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1、第七讲公共财政与财政政策的运用第七讲公共财政与财政政策的运用 一、一、财政和财政政策在国民经济和社会发展中具有 十分重要地位 二、财政政策的理论基础和对宏观经济的作用 三、当前我国的财政政策和今后的发展趋势 财政和财政政策在国民经济和社会发展中具有 十分重要地位 二、财政政策的理论基础和对宏观经济的作用 三、当前我国的财政政策和今后的发展趋势 一、财政和财政政策在国民经济和一、财政和财政政策在国民经济和 社会发展中具有十分重要地位社会发展中具有十分重要地位 财政乃财政乃“庶政之母庶政之母” 亚当亚当.斯密斯密 财赋者，帮国之本，如生人之喉 命，天下治乱轻重系焉。 财赋者，帮国之本，如生人之喉
2、命，天下治乱轻重系焉。 唐代著名理财家杨炎唐代著名理财家杨炎 财政部门要看到大事，要有战略观 念，财政工作一定要有财有政，切不 可 财政部门要看到大事，要有战略观 念，财政工作一定要有财有政，切不 可“有财无政有财无政” 。 改革开放的总设计师邓小平改革开放的总设计师邓小平 历史和现实的经验、教训告诉我们，财税政策 和财税体制改革对政权的稳定、经济的发展、社会的 长治久安具有深刻远而重大影响。 陈胜吴广起义 太平天国 独立战争、1794年武装暴动、南北战争，内战 后不断的叛乱冲突， 美国历史上多次战争都因征税 而起。 财税财税改革与康乾盛世改革与康乾盛世 清初实行“永不加赋永不加赋”、“摊丁人
3、亩摊丁人亩”、“火耗归 公 火耗归 公”等财税政策，极大的促进了社会经济和生产 力的发展。雍正末年，国库存银由康熙末年的 800万两增加到6000万两，实行摊丁人亩摊丁人亩后 税粮收入由原来470万担，到乾隆十八年，增 为840 万担，为清朝达到鼎盛时期奠定了强大 的物质基础。 成成也也税收，败也税收，撒切尔夫人执政回税收，败也税收，撒切尔夫人执政回 顾顾 19791979年上台执政，采取了一系列减税措施，年上台执政，采取了一系列减税措施， 使使80 80 年代英国经济得以再生，连续三次大选胜年代英国经济得以再生，连续三次大选胜 利。利。 19901990年，政府征收社区税，税率太高，激起年，
4、政府征收社区税，税率太高，激起 了广大纳税人的强烈不满，由此结束了政治生了广大纳税人的强烈不满，由此结束了政治生 涯。涯。 党的十党的十六届六届三中全会决定精神三中全会决定精神 要完善财政政策的有效实施方式，财政政策 要在促进经济增长、优化经济结构和调节收入 方面发挥重要功能，要进一步完善财税体制， 分步实施税收制度改革，推进财政管理体制改 革 二、财政政策的理论基础和对宏观经济的作 用 二、财政政策的理论基础和对宏观经济的作 用 （一）财政的含义 1、什么是财政 一）财政的含义 1、什么是财政 财政是国家为了实现其职能需要， 凭借着政治权力和财政权力参与国民收入分 配和再分配的活动。 2、公
5、共财政 是在市场经济条件下，政府作为社会 经济管理者为了弥补市场失灵，提供公共服务 的政府经济行为。 3、公共财政基本体系 政府公共支出预算体系 国有资产经营预算体系 社会保障预算体系 市场机制市场机制 收入分配不公收入分配不公 垄 断垄 断 公共产品公共产品 信息不完全信息不完全 市场失灵市场失灵 政府弥补政府弥补 （二）二）财政政策的基本内容财政政策的基本内容 1、财政政策的含义 财政政策是一国政府为了实现一定的宏观经 济目标，而有意识的调整财政收支规模及收支 结构的各种措施。 2、财政政策工具、财政政策工具 （1） 税收 （2）公债 （ 3）政府支出（购买性支出、转移性支出） （4）财政
6、预算 税、债、利、重罚税、债、利、重罚 财政收入财政收入 财政活动概貌财政活动概貌 财政财政 财政支出财政支出 经济经济 行政行政 就业保障就业保障 国防国防 财政景象：收支 财政赤字：收支 财政平衡：收支 财政景象：收支 财政赤字：收支 财政平衡：收支 公债效应 分配效益 消费需求投资需求 积累效应 投资需求消费需求 消费效应 消费需求投资需求 投资需求消费需求 内转效应 私人政府 3、财政政策的功能、财政政策的功能 （1）导向功能 （ 2） 协调功能 （3）控制功能 （4）稳定功能 税收乘数KT= b 1-b 4、财政政策的乘数效应 1 1-b 政府购买乘数KG= b 1-b 转移支出乘数
7、KR= 1 1-(1-t)b 政府购买乘数KG= b 1-(1- t ) b 转移支付乘数KR= b 1- (1- t )b 税收乘数KT= 边际消费倾向提高，乘数上升；边际税率提高，乘数下降。 扩张性财政政策 5、扩张性财政政策的作用机制 G（政府购买） TR（转移支出） t（税率） 紧缩性财政政策的作用机制与扩张性财政政策 作用效果相反。 Y（产出）L（货币需求）i（利率） I（投资） AD（总需求） （三）财政政策在 宏观经济调控中的作用（三）财政政策在 宏观经济调控中的作用 企业生产企业生产 金融金融 个人可支配收入个人可支配收入 财政财政 工资工资 利润利润 地租地租 总供给总供给
8、总需求总需求 购买力购买力 投资投资 消费消费 出口出口 储蓄储蓄信贷信贷 财政收入财政收入财政支出财政支出 三、当前我国的财政政策和今后的发展趋 势 三、当前我国的财政政策和今后的发展趋 势 7000 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 国债国债(亿亿) 时间时间 96 98 2000 2002 2004 国债发行规模 债务依存度债务依存度=当年国债发行额当年国债发行额/财政收入财政收入100% 国债偿债率国债偿债率=当年国债还存付息当年国债还存付息/财政收入 财政收入 100% 负债率负债率=国债总额国债总额/GDP100% 赤字率赤字率=当年财政赤字当年财政赤
9、字/GDP100% 财政风险 国债 风险准国债 风险 国有金融机 构不良资金 风险 外债 风险 社会保障 基金-不是 风险 地方政府 的任务 财 政 风 险财 政 风 险 税收衡量指标 广义宏观税负率=100% 税收收入总额 同期GDP 宏观税负率=100% 财政收入 同期GDP 税收弹性=100% 税收收入变化率 同期GDP 20 15 10 5 0 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 税收增长率税收增长率 经济增长率经济增长率 遵循遵循“ “简税制、宽税基、低税率、严简税制、宽税基、低税率、严 征管征管” ”的原则的原则 （1）在总体上减轻税费负担 （2）
10、完善增值税、企业所得税、个人所得税等 主体税种，并适当降低税率 （3）减轻农民负担，取消农牧农业税 （4）两套税务征管部门的协调和精简 江苏财政收入快速增长。全年财政地方一般预算收入 1322.68亿元，增收342.18亿元，增长26.4%；其中营 业税、企业所得税、个人所得税、契税等主体税种增 长较快。按我省财政统计口径，财政总收入实际入库 数3124.80亿元，同口径比上年增长23.8%。税务部门 征收的税收中，外商及港澳台投资企业、私营企业分 别完成793.22亿元和433.52亿元，比上年增长18.3%和 33.7%。另外，全省海关关税收入完成97.70亿元，增 长7.3%。 分步实施
11、税收制度改革。分步实施税收制度改革。 按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步 推进税收改革。改革出口退税制度。统一各类企业税 收制度。 改革出口退税制度。统一各类企业税 收制度。 增值税由生产型改为消费型，增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税 抵扣范围。完善消费税，适当扩大税基。 改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得 税制。 改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得 税制。实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产 开征统一规范的物业税开征统一规范的物业税，相应取消有关收费。 在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权。创 造条件逐步实现城乡税制统一 创 造条件
12、逐步实现城乡税制统一。 政府职能应由经济建设型和行政管理型转向公共服 务型，财政政策与财政支出结构也必须要以提供公 共产品为主，而市场经济是通过市场提高资源配置 效率，进行国民收入的初次分配，政府运用财政税 收手段解决公平（再分配）问题。因此，政府必须 加快完善公共财政体制建设，调整财政支出结构， 削减（或退出竞争性领域的）经济建设费和压缩行 政管理费的支出，加大公共产品的供给，并将部分 企业国有股份直接划拨给社保基金持有，以此为国 民提供基本的教育、医疗、养老等社会保障及信息 服务，并建立与市场经济相适应的公共财政体制， 在当前的宏观经济形势下，才能有效地刺激国内消 费需求，提高国民的整体福
13、利，使消费与投资、经 济发展与社会发展良性均衡，也是转型社会公众对 公共型财政和服务型政府的迫切要求。 2000多个亿从哪里来？公共财政重任在肩。年 初江苏“”传出信息，新增财力优先用于“三 农”。省财政对“三农”的投入，在上年150亿元的基 础上，今年追加30亿元以上，用于基础设施建设在 内的农村各项实事。 2006年，江苏省政府安排53亿元办好新农村建 设的“五件实事”： （1）道路通达工程。按照新编制的村镇布局规 划，逐步把公路延伸到规划的农村居民点，今年新 建改建乡村道路10000公里。 （2）教育培训工程。今年起对全省农村义务教 育阶段学生免收学杂费，继续对贫困家庭学生提供 免费教科
14、书和寄宿生活费补助。加大农民技能培训 力度，全年完成劳动力转移培训30万人、农业实用 技术培训200万人、创业培训10万人。 推进财政管理体制改革。健全公共财政体制，推进财政管理体制改革。健全公共财政体制，明确各 级政府的财政支出责任。 进一步完善转移支付制度，进一步完善转移支付制度，加大对中西部地区和民族 地区的财政支持。深化部门预算、国库集中收付、政 府采购和收支两条线管理改革 深化部门预算、国库集中收付、政 府采购和收支两条线管理改革。 清理和规范行政事业性收费，凡能纳入预算的都要纳 入预算管理。 清理和规范行政事业性收费，凡能纳入预算的都要纳 入预算管理。改革预算编制制度，完善预算编制
15、、执 行的制衡机制，加强审计监督。 建立预算绩效评价体系。建立预算绩效评价体系。实行全口径预算管理和对或 有负债的有效监控。加强各级人民代表大会对本级政 府预算的审查和监督。 第八讲金融体系与货币政策的运用 中央银行 政府的银行银行的银行发行的银行 政 府 预 算 收 支 非 现 金 结 算 存 款 准 备 金 再 贴 现 公 开 市 场 操 作 信 用 限 额 规 定 最 后 的 贷 款 者 货 币 的 发 行 外 汇 黄 金 管 理 政府 企业家庭 商 业 银 行 和 其 他 金 融 机 构 存 贷 结 算 储 蓄 银行体系： 货币供应量： 社会的货币存量，全社会可用作购买商品劳务的货币总
16、额 信贷政策利率政策外汇政策 M0=现金 M1= M0活期存款 M2= M0全部存款 货币政策： 中央银行为了实现特定的经济目标而采取的各种调节和控 制货币供应量的各种措施 2006年货币政策的预期调控目标是，广义货币供应量 M2和狭义货币供应量M1分别增长16%和14%，全部 金融机构新增人民币贷款2.5万亿元。 而上年货币政策执行的实际情况是呈现出“宽货币，紧 信贷”的格局。2005年11月末，我国广义货币供应量 M2同比增长18.3 %，狭义货币供应量M1同比增长 12.7 %；全部金融机构人民币贷款增加2.2万亿元。信 贷结构则有所改善，短期贷款和票据融资同比多增 4413亿元，中长期贷款同比多增344亿元，农业贷款 同比多增75亿元。 2、汇率方面，06年央行将从我国经济金融发 展和稳定的需要出发，按照主动性、可控性和 渐进性原则，完善有管理的浮动汇率制度，发 挥市场供求在人民币汇率形成中的
