2002年注册税务师考试《税法一》答案

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1、2002 年注册税务师考试税法一答案年注册税务师考试税法一答案 一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意） 1.标准答案：C 依据：教材第 2 页。 考核目的：税法的调整对象是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。 2.标准答案：D 依据：教材第 61 页。 考核目的：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。 3.标准答案：C 依据：教材第 64 页。 考核目的：比例税率的概念。 4.标准答案：D 依据：教材第 4 页。 考核目的：税法是国家制定而不是认可的，表明税法属于制定法而不是习惯法。 5.标准答案：C 依据：教材第 9 页。 考核目的

2、：税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适 用这一原则时都做了一定限制。 6.标准答案：D 依据：教材第 70 页。 考核目的：税基式减免税的概念。 7.标准答案：C 依据：教材第 16 页。 考核目的：税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的 税收法律相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。 8.标准答案：B 依据：教材第 50 页。 考核目的：行政复议与行政诉讼的区别。 9.标准答案：B 依据：教材第 84 页。 考核目的：我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成。 10.标准答案：C 依据：教材第 66 页、71 页

3、。 考核目的：超额累进税率、起征点的含义及计算步骤。 11.标准答案：A 依据：教材第 143 页。 考核目的：增值税法中规定，纳税人以旧换新不允许扣除旧货物的价款。 计算过程=（80000+30000）（1+4%）4%=4230.77（元） 12.标准答案：D 依据：教材第 143 页。 考核目的：增值税以物易物行为的税务处理规定。 13.标准答案：A 依据：教材第 154 页。 考核目的：增值税应纳税额的基本计算。 计算过程=15017%-8.5-（17-5017%）=8.5（万元） 14.标准答案：C 依据：教材第 143 页。 考核目的：增值税销售自己使用过的固定资产征免税的规定。 计

4、算过程=6000（1+6%）6%=339.62（元） 15.标准答案：A 依据：教材第 113 页、128 页。 考核目的：小规模纳税人的认定标准、商业企业小规模纳税人的征收率。 计算过程=62400（1+4%）4%=2400（元） 16.标准答案：C 依据：教材第 146 页。 考核目的：购进废旧物资进项税额的确定与抵扣的最新规定。 17.标准答案：B 依据：教材第 146 页。 考核目的：购进免税农产品准予按买价抵扣，买价包括支付价款和农业特产税。 计算过程=（10000-10000+4）10%=750（元） 18.标准答案：D 依据：教材第 150 页。 考核目的：纳税人兼营免税项目的计

5、算。 计算过程=（250000-100000）13%-14841+14841100000+250000=10595.4（元） 19.标准答案：C 依据：教材第 136 页、141 页。 考核目的：农机产品适用 13%的低税率和不含税价款的换算。 计算过程=5013%+10（1+17%）17%-3.4=4.55（万元） 20.标准答案：D 依据：教材第 144 页。 考核目的：增值税出租出借包装物的规定。 21.标准答案：C 依据：教材第 153 页。 考核目的：增值税对一般纳税人自行开发生产的计算机软件产品实行税收优惠的规定。 22.标准答案：A 依据：教材第 247 页。 考核目的：出口应税

6、消费品退税的计算。 计算过程=5000100010%=500000（元） 23.标准答案：D 依据：教材第 237 页。 考核目的：消费税自产自用应税消费品的计算。 计算过程=12000+（1+5%）（1-8%）8%=1095.65（元） 24.标准答案：D 依据：教材第 226 页、237 页。 考核目的：酒类产品消费税的计算。 计算过程=400250+0.235000（1+10%）（1-25%）25%+0.220000.5=102766.67（元） 25.标准答案：D 依据：教材第 232 页、235 页。 考核目的：含税销售额的换算及自设非独立核算门市部计税的规定。 计算过程=20010

7、%+100（1+17%）10%+74.88（1+17%）10%=34.95（万元） 26.标准答案：B 依据：教材第 288 页。 考核目的：金融业转贷外汇业务，按贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额 为营业额。 计算过程=2006%+（168-120）6%+206%=16.08（万元） 27.标准答案：C 依据：教材第 290 页。 考核目的：服务业按收入的全额征税，发生的业务招待费也要缴营业税。 计算过程=20010005%+1000005%=105050（元） 28.标准答案：C 依据：教材第 271 页。 考核目的：营业税税目的划分和确定，提供无所有权技术的行为应按服务业征税

8、。 29.准答案：D 依据：教材第 289 页。 考核目的：娱乐业营业税的计税依据包括纳税人取得的全部收入。 计算过程=（10+50+30）20%=18（万元） 30.标准答案：C 依据：教材第 265 页。 考核目的：营业税中规定，建筑安装业包括其他工程作业，如：打井。 31.标准答案：D 依据：教材第 268 页。 考核目的：营业税法中规定，电影发行单位向电影放映单位收取的发行收入免征营业税。 32.标准答案：B 依据：教材第 267 页。 考核目的：邮电通信业的征税范围。邮电部门销售电话业务，属于营业税的混合销售行为， 应按邮电通信业征收营业税。 33.准答案：B 依据：教材第 268

9、页、290 页。 考核目的：有线电视台收取的节目收视费及点歌费应按文化体育业征税。广告播映费应 按服务业征税。 计算过程=（12+1）3%+55%-0.64（万元） 34.标准答案：C 依据：教材第 262 页。 考核目的：纳税人取得的收入适用不同税目的，应分别核算，不分别核算的，一律从高征 税。 计算过程=30000020%+500005%=62500（元） 35.标准答案：B 依据：教材第 322 页。 考核目的：考核资源税的征税范围。资源税对原矿进行征税，因此，精矿应还原为原矿计 税。 计算过程=2000+20%1.2=12000（元） 36.标准答案：A 依据：教材第 320 页。 考

10、核目的：凡直接对外销售的，均以实际销售数量为课税数量。独立矿山应纳的铁矿石资 源税可以减征 40%.计算过程=800014（1-40%）=67200（元） 37.标准答案：C 依据：教材第 318 页。 考核目的：对伴生矿的征税规定。 计算过程=400008+204=320080（元） 38.标准答案：B 依据：教材第 322、323 页。 考核目的：以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量。 计算过程=600030-50005=155000（元） 39.标准答案：D 依据：教材第 336 页。 考核目的：车辆购置税中规定，防汛部门专用车辆免税。 40.标准答案：B 依

11、据：教材第 344 页。 考核目的：减税、免税条件消失的车辆，应纳车辆购置税的计算公式。 二、多项选择题（共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至 少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 41.标准答案：B、D 依据：教材第 17 页。 考核目的：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法 以及税务行政法。 42.准答案：A、B 依据：教材第 24、25 页。 考核目的：税收法律关系的特点。 43.准答案：A、B、C 依据：教材第 38、39 页。 考核目的：纳税申报方式不包括电话申报。 44.

12、标准答案：A、B、C、D 依据：教材第 41 页。 考核目的：税款征收的方式。 45.标准答案：A、C 依据：教材第 44 页。 考核目的：税收保全措施的内容。 46.准答案：A、C 依据：教材第 44、45 页。 考核目的：税收违法行为的法律责任的规定。 47.准答案：A、B、C 依据：教材第 46 页。 考核目的：骗取出口退税的法律责任。 48.准答案：A、D 依据：教材第 51 页、55 页。 考核目的：税务行政复议受理的范围和税务行政诉讼受案的范围。 49.准答案：A、B、C 依据：教材第 52 页。 考核目的：税务行政复议的程序。 50.准答案：A、B、D 依据：教材第 42、43

13、页。 考核目的：税款征收方式的分类。 51.标准答案：A、D 依据：教材第 151、152 页。 考核目的：增值税减税免税的规定。 52.准答案：A、D 依据：教材第 118 页。 考核目的：增值税有关提供加工修理修配劳务的界定。 53.标准答案：B、D 依据：教材第 119-121 页。 考核目的：增值税关于混合销售行为的征税规定。 54.标准答案：A、C、D 依据：教材第 128 页。 考核目的：增值税一般纳税人可以按 6%的征收率计算缴纳增值税的特殊规定。 55.标准答案：A、C 依据：教材第 129 页。 考核目的：适用 13%低税率货物的具体范围。 56.标准答案：B、D 依据：教材

14、第 122 页。 考核目的：增值税征税范围的特殊规定。 57.标准答案：A、B、C、D 依据：教材第 264、265、273 页。 考核目的：营业税具体征收范围的规定。 58.标准答案：A、B、C、E 依据：教材第 187 页。 考核目的：增值税出口退税的凭证管理。 59.标准答案：A、B、C 依据：教材第 238 页。 考核目的：委托加工应税消费品的规定。 60.标准答案：B、D 依据：教材第 246 页。 考核目的：出口应税消费品退税企业范围的规定。 61.标准答案：A、B、C 依据：教材第 215-221 页。 考核目的：消费税的征税范围及税目。 62.标准答案：A、C、D、E 依据：教

15、材第 235 页。 考核目的：应税消费品用于其他方面的规定。 63.准答案：A、B、E 依据：教材第 266、267 页。 考核目的：营业税金融保险业、邮电通信业的征税范围。 64.标准答案：B、C、D 依据：教材第 271 页。 考核目的：营业税关于转让无形资产征税范围的规定。 65.标准答案：B、C、D 依据：教材第 269 页。 考核目的：营业税关于服务业征税范围的规定。 66.标准答案：A、B、C 依据：教材第 295 页。 考核目的：营业税关于对普通住宅销售减免税的规定。 67.标准答案：A、B、D 依据：教材第 292 页。 考核目的：营业税免税的规定。 68.标准答案：A、C 依据：教材第 322 页。 考核目的：资源税课税数量的规定。 69.标准答案：B、C、D 依据：教材第 330 页。 考核目的：车辆购置税纳税义务人的规定。 70.标准答案：A、B 依据：教材第 336 页。 考核目的：车辆购置税减免税的具体规定。 三、计算题（共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意） （一）标准答案：71.C 72.A 73.B 74.D 依据：教材第 223-243 页。 考核目的：消费税粮食白酒含税价格的换算；收取包装物押金的征税办法；自产粮食白酒 换取原材料的