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1、第四章 银行存款业务,第一节 银行账户管理,一、人民币银行账户的开立 银行结算账户定义 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。,2020/9/27,Free template from brainybetty,（一）银行账户的分类及有关规定 根据银行结算账户的用途划分 单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。,2020/9/27,Free template from brainybetty,1、基本存款账户 （1）.基本存款账户的概念 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存
2、款人的主要存款账户。 商业银行法规定：“企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，不得开立两个以上的基本账户。”“任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。”,2020/9/27,Free template from brainybetty,（2）.基本存款账户使用范围 基本存款账户的使用范围包括:存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 （3）.基本存款账户开户要求 开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。,2020/9/27,Free template from brainybetty,
3、下列存款人，可以申请开立基本存款账户: （一）企业法人。（二）非法人企业。（三）机关、事业单位。（四）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队（五）社会团体。（六）民办非企业组织。 （七）异地常设机构。（八）外国驻华机构。（九）个体工商户。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会。 （十一）单位设立的独立核算的附属机构。 （十二）其它组织。 注意：单位设立的非独立核算的附属机构不可申请开立基本存款账户 。,2020/9/27,Free template from brainybetty,2、一般存款账户,（1）.一般存款账户的概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存
4、款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。,2020/9/27,Free template from brainybetty,（2）.一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。 （3）.一般存款账户的开户要求 （数量没有限制） 开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。,2020/9/27,Free template from brainybetty,3、专用存款账户,（1）.专用存款账户的概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章,对有特定用途资金进行专项管
5、理和使用而开立的银行结算账户。 （2）.专用存款账户开户要求 开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。专用存款账户的使用应符合规定。,2020/9/27,Free template from brainybetty,（3）、专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行
6、应根据国家现金管理的规定审查批准。,2020/9/27,Free template from brainybetty,粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。,2020/9/27,Free template from brainybetty,4、临时存款账户,（1）.临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而
7、开立的银行结算账户。 （2）.临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付、资金的汇缴人应与出资人的名称一致 。 临时存款账户有效期最长不得超过2年。,2020/9/27,Free template from brainybetty,2020/9/27,Free template from brainybetty,（二）人民币银行基本存款账户的开立程序,1、填制开户申请书（见课本表41） 2、提供规定的证件（见课本表42） 3、填制并提交印鉴卡片 4、开户银
8、行审查,2020/9/27,Free template from brainybetty,（三）人民币银行其他存款账户的开立程序,1、一般存款账户的开立程序 一般存款账户设置的程序存款人申请开立一般存款账户的，应填制开户申请书，提供相应的证明文件： 在基本存款账户以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并须向开户银行出具借款合同或借款借据； 与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以申请开立该账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。,2020/9/27,Free
9、template from brainybetty,2、专用存款账户开立的程序 存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件（见课本表4-4），送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。 3、临时存款账户开立的程序 存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书。提供相应的证明文件（见课本表4-5），送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设此账户。,2020/9/27,Free template from brainybetty,二、人民币银行存款账户的变更、撤消,（一）、人民币银行存款账户的变更 存款人的账户信息资料主要包括存款人的名称、账号、
10、开立账户时提供的有效证明文件信息、地址、电话等，它是银行为存款人开立银行结算账户的重要依据和历史记录，是银行为存款人提供支付结算服务的必要条件，因此存款人在账户资料变更后，应及时想开户银行办理变更手续。,2020/9/27,Free template from brainybetty,1、存款人变更名称、法人，但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向银行提出申请，填写变更银行结算账户申请书（见课本表4-6）,同时提交相应的证明文件，将原开户许可证正、副本交人民银行进行变更，换发新开户许可证。 2、只变更证件编号、注册资金、地址等资料的，应于5个工作日内向银行提出申请，填写变更银行结算账户申
11、请书,同时提交相应的证明文件交人民银行进行变更。银行应在接到存款人变更通知后2个工作日内报人民银行。,2020/9/27,Free template from brainybetty,（二）人民币银行存款账户预留印鉴的更换,各单位因印章使用日久发生磨损，或者改变单位名称、人员调动等原因需要更换印鉴时，应填写“更换印鉴申请书”，由开户银行发给新印鉴卡。单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面，将新印鉴盖在新印鉴盖在新印鉴卡的正面，并注明启用日期，交开户银行。在更换印鉴前签发的支票仍然有效。,2020/9/27,Free template from brainybetty,(三) 人民币银行存款账户的迁移
12、,存款账户的迁移，指开户单位因地址迁移等原因，向原开户银行提出申请，要求将账号迁往另地或他行。迁户分两种情况：一种是在同城内迁户，要经原银行同意，撤销原开户银行账户，交回原开户许可证正、副本；再领取新的开户许可证，在新选择的银行开立账户。另一种是异地迁户，应由单位按规定程序向迁入地银行重新办理开户手续。待新账户开立，且单位已在当地开始生产经营后，原账户应在一个月内结清，并注销。,2020/9/27,Free template from brainybetty,（四）人民币银行存款账户的注销,办法规定有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关
13、闭的。（2）注销、被吊销营业执照的。（3）因迁址需要变更开户银行的。（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。,2020/9/27,Free template from brainybetty,三、银行账户管理,（一）银行账户管理规定 1、凡在中国境内开立人民币存款账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人（以下简称存款人）以及银行和非银行金融机构（以下简称银行），必须遵守账户管理办法的规定。2、外汇存款账户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇账户管理规定执行。3、存款人在其账户内应有足够资金保证支付。存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许
14、可证制度。4、银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。,2020/9/27,Free template from brainybetty,5、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户。 6、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。7、存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让账户。8、开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的账户进行审查，正确办理开户和销户，建立、健全开销户登记制度，建立账户管理档案，定期与存款人对账。9、开户银行对基本存款账户的撤销，一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起7日内向中国人
15、民银行当地分支机构申报。,2020/9/27,Free template from brainybetty,（二）银行存款内部控制 1、批准 2、职责区分、内部牵制 3、记录与审核 4、文件管理 5、核对,2020/9/27,Free template from brainybetty,四、外汇账户的使用和管理,（一）经常项目账户的使用范围和开立程序 1、经常项目账户的使用范围 经常项目指在国际收支中经常发生的交易项目，包括贸易收支、劳务收支、单方面转移等 （1）经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作的境内机构，在其业务项目进行过程中发生的业务往来外汇； （2）从事代理对外或者境外业务的境
16、内机构代收代付的外汇；,2020/9/27,Free template from brainybetty,（3）境内机构暂收待付或者暂收待结项下的外汇，包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、铁路部门办理境外保价运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押金等； （4）经交通部批准从事国际海洋运输业务的远洋运输公司，经外经贸部批准从事国际货运的外运公司和租船公司的业务往来外汇； （5）保险机构受理外汇保险、需向境外分保以及尚未结算的保费； （6）根据协议规定需用于境外支付的境外捐赠、资助或者援助的外汇； （7）免税品公司经营免税品业务收入的外汇；,2020/9/27,Free template from brainybetty,（8）有进出口经营权的企业从事大型机电产品出口项目，其项目总金额和执行期达到规定标准的，或者国际招标项目过程中收到的预付款及进度款； （9）国际旅行社收取的、国外旅游机构预付的、在外汇局核定保留比例内的外汇。 （10）外商投资企业在外汇局核定的最高
