146编号财务分析报告范文

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1、 友商网精品推荐 财务分析报告范文财务分析报告范文 1 报告目录1 报告目录 一、一、 利润分析利润分析 （一）集团利润额增减变动分析（一）集团利润额增减变动分析 1. 水平分析水平分析 2. 结构分析结构分析 （二）各生产分部利润分析（二）各生产分部利润分析 1、 、 生产本部（含生产本部（含 QY 分厂）利润增减变动分析：分厂）利润增减变动分析： 2、 、 一季度一季度 AY 分公司利润增减变动分析：分公司利润增减变动分析： 二、收入分析二、收入分析 （一）销售收入结构分析：（一）销售收入结构分析： （二）销售收入的销售数量与销售价格分析：（二）销售收入的销售数量与销售价格分析： （三）销

2、售收入的赊销情况分析（三）销售收入的赊销情况分析 三、成本费用分析三、成本费用分析 （一）产品销售成本分析（一）产品销售成本分析 （二）各项费用完成情况分析（二）各项费用完成情况分析 四、现金流量表分析四、现金流量表分析 （一）现金流量表增减变动分析（一）现金流量表增减变动分析 （二）现金流量分析（二）现金流量分析 五、有关财务指标分析五、有关财务指标分析 友商网精品推荐 （一）获利能力分析（一）获利能力分析 （二）短期偿债能力分析（二）短期偿债能力分析 （三）长期偿债能力分析（三）长期偿债能力分析 六、存在问题及分析六、存在问题及分析 （一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率（一）销售

3、成本的增长率大于产品销售收入的增长率 （二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大（二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大 七、意见和改进措施七、意见和改进措施 2重点关注重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知 道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能 否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产 销两旺的形势下，企业资金能否良性循环

4、？销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？ 3问题重点综述问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降， 利润总额同比减少 由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降， 利润总额同比减少 50.5 万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大； 经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还 本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期 还债能力较强。 万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大； 经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还 本付息

5、压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期 还债能力较强。 友商网精品推荐 2009 年一季度财务分析2009 年一季度财务分析 一、利润分析：一、利润分析： （一）集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 净利润分析： 一季度公司实现净利润 105.36 万元，比上年同期减少了 55.16 万元，减幅 34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少 50.5 万元，二 是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加 4.65 万元，其中利润总额减少是 净利润下降的主要原因。 利润总额分析：利润总额 140.48 万元，同比上年同期 190.98 万元减

6、 少 50.5 万元，下降 26%。影响利润总额的是营业利润同比减少 67.24 万元， 补贴收入增加 17 万元。 营业利润分析 ： 营业利润 123.18 万元，较上年 190.42 万元大幅减少， 减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少 46.53 万元和 20.71 万元。 产品销售利润分析：产品销售利润 82.95 万元同比 129.48 万元，下 降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加 162.12 万元，增长 率 27%； 不利因素是三项期间费用 686.41 万元，同比增加 208.65 万元，增长率 43.67%。期间费用

7、增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长 53%，销售运费、工资、广 告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财 务费用，同比增加额分别是 108.31 万元、8.32 万元和 92.19 万元，其中销售费 友商网精品推荐 用和财务费用同比增长最快，分别增长 98%和 67%。 产品销售毛利分析：一季度销售毛利 769.36 万元，销售毛利较上年 增加 162.12 万元，增长率 27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相 抵的结果。产品销售收入同比增加 2600.20 万元，增长 53%； 产品销售成本同比 增加 243

8、8.07 万元，增长 57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从 2009 年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比 重为 1.11%；比上年同期 2.66%下降了 1.55%；本期营业利润占收入结构比重 1.65%，同比上年的 3.91%下降了 2.26%；利润总额构成 1.88%，同比 3.92%下降 了 2.04%；净利润构成为 1.41%，比上年的 3.30%下降 1.89%。 从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构 下降原因： 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长 所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费

9、用和财务费用的增长是 提高产品销售利润的根本所在。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比 占结构比重下降也是不利因素之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加 0.25%， 是利润总额增加的有利因素， 而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利 润总额结构增长带来不利影响。 （二）各生产分部利润分析 1、一季度生产本部（含 QY 分厂）利润增减变动分析： 友商网精品推荐 本部利润总额 129.91 万元，同比减少 48.94 万元，下降 27.36%。利润总额 下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少 44.77 万元、 20.89

10、 万 元，补贴收入增加 17 万元，及营业外收入同比减少 0.26 万元增减相抵所致。 本部产品销售利润 72.58 万元，较上年同期 117.35 万元减少 44.77 万元， 减幅 38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成 本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加 2312.68 万元，增长 55.97%；而销售成本、费用增加 2357.44 万元，成本、费 用率增长达 58.72%。其中：产品销售成本增加 1603.44 万元，增长 70.52%；期 间费用增加 214.46 万元，47.61%。 2、一季度 AY 分公司利润增减

11、变动分析： AY 分公司利润总额 10.56 万元，同比减少 1.56 万元，下降 12.91%。利润 总额下降的主要原因是产品销售利润减少 1.75 万元、其他业务利润同比增加 0.19 万元两项增减相抵所致。 产品销售利润 10.38 万元，较上年同期 12.13 万元减少 1.75 万元，减幅 14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销 售毛利并未因业务量增大而增加。 销售收入同比增加 287.52 万元， 增长 38.95% ； 而销售成本增加295.09万元， 增长42.23%； 产品销售毛利较上年减少7.57万元， 减幅 19%；期间费用 21.53

12、 万元，同比减少 5.81 万元，费用率下降 21.25%。 二、收入分析二、收入分析 （一）销售收入结构分析： 一季度集团完成销售收入 7470.4 万元。出口 NSB、国内销售 NSB 及 PEX 材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分： 友商网精品推荐 1.出口贸易创汇收入 602.8 万美元，同比增加 258.8 万美元，增长 42.9%，折 合人民币销售收入 4340 万元，完成年度计划的 31% 2.国内销售收入（包括 QY 分厂）2104.7 万元，完成年度计划的 19.9%，同比 增加 649.7 万元，增长 44.6%。 3.AY 分公司 PEX 材收入 1

13、025.7 万元，与上期的 738.20 相比，增加 287.5 万元， 增长了 38.95%。 （二）销售收入的销售数量与销售价格分析 一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY 分公司在收入结构所占比 重分别是 58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、 成本总额的影响也最大。 1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加 2312.67 万元（含 QY 分厂），增长 55.97%； 2、尽管 3 月始上调了部分出口产品售价，但汇率由 7.8 元/1 美元降到 7.2 元/1 美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同

14、期价格仍然减少， 因价格降低影响同比销售收入减少 302.38 万元； 3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入 1831.83 万元。 （三）销售收入的赊销情况分析 2009 年一季度应收帐款期末余额 3768.7 万元；与上期的 3337 万元相比， 增加了 431.7 万元，应收账款增长了 12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的 有 253.7 万元， 占 7.66%， 1-2 年的应收账款 3058.3 万元， 占赊销总额的 92.34%。 说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是： 友商网精品推荐 各代表处赊销收入 286.12 万元，

15、占发货累计的 70.55%； 超出可用资金限 额 644.44 万元； 代理商及办事处等赊销收入 2011.35 万元，其不良及风险赊销款 872.53 万元，占其赊销收入的 43%。（不良应收款占 28%，风险应收款占 16%） 三、成本费用分析三、成本费用分析 （一）产品销售成本分析 1.全部销售成本完成情况分析 集团全部产品销售成本 6701.09 万元，较上年同期 2438.07 万元增长 57%。 其中： 出口产品销售成本 3877.22 万元，占成本总额的 57.9%，同比增加 1603.44 万 元，增长 71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14% 71%-57%）； 本部国内产品销售成本 1830.05 万元，占成本总额的 27.3%，同比上年增加 539.54 万元，增长 42%；说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本 增长率（15%42%-57%）； AY 分公司产品销售成本 993.81 万元，同比 698.72 万元，增加 295.08 万元， 增长 42.23%，占成本总额的 14.8%；其销售成本占收入结构的 96.89%，同比上 年增长 0.22% 2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响： 出口产品销售成本对总成本的影响 66%。 国内销售