内部审计文书、工作底稿范本-内部审计资料汇总

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1、1/305 内部审计文书、工作底稿范本 内部审计文书、工作底稿范本 一、计划类底稿 （一）年度计划 （一）年度计划 某集团公司审计部 200年度审计计划 为了做好 200年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活 动中的作用， 根据 内部审计具体准则第 1 号审计计划 规定， 制定本计划。 一、年度审计目标 200年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻 200年度公司 经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，突出审计重点，积 极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和 分公司经理的经济责任审计， 继续规范财务报表审计， 以促进健全内部控制

2、、 强化公司治理、实现价值增值。 二、具体审计项目 （一）财务报表审计 某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司 200年度财 务报表审计，由审计一处负责实施。200年度财务报表审计要继续与单位负责 人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合， （二）经济责任审计 某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店 有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济 责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审 计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存 在的问题应负的主管责任和直接责任，

3、 为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依 2/305 据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于 200年月底前上报集团 公司董事会、总裁和人力资源部。 （三）经营和管理审计 某商贸有限责任公司 200年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司 营销部 200年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。 （四）内部控制评审 某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审 计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效， （五）建设项目审计 某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由 审计四处负责实施。 （六）专项审计调查 集团

4、公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查， 由审计三处负责实施。 三、后续审计 考虑 200年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出 整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审 计一处和审计三处负责实施。 四、工作要求 （一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计 项目一般不予以调整。 （二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照 内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计 方案，按时完成年度审计任务。 （三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室

5、，以便及时 调整本计划。 附件：200年度审计项目计划安排表 某集团公司审计部 二年月日 3/305 200年度审计项目计划安排表 序 号 审 计 项 目 名 称 负责处室 预计起止 日 期 预计 审计 天数 1 某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营） 审计一处2.154.20 180 2 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处2.153.15 80 3 某展示厅竣工决算审计 审计四处2.163.31 150 4 集团公司企划部（内部控制评审、经济责任） 审计二处2.164.25 180 5 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查审计三处3.184.30 150 6 某营业大楼预算

6、执行审计 审计四处3.284.30 100 7 某酒店有限公司（财务、经济责任和管理绩审计一处4.186.5 150 8 集团公司人力资源部经理刘某任期经济责任 审计二处5.87.31 190 9 集团公司营销部（内部控制、绩效审计） 审计三处5.157.5 130 10 某生产流水线绩效审计 审计四处5.167.20 140 11 某零售有限责任公司（财务、控制和绩效审计） 审计一处6.159.5 150 12 集团公司财务部后续审计 审计三处7.208.5 40 13 某食品公司后续审计 审计一处9.159.30 40 4/305 （二）项目审计计划 （二）项目审计计划 某公司 200年度

7、财务报表项目审计计划 根据内部审计具体准则第 1 号审计计划规定和审计部 200年度审 计计划，编制本项目计划。 （一）审计目标和范围 1.审计目标：通过对某公司 200年度财务报表的审计，提出建立健全内部 控制制度的建议，为进一步规范公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。 2.审计范围：200年度财务报表，包括 200年度资产负债表、利润表、 现金流量表、权益变动表及其附注。 （二）重要性和审计风险的评估 1.重要性水平：以总资产的 0.5%为会计报表层次的重要性水平，并按此比 例确定账户或交易层次的重要性水平 2.审计风险：因内部控制不够健全，审计风险评估为较高水平 （三）内部审计师及

8、审计时间的分配 项目负责人：（CIA，高级审计师） 内部审计师：（CIA，审计师）、（CPA，高级会计师）、 （会计师）、（经济师） 审计时间分配：预计自 200年 2 月 15 日起至 4 月 20 日结束，有效工作总 日数为 180 天， （四）对专家和外部审计工作结果的利用 编制人： 审批人： 编制日期：200年月日 审批日期：200年月日 5/305 （三）审计方案 （三）审计方案 审计方案 被审计单位名称_ 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 _ 执行人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 审计目标： 1. 2. 审计程序和方法 执 行 人 执行日期 索引号 6/305

9、 1. 2. 3. 二、通知类底稿 南 集 团 公 司 审 计 部 审计通知书 南审通200号 关于审计 A 有限责任公司 200年度财务报表的通知 A 有限责任公司： 根据集团公司董事会审计委员会的指令和我部 200年度审计计划，决定派 出审计组，自 200年月日至月日，对你公司 200年度财务报表进行 审计。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。 项目负责人： 7/305 内部审计师： 附件：1.被审计单位承诺书 2.被审计单位提供资料清单 3.审计文书送达回证 南集团公司审计部（印章） 签发人： 二年月日 附件 1 被审计单位承诺书 集团公司审计部： 贵部派出的审计组对我公司 2

10、00年度财务报表进行审计，并发表审计意见。 为了表示对审计工作的理解、支持和充分的配合，现就有关事项承诺如下： 1.本公司向审计组提供的资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况 表及其附注和其他相关会计资料是真实、完整的，是按照企业会计准则（企业会 计制度、小企业会计制度）编制的，公允反映了我公司 200年 12 月底的财务 状况和 200年度经营成果和现金流量。我公司对财务报表的真实性、合法性和 完整性负责。 2.我公司已向审计组提供了所有相关账簿、凭证、证明性文件以及其他重要 文件和会议记录。 3.我公司 200年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中， 没有账外账和私存私放

11、单位公款。 8/305 4.关联公司交易的有关资料已提交审计组。 5.我公司所有财务承诺、或有事项、期后事项已全部向审计组如实提供，并 已在财务报表或其附注中披露。 6.我公司经济活动遵循了国家法律法规，没有涉嫌违法行为。 7.我公司各项资产完全属实，按照规定提取了必要的坏账和减值准备。 8.我公司对拥有的全部资产享有完全的所有权，以资产提供担保、抵押的情 况已全部披露。 9. 被审计单位（印章） 法定代表人： 财务负责人： 二年月日 附件 2 被审计单位提供资料清单 1.营业执照（副本）（复印件）； 2.国、地税登记证（副本）（复印件）； 3.组织机构代码证（副本）（复印件）； 4.外商投资

12、企业批准证书（复印件）； 5.外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇 登记证有最高限额的一页）； 6.公司章程及财务制度（复印件）； 7.贷款证（原件，现场核对）； 8.外部审计报告（复印件）； 9.资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及报表附注； 10.总账、明细账、凭证（原件，现场审核） 9/305 11.银行对账单、余额调节表（复印件）； 12.存货盘点计划及盘点表（复印件）； 13.固定资产盘点计划及盘点表（复印件）； 14.短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）； 15.长期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）； 16.长期投

13、资中若有联营投资， 则被投资单位的营业执照、 章程、 验资报告、 出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料（复印件）； 17.重要房产的产权证明（复印件）； 18.国有土地使用权证（复印件）； 19.商标或专利许可证（复印件）； 20.所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）； 21.所有销售合同（复印件）； 22.车辆行驶证、本年度新增固定资产的购置发票（复印件）； 23.关于企业进行清算、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决 议及相关部门的批准文件； 24.其他现场临时需要的资料。 附件 3 审计文书送达回证 受 送 达 人 送 达 地 点 发 送 单 位 事 由 文书标

14、题及文号 页 数 送 件 人 收 件 人 收件日期 10/305 备 注 三、证据类底稿 审 计 书 证 粘 贴 单 提 供 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 _ 取证人 日 期 会计期间或截止日_ 复核人 日 期 11/305 书 证 粘 贴 处 提供 单位 意见 提供人： 提供单位（盖章） ： 提供日期： 审计记录（签证）单 提 供 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 _ 取证人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 查阅 资料 日 期 12/305 名 称 内容 （记 录或 摘 要） 提供 单位 意见 提供人： 提供单位（盖章）： 提供日期： 审 计 观 察 记 录 单 被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 观 察 事项 名 称 _ 执行人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 观察日期 13/305 观察场所 观察人员 观察 过程 及其 结果 被审 单位 意见 经手人： 被审计单位（盖章）： 日期： 库 存 现 金 盘 点 表 被审计单位名称_ 索引号 页 次 _