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1、 财务管理利润管理财务管理利润管理 汇率利润换算汇率利润换算 出口业务操作实务 培训目标： 基本掌握操作规范 综合能力有所提高 抓住机遇远离风险 出口业务操作实务 课时：2个课时 第一课时：基础知识及一般贸易自营出口操 作流程 第二课时：一般贸易代理出口及其利润计算 基础知识：有关外贸名词 1、贸易术语 -FOB=离岸价 、CIF 或 CFR港口=到岸价（FOB+（保险）+运费） 2、退税-WTO认可在国际市场上竞争的 各国产品，应该同处于零税率状态下。不 是国家奖励，不是补贴。欧盟、日本等国 都有出口退税。 退税的计算 3、退税率及退税的计算方法： 增值税发票：p86 退税工厂开具增值税发票
2、中的货价部分 *退税率 一般纳税人开具的普通增值税发票增值税 率为17，货税总价货价*(1+增值税率） ，货价货税总价/（1+增值税率） 换汇成本 4、换汇成本-出口商品总成本（人民币） 与FOB外汇净收入（美元）比较。 思考题： 假设美元汇率为8.09，退税率为13，在 不考虑其他费用的条件下，换汇成本做到 多少才能不亏本？ 换汇成本 假设收到1美元，工厂开具增值税发票的货税 总价为A，请列出方程式： 1美元8.09人民币 退税A/1.17x13 收入8.09+退税8.09+A/1.17X13% 成本A收入 A=8.09x1.17/1.049.1012 基础知识：外汇管理制度 5.对外贸易中
3、的外汇管理制度： a.外汇核销制度：出口收汇，进口付汇 b.外汇核销单的作用 c.外汇申报制度 d.外汇管理局 基础知识：商检 6.对外贸易中的进出口商品检验检疫制度： a.进出口商品检验检疫的作用 b.本地生产企业的出口报检 c.外地企业出口报检，本地换单：电子换证凭 条和纸质换证凭单 d.委托报检 e.九城单证电子报检系统 基础知识：支付方式 7、支付方式： a、L/C-信用证，即期，远期 b、T/T-电汇 c、D/P-付款交单 d、D/A-承兑交单 e、OA-放帐 基础知识：运输 8.对外贸易中运输方式： a.海运、空运、陆运以及海陆联运 b.集装箱运输及散货：整箱和拼箱 c.集装箱的种
4、类：20英尺、40英尺及高箱， 冷藏箱、特种箱等等 d.运费的计算方法：海运费和空运费；计费 吨以及包干费 e.提单：提单的构成、正本提单和电报放行 有关出口外部单据 1、增值税发票（发票联、抵扣联） 2、结汇水单：p69 3、报关单（外汇核销联、退税专用联）p85 4、外汇核销单 有关出口内部单据 1、发票 INV. 2、装箱单 P/L 3、售货确认书 S/C 4、出口货物明细单 5、收购合同 6、进仓单/出仓单 7、付款联系单 8、成本核算清单 第一篇 自营出口业务 自营出口-公司自有客户,自主对外报价,成 交 场景模拟：如何报价 有一天，小张接到电话， 有客户来询价： 需要T-恤衫500
5、00件， 32支纱，125克重，请 报均码CIF 横滨价。 如何报价？ 确定报价依据 1)首先看客户情况：是交 易会认识，或是老客户， 或是老客户介绍的，一 般问题不大。否则必须 了解客户资信情况。 2)找工厂货源RMB41元/件 (退税率为13%） 3)确定换汇率8.2 4)询问运价USD300/20 包干费￥2000 报价如何计算 报价：FOB SHANGHAI= RMB41/换汇率8.2 CIF YOKOHAMA= FOB SHANGHAI+保险+运 费= USD5+5*110%*2+300/5 0000+2000/8.09/50000=U SD5.0219USD5.02/PC 成交总价
6、：USD251000 付款方式：L/C 即期 有效期：10天 报价后的利润计算 计算利润=收入-成本-费用 M/PC=USD5*8.09+41/1.17*0. 13-41-2000/50000- USD300/50000*8.12- 5*110%*2*8.12 =3.82/PC MT=3.82*50000 =RMB191000（未去除银 行、商检及包干费等） 思考题 如果客户认为报价太 高，希望价格降为 USD4.8/PC，那么现 在换汇成本是多少， 利润是多少？ 签订合同 客户还价后以 USD5/PC成交， 现在确定合同具体 条款： 支付方式，交货期 等等，准备签订 S/C(P/O) 提示
7、关键点提示： 1、 成交后订立售货确认书，要按照公司既 定版本，不要任意修改已有条款或增加其 他条款(P/O也是一样，必须参照S/C）；如 果是FOB条款，一般不接受客户指定船公 司 付款方式的提示 2、 付款方式： （1）100%前T/T是最安全的付款方式。 （2）信用证一般是比较安全的付款方式。收 到信用证后，必须对信用证进行审证，审 核其是否符合跟单信用证统一惯例第500号 出版物规定，以及条款是否正常，出运日 期和信用证到期日是否正确等。 什么是L/C L/C：信用证是开证银行开给受益人的有条件支付 货款的承诺。 内容包含： 开证人、开证银行 受益人 最后装运日期 信用证有效期 商品名
8、称规格数量 启运港、目的港 递交单据要求 其它条款 什么是L/C即期，L/C远期 即期信用证：银行收 到有关单据后，审单 确认没有不符点，立 即支付货款（规定工 作日） 远期信用证：银行收 到有关单据后，审单 确认没有不符点，在 规定的期限日内保证 支付货款 L/C有什么风险？ L/C是绝对安全的付款方式吗？ 什么是不符点？ 什么是软条款？ 付款方式的提示 （3）如果客户大，信誉好，本笔业务利润 好但是要 放帐的业务，如D/A，D/P，OA 等必须要买出口信 用保险。 （4）推荐分段T/T,如30%前T/T,70%凭提单 传真件支付，款到放单。 流程：安排生产 收到L/C或客户预付款 与工厂签
9、订收购合同并安排生产 关键点提示： 1、收到信用证或预付款后,必须参照S/C或 P/O与工厂签订收购合同 2、如果需要支付预付款，则按照公司资金管 理办法执行 3、自营业务业务员必须下厂跟单，督促工厂 按质按量生产，准时交货 流程：出口报关 确定交货日期后托船订舱 出运前的准备工作：确定运输细节，工厂 送货、集装箱门到门，制作商检资料和报 关资料。 提示：报关单据 出口报关所需的单据 1.发票INV 2.装箱单P/L 3.报关单 4.核销单 5.报关委托书 6.其他所需单证（商检通关单、许可证等） 商检单据 出口报检所需单证： 1.生产单位为本地企业： a.发票INV b.装箱单P/L c.销
10、售确认书S/C d.报关单 e.报检单 f.厂检合格单 g.包装性能检验结果单 h.其他所需单证 商检单据 提示：如果自行报检，必须通过九城单证 电子报检系统报检，通过后带上有关单 证到生产企业所在地商检部门报检； 如果委托报检，需要多一份报检委托书。 商检单据 2.生产企业为外地工厂： 第一种：纸质凭证：与本地企业相同，厂检 单改为换证凭单，如果非散装则不需要包 装性能检验结果单。 第二种：电子凭证：电子换证凭条直接到航 交所办理。 流程 出口报关完毕，出运后按照L/C要求出具提 单，及时通知国外客户。 按照L/C要求制作结汇单证，按合约规定及 时安全收汇，及时做好外汇申报 按合同与工厂结算
11、货款、财务办理清算 提示：付款资料 财务清算需准备的资料（预付款除外）财务清算需准备的资料（预付款除外） 工厂开具的增值税发票（必须盖有发票专用章,抵扣联 必须通过税务局认证） 进出仓单 银行结汇水单 付款联系单 成本核算清单 外销发票 提示：上述票据中显示的数据必须与出口报关单上 显示的一致 流程：外汇核销 支付船公司运费，及时取得报关单和核销单 办理外汇核销手续： 外汇核销需准备的单据：外汇核销需准备的单据： 报关单外汇核销联；报关单外汇核销联； 银行结汇水单核销联； 外汇核销单； 外汇申报后经过银行审核无误，由结汇银行出 具外汇核销联。 流程：出口退税 及时办理出口退税手续 出口退税需准
12、备的单据：需准备的单据： 通过税务局认证的增值税发票抵扣联； 报关单出口退税联； 外汇管理局已核销的核销单出口退税联； （可后补） 提示：特殊情况下的退税 当增值税发票数量与报关单数量不一致时， 出口退税如何计算？ a.当增值税发票数量比报关单数量大时，按 实际出口数量退税； b.当增值税发票数量比报关单数量小时，没 有开票的部分按报关单上的FOB外币金额 折算成人民币作为货税总价计征增值税。 流程：归档 归档归档-合同执行完毕后，必须将整套合 同资料归档。 思考题 思考题： 1、自营出口的利弊分析。 2、自营出口是否有风险，它的风险是哪些 ？ 3、能力提高 谈判能力 考察能力 判断能力 控制
13、能力 操作能力 核算能力 9、田夫荷锄立，相见语依依。九月-20九月-20Thursday, September 17, 2020 10、即此羡闲逸，怅然吟式微。01:00:1601:00:1601:009/17/2020 1:00:16 AM 11、艳色天下重，西施宁久微。九月-2001:00:1601:00Sep-2017-Sep-20 12、朝为越溪女，暮作吴宫妃。01:00:1601:00:1601:00Thursday, September 17, 2020 13、贱日岂殊众，贵来方悟稀。九月-20九月-2001:00:1601:00:16September 17, 2020 14、
14、邀人傅脂粉，不自著罗衣。17 九月 20201:00:16 上午01:00:16九月-20 15、君宠益娇态，君怜无是非。九月 201:00 上午九月-2001:00September 17, 2020 16、持谢邻家子，效颦安可希。2020/9/17 1:00:1601:00:1617 September 2020 17、当时浣纱伴，莫得同车归。1:00:16 上午1:00 上午01:00:16九月-20 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。九月-20九月-20Thursday, September 17, 2020 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。01:00:1601:0
15、0:1601:009/17/2020 1:00:16 AM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。九月-2001:00:1601:00Sep-2017-Sep-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。01:00:1601:00:1601:00Thursday, September 17, 2020 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。九月-20九月-2001:00:1601:00:16September 17, 2020 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。17 九月 20201:00:16 上午01:00:16九月-20 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。九月 201:00 上午九月-2001:00September 17, 2020 16、业余生活要有意义，不要越轨。2020/9/17 1:00:1601:00:1617 September 2020 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。1:00:16 上午1:00 上午01:00:16九月-20 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。九月-20九月-20Thursday, September 17, 2020 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。01:00:1601:00:1601:009/17/2020 1:00:16 AM 1
