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1、【教学目标】 【知识目标】 掌握信用证的性质、内容、种类及当事人的责任义务 掌握信用证的审核修改及其对单据的要求 了解SWIFT的业务操作规范及信用证付款机制的缺陷 掌握应用UCP500和ISP98等惯例 掌握银行保函与备用信用证的性质特点 国际保理和出口信用保险与跟单信用证的区别,第七章 进出口货款结算(下),【能力目标】 能根据信用证条款规定出口货物并制单结汇 能熟练运用UCP500惯例处理信用证业务 能熟练运用银行保函与备用信用证保障国际 贸易、工程承包等的顺利进行,第七章 进出口货款结算(下),【重点内容】 信用证的性质、内容及其缺陷所在 信用证条款的审核、理解及其处理 信用证单据的缮
2、制、审核及处理 UCP500惯例的掌握及应用 银行保函和备用信用证惯例的应用 【关键词】 信用证 SWIFT UCP500 银行保函 备用信用证 分期付款 延期付款,第七章 进出口货款结算(下),第二节 银行保函与备用信用证,第四节 进出口贸易融资,第一节 跟单信用证,第三节 付款方式的结合使用,第七章 进出口货款结算(下),一、信用证的性质,第一节 跟单信用证,第七章 进出口货款结算(下),二、信用证的作用,三、信用证当事人,四、信用证收付程序,五、信用证的内容,六、信用证的种类,七、信用证的修改,八、信用证的缺陷,一、信用证的性质,（一） 信用证是一种银行信用,（三） 信用证是一种单据交易
3、,（二） 信用证是一个自足的文件,第一节 跟单信用证,第七章 进出口货款结算(下),二、信用证的作用,(一) 安全保障作用,1.保证出口方凭单取得货款（单证一致、单单一致）,2.保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款）,(二) 资金融通作用,3.保证银行顺利开展结算业务（开证保证金或物业抵押）,打包贷款和出口议付等。,第七章 进出口货款结算(下),三、信用证的当事人,开证申请人 （进口方）,开证行 （进口方银行）,受益人 （出口方）,议付行,付款行,偿付行,保兑行,通知行 （出口方银行）,第七章 进出口货款结算(下),四、信用证方式的一般收付程序,进口方向当地银行提出开证申请，填写开证申
4、请书 ，并 交纳开证保证金或以物业抵押； 开证行根据申请书开出信用证，寄交或传达通知行； 通知行核对密押或印鉴无误后，交予受益人； 受益人审核L/C，出运货物，开出商业汇票，有效期内将 单据送交议付行； 议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款； 进口方向开证行付款赎单。,第七章 进出口货款结算(下),信用证本身的说明,信用证当事人,汇票条款,单据条款,附加条款,开证行责任文句,开证行指示文句,适用跟单信用证统一惯例规定的声明,五、信用证的内容,货物条款,装运条款,第七章 进出口货款结算(下),六、信用证的种类,一,跟 单 信 用 证,光 票 信 用 证,二,可 撤 销 信 用 证,不 可 撤
5、销 信 用 证,三,保 兑 信 用 证,不 保 兑 信 用 证,四,循 环 信 用 证,五,即 期 信 用 证,远 期 信 用 证,假 远 期 信 用 证,六,对 开 信 用 证,七,付 款 信 用 证,承 兑 信 用 证,议 付 信 用 证,八,对 背 信 用 证,九,预 支 信 用 证,第七章 进出口货款结算(下),七、信用证的修改,（一）出口商（受益人）要求修改信用证 （二）进口商（申请人）要求修改信用证 （三）信用证修改必须一次性提出 （四）修改必须被各有关当事人全部接受方能生效 （五）受益人决定是否接受信用证修改的时限 （六）受益人只能全部接受或全部拒绝信用证修改,八、信用证的缺陷及
6、风险,（一）信用证的缺陷,信用证与合同互相独立。开证行只对信用证及对单据本身负责，凭符合 信用证条款的单据付款，而对单据的真实性及其法律效力，货物的数量、质量、包装、交期、价值或存在与否，货物的发运人、承运人、收货人或保险商的资信状况等概不负责。 采用“单证严格相符”的原则。即使货物完全符合合同及信用证的要求， 但如若单证存在不符点，银行可以拒付货款。 买卖双方均须承担较高的银行费用。 结算程序繁多，手续繁琐，银行工作日较长，降低了交易效率。 UCP500惯例不能解决一切与信用证业务有关的问题，也无法统一各国在信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法。,第七章 进出口货款结算(下),进口商不按合同
7、规定开证，不按时开证，随意变更信用证 条款，或增加对其有利条款。 进口商故意设陷阱使卖方无法顺利履约合同，或议付时遭 到拒付。 开证行资信不佳逃避第一性的付款责任。 信用证含有“软条款”，使受益人在信用证交易中处于被动 境地，难以保证安全收汇。,（二）信用证的风险,第七章 进出口货款结算(下),货物由申请人检验，检验证书上的签名必须与开证行的档 案记录相符 1/3正本提单径寄申请人 信用证到期地点在开证行所在地 信用证存在暂不生效条款或变相的可撤销条款。 信用证条款自相矛盾，难以操作 附加信用证生效条件,常见的信用证软条款,第七章 进出口货款结算(下),1.付款约束机制的差异,双重付款约束，最
8、强 付款约束：保理协议和合同，紧密结合 付款责任人：进口商和保理商,单一付款约束，较弱 付款约束：贸易合同 付款责任人：进口商,双重付款约束，较强 付款约束：信用证和合同，互相独立 付款责任人：开证行/保兑行和进口商,保 理,信用证,托 收,第七章 进出口货款结算(下),九、保理与信用证托收的比较的缺陷及风险,2.潜在风险的差异,出口商摆脱了D/A、D/P、O/A方式下进口 方无力付款、倒闭或无故拖延付款的风险 信用额度可以循环，出口商风险不断递减,进口方无力付款赎单 进口方拒不付款赎单或到期不付款 进口方拖延付款造成汇率及利率损失,进口商不按时开证 开证行倒闭 单证不符遭拒付或迟付,保 理,
9、信用证,托 收,第七章 进出口货款结算(下),3.融资方式的差异,出口商向进口商提供融资 出口保理商向出口商提供融资 保理商对出口商无追索权,托收押汇 托收行对出口方有追索权,打包贷款 信用证押汇 议付行对受益人有追索权,保 理,信用证,托 收,第七章 进出口货款结算(下),第二节 银行保函和备用信用证,（一）银行保函的含义 （二）银行保函的当事人 （三）银行保函的内容 （四）银行保函的种类 （五）银行保函的特点 （六）银行保函与跟单信用证的比较,一、银行保函,第七章 进出口货款结算(下),第二节 银行保函和备用信用证,银行保函（Letter of Guarantee，L/G）， 又称银行保证
10、书，是银行、保险公司、担保 公司或个人（保证人）应申请人的请求，向 第三方（受益人）开立的书面信用担保凭证。,（一）银行保函的含义,一、银行保函,第七章 进出口货款结算(下),（二）银行保函的当事人,委托人,保证人,受益人,基本当事人,转递行,保兑行,转开行,第七章 进出口货款结算(下),（三）银行保函的主要内容,基 本 栏 目,责 任 条 款,保 证 金 额,有 效 期,索 偿 方 式,第七章 进出口货款结算(下),（四）银行保函的种类,投 标 保 函,履 约 保 函,还 款 保 函,付 款 保 函,特 殊 贸 易 保 函,第七章 进出口货款结算(下),（五）银行保函的特点,1.以银行信用为
11、基础的担保文件,2.保函担保的是委托人的履约能力、 信用，并非为了支付,3.保证人只有在委托人不履行合同义务时 才发生支付,4.独立的文件,第七章 进出口货款结算(下),（六）银行保函与跟单信用证的相同点,第七章 进出口货款结算(下),（七）银行保函与跟单信用证的不同点,1.付款责任,2.使用情况,3.付款依据,信用证的开证行承担的是第一性的付款责任,银行保函的付款责任是第一/二性的付款责任,信用证用于履约；保函在违约情况时才予使用,信用证只凭符合信用证条款规定的单据付款 当受益人与委托人意见不符时，银行保函生效,第七章 进出口货款结算(下),二、备用信用证,备用信用证与一般跟单信用证的异同,
12、相同点,1.一经开立，成为开证行与受益人间一项独立约定。,2.二者开证行所承担的付款责任均是第一性的。,3.开证行及其指定的银行均为凭单付款。,备用信用证（Standby L/C）是开证行根据申 请人请求对受益人开立的承担某项义务的凭证。,第七章 进出口货款结算(下),不同点,跟单信用证,受益人只要履行规定 即可向开证行要求付款,受益人只有在开证人未履行 义务时才能行使权力,只适用于货物的买卖,备用信用证,适用于货物以外的多方面交易,以代表货物的货运单据为 付款依据,开证行凭受益人提供的证明开证 申请人未能履约的文件付款,第七章 进出口货款结算(下),备用信用证与银行保函的异同,1.付款责任,
13、备用信用证：开证行就是主债务人,银行保函： 开出行是从债务人,2.付款依据,备用信用证：开证行只对备用信用证本身负责,银行保函： 依据某合同或承诺是否已履行,3.归 类,备用信用证：归类于ISP98、UCP500、URDG458,银行保函： URDG458,第七章 进出口货款结算(下),选择付款方式考虑的因素,客 户 信 用,经 营 意 图,贸 易 术 语,运 输 单 据,第三节 付款方式的结合使用,第七章 进出口货款结算(下),不同付款方式的结合使用,信用证与汇付相结合,信用证与托收相结合,信用证与银行保证书/备用信用证相结合,汇付与银行保证书/备用信用证相结合,托收与银行保证书/备用信用证
14、相结合,汇付、托收、信用证三者相结合,1.分期付款,2.延期付款,第七章 进出口货款结算(下),第四节 进出口贸易融资,打包贷款,出口押汇,票据贴现,福费廷,预支信用证,出 口 贸 易 融 资,国际保理,第七章 进出口货款结算(下),第四节 进出口贸易融资,开证授信额度,进口押汇,假远期信用证,担保提货,进 口 贸 易 融 资,第七章 进出口货款结算(下),一、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 二、多项选择题 1 ACD 2ABCD 3ABCE 4 BCD 5ACD 三、单项选择题 1B 2B 3A 4C 5A 6C 7B 8C 9B 10B 11
15、A 12C 13B 14A 15C,第七章同步测试答案,1法官不能颁布禁令禁止付款，备用信用证的开证行必须承担付款责任。因为，备用信用证属于银行信用，只要备用信用证的受益人出具的汇票与证明申请人未能履约的文件符合备用信用证规定，开证行即应对受益人付款并对已付款项无追索权。卖方以未收到满意的信用证为由拒绝交货并要求银行拒绝付款是没有依据的。而卖方未按信用证要求出运货物已构成了违约，因此，买方有权向备用信用证的开证行要求损失赔偿。,四、案例分析题,第七章同步测试答案,2非洲客户可以向我方提出索赔；我方这样做不妥。因为我方已经构成违约，没有按照合同规定每月等量装运。尽管信用证仅规定分数批出运，我方这
16、么做也能安全收汇，因为单据与信用证规定是一致的。但我方必须严格遵守“重合同、守信用”的原则，只有这样才能维持双方良好的业务关系。所以在实际业务中，出口方应严格履行合同，同时确保信用证项下的收汇安全。,第七章同步测试答案,3我方应尽快安排装运货物，并严格按照信用证要求制作整套单据送交银行议付，早日从开证行收妥外汇。因为信用证属银行信用，只要受益人提交的单据表面上符合信用证条款规定，开证行就必须付款，那怕进口商已倒闭。且花期银行是世界一流银行，信誉很好，不会也不应该因进口商将要破产倒闭而找借口不予付款。,第七章同步测试答案,主编：,撰稿教师：（以姓氏为序）,制作：,责任编辑：,电子编辑：,谢谢观看，再见！,高等教育出版社 HTTP:/WWW.HEP.COM.CN,1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。20.9.292
