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1、 财政学财政学 第一章第一章 财政概念和财政职能财政概念和财政职能 市场效率：市场效率从经济学的角度来说就是指如何对有限的资源进行配置，使生产的商品和劳务最大化，以达到 帕累托最优状态（帕累托最优效率标准） 。 市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为市场失灵。主要表现在 以下几个方面：1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动。 外部效应： 外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。 当出现正的外部效应时， 生产者成本大于收益，收益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时
2、，生产者的成本小于收益，受损 者得不到损失补偿。外部效应的典型例子是公共物品。 政府干预：政府干预手段：1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段。 政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误 2.寻租行为 3.政府提供信息不及时甚至失真 4.政府职能的越位和缺 位 公共物品：由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 辨别公共物品和私人物品的基本标准： 1.排他性和非排他性 （个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外） 2. 竞争性和非竞争性（消费者的增加将引起生产成本的增加） 。 公共需要：在现代市场经济条件下，由国家机关和公共
3、部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。其特征为：1. 是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要 2.每一个社会成员可以无差别的共同享受的需要 3.社会成员享用 社会公共需要也要付出代价（缴税或付费） 4.是政府的职责。 财政：财政是一种国家或政府的经济行为。从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部 门。从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入 用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。其基本特征为：1.阶级 性与公共性 2.强制性与非直接偿还性 3.收入与支出的对称性（或平衡
4、性） 。 财政职能：1.资源配置职能 2.收入分配职能 3.经济稳定与发展职能。 第二章第二章 财政支出的基本理论财政支出的基本理论 公共市场的市场均衡：由于公共物品的非排他性和非竞争性，公共物品的市场需求曲线不是像私人物品市场需求曲 线那样通过水平相加求得，而是通过垂直相加求得。公共物品的需求曲线和供给曲线的焦点决定公共物品的均衡产 量和均衡价格，均衡点 E 所对应的价格 P 等于边际成本。 （见图 P42） 免费搭车：消费者不会自愿花钱消费纯公共物品，而是期望他人购买自己从中受益，即所谓免费搭车。 公共物品的提供方式：公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。一
5、般而言， 纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的，政府主要 通过无偿征税来提供纯公共物品。混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，不言而喻，可以采取公共提 供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。准公共物品的有效提供方式：1.政府授权经营 2.政府参股 3. 政府补助。 公共生产：指由政府出资（预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位，按狭义生产理解，在我国就是 国有工商企业，包括垄断性国有企业。提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式；垄断性国有企业宜采 取国有国控模式；竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造；中小
6、型国有企业的改革方向是放开搞活。 公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收 费标准的确定。公共定价实际上包括两个方面：1.纯公共定价 2.管制定价或价格管制。其目的和原则不仅在于提高 整个社会资源的配置效率， 而且是保证居民的生活水平和生活安定的重要措施。 公共定价方法： 1.平均成本定价法 2. 二部定价法 3.负荷定价法。 公共选择理论：是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论，其基本假定是人是自利的、理性的 效用最大化的“经济人” 。公共选择指与个别私人选择相区别的集团选择，指人们选择通过民主政治过程来决定公 共物
7、品的需求、供给与产量，要经历立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段。根据其主要内容，其相应的理论框 架有：1.宪法经济论 2.直接民主制经济论 3.代议民主制经济论 4.官僚经济论 5.准公共物品理论。 第三章第三章 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 按财政功能分类：1.经济建设费 2.社会文教费 3.国防费 4.行政管理费 5.其他支出。 *按支出用途分类：社会产品的运动，从静态的价值结构成上划分，可分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出； 从动态的再生产的角度考察，则可以分为投资性支出和消费性支出。 按经济性质分类：以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买
8、性支出和转移性支出两 类。 按支出产生效益的时间分类：经常性支出和资本性支出。 （主要划分方法） 国际分类方法：按照国际货币基金组织的分类方法，有职能分类法和经济分类法。按职能分类，财政支出包括一般 公共服务支出、国防支出、教育支出、保健支出、社会保障和福利支出、住房和社区生活设施支出、其他社区和社 会服务支出、经济服务支出以及无法归类的其他支出。按经济分类，财政支出包括经常性支出、资本性支出和贷款。 （见表 P81） 衡量财政活动规模的指标：通常以两个相对数指标来表示，即财政收入占 GDP 或 GNP 得比重和财政支出占 GDP 或 GNP 的比重。 财政支出增长弹性系数：Eg 表示，指财政
9、支出增长率与 GDP 增长率之比。弹性系数大于 1，表明财政支出增长速 度快于 GDP 增长速度。 财政支出增长边际倾向：MGP 表示。表明财政支出增长额与 GDP 增长额之间的关系，即 GDP 每增加一个单位的同 时财政支出增加多少，或财政支出增长额占 GDP 增长额的比例。 瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也相应随之提高。瓦格纳的结论是建立在经验分析基 础之上的，经济发达国家实践证明了瓦格纳法则符合财政支出占 GDP 比重的发展变化的一般趋势。尽管由于各经 济发达国家的国情有所不同，因而财政支出占 GDP 比重的高低以及变化情况也有所不同，但明显存在一种共同的 趋
10、势：随着人均 GDP 的增长而逐步上升；同时，历史数据也说明，财政支出占 GDP 比重的上升不可能是无止境的， 当经济发展达到一定高度，则呈相对稳定的趋势，即稳定在一定的水平上，上下有所波动，目前的经济发达国家已 经达到这个阶段。财政支出占 GDP 比重的升降是财政支出增长弹性和边际倾向升降的结果。 财政支出规模变化发展的一般规律：参见瓦格纳法则。 影响财政支出合理规模的因素：1.经济性因素（经济发展水平、经济体制、中长期发展战略、当前经济政策） 2.政 治性因素（政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策） 3.社会性因素（人口、就业、医疗卫生、社会救 济、社会保障、城镇化等） 。 第四
11、章第四章 社会消费性支出购买性支出之一社会消费性支出购买性支出之一 社会消费性支出的属性：社会消费性支出与投资性支出同属于购买性支出，前者是非生产的消耗性支出，它的使用 并不形成任何资产。然而，两者又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需。就 其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。 社会消费性支出的项目：在国家财政支出项目中，属于社会消费性支出的有行政管理费，国防费，文教、科学、卫 生事业费，还有工交商农等部门的事业费等。在不同国家的不同时期，社会消费性支出的规模也有所不同，其绝对 规模总的是呈现一种扩张
12、的趋势。 第五章第五章 财政投资性支出购买性支出之二财政投资性支出购买性支出之二 投资与经济发展关系：投资是经济增长或者经济发展的主要因素和主要动力；投资可以刺激需求的增长，同时又可 以增加和改善供给；投资过程首先是刺激需求，投资完成后才能增加供给。当经济增长缓慢时，往往依靠增大投资 来刺激经济的增长；当投资过旺及造成经济过热或出现通货膨胀时，政府往往首先采取压缩投资，迫使经济过热的 势头减缓。 政府投资的特点： （与非政府投资相比）1.由于政府居于宏观调控的主体地位，他可以从社会效益和社会成本角度来 评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利 2.政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的
13、，可以投资于 大型项目和长期项目 3.政府由于在国民经济中处于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而 且应该将自己的投资集中于那些外部效应大的产业和领域。 政府投资的范围：政府（财政）投资包括生产性投资和非生产性投资。按财政支出项目分类，生产性投资主要是基 本建设支出，还包括增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出等。基本建设支出也分为 生产性支出和非生产性支出， 生产性支出主要用于基础产业投资， 非生产性支出主要用于国家党政机关、 社会团体、 文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。 政府投资的标准：1.资本产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准 2.资本劳
14、动力最大化标准 3.就业创造标准。 财政投资性支出分类和项目：参见政府投资的范围。 基础设施投资的性质：基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发 展水平。从整个生产过程来看，基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件” 。作为共同生产条件的固定资产， 它具有公用性、非独占性和不可分割性。基础设施特别是大型基础设施，大都属于资本密集型行业，需要大量投入 且建设周期较长，投资后形成生产能力和回收投资的时间往往需要许多年，这决定了大型基础设施需要政府强有力 的支持，不过干预程度在发展的不同阶段有较大的差别。 财政投融资的概念：政府为实现一定的产业政策和其他政策目
15、标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管 理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或融资(贷款)方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的 一种资金融通活动，财政投融资也称政策性金融。 财政投融资的意义：政府投资并不意味着完全的无偿拨款。国际经验表明，采取将财政融资的良好信誉与金融投资 的高效运作有机地结合起来的办法，进行融资和投资，即财政投融资，是发挥政府在基础设施投资中的作用的最佳 途径。1.财政投融资是我国经济发展初期的需要 2.既体现政府政策取向，又按照信用原则运营 3.可以形成对企业和 商业银行投资的诱导机制。 财政投融资的特征：1.是一种政府投入资本金的政策性融资
16、2.目的性很强，范围有严格限制 3.计划性与市场机制相 结合 4.由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营 5.预算管理比较灵活。 我国的政策性银行：我国于 1994 年成立了三家政策性银行：中国国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口 银行。其特点为：1.业务职能的政策性 2.资金来源的政府性与市场性相结合。 第六章第六章 转移性支出转移性支出 社会保障支出：社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，它是社会公共需要的重要组成部分。主要是指国家 财政用于社会保障方面的支出，并包括非财政经费安排的社会保障支出，其内容主要包括社会保险支出和社会福利 支出。 社会保障制度：指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。政府介入，一方面是出 于弥补市场的失灵和缺陷；另一方面可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会
