健全行之有 效的控制制度，必须注重对应收账款进行事前、事中、事后的控制具体应从下述几 方面进行：2.1抓好资信调查，进行事前控制 应收账款是由企业的赊销产生的，要有效的控制 应收账款必须从其产生的源头即从企业的销售环节抓起。事前控制关键应设立一个专门的信用部门（独立于销售部门）对赊销进行管理，目 的是防范于未然信用管理部门负责收集客户信用状况的资料，这些资料可通过销售 部门掌握的客户资料，客户的其他供应商调查情况，网络数据和其他公开的信息渠 道获取，从获取的资料中重点了解客户的规模、财务状况、发展前景、经济效益、 以往信誉、管理水平等，通过这些信息建立客户信用等极档案，采用评估法
6、、信用 评估等方法已获资料进行分析，然后决定是否给予赊销对于那种企业规模大、经济 效益好、以往业务信誉好的定为优等，资产和财务一般，财务制度较规范、有一定 的资产作抵押，在以往业务往来中催交后能结清货款宜为合格，资产和财务状况不 佳、财务制度混乱、没有资产抵押且以往业务往来信誉不佳的客户定为差等赊销客 户，信用等级评定一般每年一次，没有客户的信誉差别来合理确定赊销产品品种、 赊销期限、赊销金额等，赊销业务，一经确定经过有审批资格的经办人审批后，才 可根据自身的特点设立赊销审批制度，对每一笔应收账款业务都明确责任人，不同 级别的人员给予不同金额的审批权限，经办人员只能在自己权限范围内办理审批，
7、超过限额范围须报上级领导审批，金额特别巨大的面报企业最高领导批准，不要越 权审批，以免给企业造成坏账损失同时各经办人经办的业务应自己负责，要保证回 款率，企业可将货款回笼作为考核销售人员业绩的主要依据。这样可使销售人员明 确风险意识，加强货款的回收。2.2采用合理的清对和催收办法，做好事后控制企业在应收账款发生后，业务部门要采取各种措施，争取按期收回款项企业可建立以营销业务人员为主，财务监察人 员为辅的催收欠款责任中心，将收回远期老款和控制坏账作为考核之中；对远期、 近期应收账款清理回收缓慢或清收老账款动的客户，限制发货或拒绝发货，并大力 催债；对一些有偿债能力的客户人为有意赖账。不履行偿债义
8、务时，采取法律手段,付诸仲裁或诉讼；对欠款方确无去付能力，则在了解其抵款药品的价格、质量和销 售情况下，采取物资抵款，也可以要求客户开等值的商业承兑汇票，以抵消应收账 款，早日变现；对于在经营中由于质量重量等牵涉到自身因素而客户拖欠货款的， 应主动采取措施，给予折让或其他补偿形式，以尽快收回资金。2.3好做会计核算和监控，加强事中控制 应收账款一旦形成，就要加强对应收账款 的监控，企业财务部门应按赊销客户建立核算应收账款明细账，对赊销业务进行会 计核算，并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况，及时反馈到企 业主管领导及销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠的依据。财务部门
9、应定期向赊销客户寄送对账单和催交通知书，对未超过期限的客户，主要 是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依 据；对超过期限的赊销客户，在发出对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时 催收欠款；企业供销部门及有关经办人员应积极配合财务部门做好此项工作对账过 程中发现差错应及时处理，防止发生呆账坏账，财务部门对应账账款的核算遵循谨 慎性原则，建立坏账准备金制度，对坏账缺失的可能性预先进行估计，按期末应收 账款一定比例提取坏账准备金，对无法收回的坏账进行核销。参考文献：1 张永旺.浅谈企业应收账款的控制途径7.财会月刊.2003.(04).4张京，王丽娟.应收账款内部
10、控制1.市场周刊.研究版.2005(08).2 吴丹.应收账款管理中存在的问题和对策7.农业装备技术.2004 (06).3 高立法.企业财务诊断与治理M.下面为附送毕业论文致谢词范文！不需要的可以编辑删除！谢谢！毕业论文致谢词我的毕业论文是在韦xx老师的精心指导和大力支持下完成的，他渊博的知识开阔的视野给了我深深的启迪， 论文凝聚着他的血汗，他以严谨的治学态度和敬业精神深深的感染了我对我的工作学习产生了深渊的影响，在此我向他表示衷心的谢意这三年来感谢广西工业职业技术学院汽车工程系的老师对我专业思维及专业技能的培养，他们在学业上的心细指导为我工作和继续学习打下了良好的基础，在这里我要像诸位老师
11、深深的鞠上一躬！特别是我的班主任吴廷川老师，虽然他不是我的专业老师，但是在这三年来，在思想以及生活上给予我鼓舞与关怀让我走出了很多失落的时候，“明师之恩，诚为过于天地，重于父母”，对吴老师的感激之情我无法用语言来表达，在此向吴老师致以最崇高的敬意和最真诚的谢意！感谢这三年来我的朋友以及汽修0932班的四十多位同学对我的学习，生活和工作的支持和关心。三年来我们真心相待，和睦共处，不 是兄弟胜是兄弟！正是一路上有你们我的求学生涯才不会感到孤独， 马上就要各奔前程了，希望（，请保留此标记。）你们有好的前途， 失败不要灰心，你的背后还有汽修 0932班这个大家庭！最后我要感谢我的父母，你们生我养我，纵
12、有三世也无法回报你们， 要离开你们出去工作了，我在心里默默的祝福你们平安健康， 我不会 让你们失望的，会好好工作回报社会的。致谢词2在本次论文设计过程中，感谢我的学校，给了我学习的机会，在学习 中，老师从选题指导、论文框架到细节修改，都给予了细致的指导，提出了很多宝贵的意见与建议，老师以其严谨求实的治学态度、高度 的敬业精神、兢兢业业、孜孜以求的工作作风和大胆创新的进取精神 对我产生重要影响。他渊博的知识、开阔的视野和敏锐的思维给了我 深深的启迪。这篇论文是在老师的精心指导和大力支持下才完成的感谢所有授我以业的老师，没有这些年知识的积淀，我没有这么大的动力和信心完成这篇论文。感恩之余，诚恳地请
13、各位老师对我的论文 多加批评指正，使我及时完善论文的不足之处。谨以此致谢最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅的各位老师 表示衷心的感谢。开学白我介绍范文：首先，我想说“荣幸”，因为茫茫人海由不相识 到相识实在是人生一大幸事，更希望能在三年的学习生活中能够与大 家成为好同学，好朋友。其次我要说“幸运”，因为在短暂的私下接 触我感觉我们班的同学都很优秀，值得我学习的地方很多，我相信我 们班一定将是团结、向上、努力请保留此标记。）的班集体。最后我 要说“加油”衷心地祝愿我们班的同学也包括我在内通过三年的努力 学习最后都能够考入我们白己理想中的大学， 为老师争光、为家长争 光，更是为了我们白己未来美好生活和个人价值，加油。哦，对了， 我的名字叫“ * ”，希望大家能记住我，因为被别人记住是一件幸福 的事！）查看更多与本文高中生开学白我介绍相关的文章
