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1、 论大数据时代对会计和审计的影响 学位类型：同等学力 论文作者：姬燕燕 培养学院：国际商学院 专业名称：会计学 指导教师：汤谷良 教授 2015 年 5 月 学位论文版权使用授权书 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文 的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷 本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采 用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提 供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有 权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以采 用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的 内容编入相关
2、数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规 定。 学位论文作者签名： 导师签名: ( 年 月 曰 年 f 月 、m 论大数据时代对会计和审计的影响 学位类型：同等学力 论文作者：姬燕燕 培养学院：国际商学院 专业名称：会计学 指导教师：汤谷良 教授 2015 年 5 月 The big data eras impact on accounting and auditing 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外， 本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。 对本文所涉及的研究工作做出重
3、要贡献的个人和集体，均己在文 中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承 担。 特此声明 学位论文作者签名:年 T 月 曰 2.4 对于我公司而言，大数据对于会计的影响 . 12 2.4.1 对数据资产做战略性的规划 . 12 2.4.2 整合结构性数据与非结构性数据，扩展会计信息化程度 . 13 2.4.3 调整财务报告披露时间 . 14 2.5 大数据时代带来的风险及应对措施 . 16 2.5.1 大数据时代带来的风险 . 16 2.5.2 应对措施 . 17 第 3 章 大数据时代对审计的影响及应对措施 . 17 3.1 大数据对于审计的影响 . 17 3.1.1 审计方法
4、 . 18 3.1.2 审计方式 . 19 3.1.3 审计成果的应用与审计整改的后续落实 . 19 3.2 审计机构在面临大数据时代的应对策略 . 20 3.2.1 清晰了解并认识到大数据审计分析的艰巨性、复杂性 . 20 3.2.2 加大对审计系统的研发投入 . 21 3.2.3 从以往的大数据审计项目中汲取经验 . 21 3.3 对于我公司而言，大数据对于审计的影响 . 21 3.3.1 加强财政收支审计 . 21 3.3.2 电商平台业务的审计 . 22 3.3.3 改变审计报告模式及审计内容 . 22 3.3.4 由原有的数字审计转变为大数据审计 . 23 第 4 章 研究创新与展望
5、 . 25 4.1 大数据的复杂程度远超于人们想象 . 25 4.2 数据的安全与隐私 . 26 4.3 大数据系统与财务系统、审计系统需更好融合 . 26 4.3.1 构建会计分析型大数据企业 . 26 Abstract Coming in large data, the traditional accounting and auditing profession, no matter from the accounting information, management accounting functions, or from the audit target and audit met
6、hod, are subject to the unprecedented impact, also gives accounting and auditing industry has brought a new industrial revolution. This article mainly from three aspects in financial accounting, management accounting and auditing, in-depth analysis of the influence of the era of big data, and coping
7、 strategies for these effects are given are analyzed. At the same time, in the thorough examination of the influence, the timely introduction of the concept of data assets and data mining, the data assets and data mining model structure to carry on the comprehensive elaboration, through the model an
8、d instance, will the profound influence of the large data brings to the accounting, auditing, and corresponding countermeasures of comprehensive explanation. In addition, in the era of big data, the cloud platform, combining the concept of cloud computing and Internet of things, the introduction of
9、concept and theory, the big data platform by OCR model, on the other side under the background of big data, accounting and auditing research methods. Keywords：Big data，Accounting，Auditing 摘 要 在大数据来临之际，传统会计行业和审计行业，无论从会计信息化、管理会 计职能，还是从审计目标及审计方法上，都受到了前所未有的冲击，也给予会计 行业和审计行业带来了一次全新的“工业革命” 。本文主要从财务会计、管理会 计
10、和审计三个方面，全面深入的剖析大数据时代对其的影响，并针对这些影响所 给出的应对策略进行了分析。同时，在全面剖析影响中，适时引入了数据资产、 数据挖掘等概念，在对数据资产和数据挖掘的模型结构进行了全面阐述，通过模 型及实例，将大数据给会计、审计带来的深远影响及相应对策进行了全方位的说 明。此外，在大数据时代，将云平台、云计算和物联网概念相结合，引入大数据 平台概念及理论，借由 OCR 模型，从另一个侧面阐述大数据背景下，会计及审计 的研究方法。 关键词：大数据，会计，审计 1 第 1 章 引言 1.1 研究原因、方法 由于大数据时代的来临，给了会计、审计机关一次全新的、彻底的“工业革 命” ，
11、其海量的数据、冗长的数据结构、看似毫无规律可循的内部数据关联性， 给经营决策带来了一定的困难。同时，由于非结构性数据与结构性数据的结合， 也使得经营决策的深度和广度上上升到了一个水平。同时，也为会计、审计的理 论完善、技术创新，提供了条件，也在研究方法上提出了更多、更高的要求。因 此引入大数据、数据资产和数据挖掘概念，就变得势在必行了。 在大数据、大数据资产和数据挖掘的背景下，如何将传统会计、审计与之相 结合，并发挥大数据的优势，为会计预测、经营决策、审计目标提供数据支撑； 通过什么样的方式能够高效的获取有用信息；以及如何能够在大数据时代转变会 计审计职能，是本文研究的原因。 本文从大数据概念
12、、特征、目前学术研究几个层面入手，着重对大数据时代 对财务会计、管理会计和审计方面的影响进行了深入剖析，也提供了应对的策略 供参考。同时，在全面剖析影响中，适时引入了数据资产、数据挖掘等概念，在 对数据资产和数据挖掘的模型结构进行了全面阐述，通过模型及实例，将大数据 给会计、审计带来的深远影响及相应对策进行了全方位的说明。此外，在大数据 时代，将云平台、云计算和物联网概念相结合，引入大数据平台概念及理论，借 由 OCR 模型，从另一个侧面阐述大数据背景下，会计及审计的研究方法。 在过去几年来，不断的有国内外的一些学者，提出大数据对会计审计研究方 法的创新理论和实践意义。本文作者在统合已有的理论
13、和实践意义的基础上，提 出了：确认大数据资产，并利用 OCR 技术，拓展会计信息化程度，为会计信息化 平台提供强有力数据支撑；以及利用云计算和云平台，提高审计价值等新观点。 希望这些观点可以为将来的会计、审计工作提供一些新的工作思路。 1.2 大数据的概念 继互联网、物联网、云平台、云计算之后，又一次新的信息革命到来了 大数据（Big data） 。顾名思义，大数据，是由数量繁多、结构复杂、类型较多 的数据构成的集合体（姜巍，马建光，2013） 。大数据之大，不仅仅是指数量多， 而更重要的，其蕴含的价值较大。因此大数据在一定的时间内，可以被企业所撷 取、分析、整理，并为企业、投资者或其他使用者所用。 产生大数据的，是来自于互联网、云计算、物联网等共同作用的结果（维克 4.3.2
