总经理财务管理课程课件

《总经理财务管理课程课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《总经理财务管理课程课件（109页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、总经理财务管理课程,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,1,财会管理的构架 方法 核心 目的 法定会计 核算 利润 披露信息 财务管理 资金运作 现金 价值增值 管理会计 决策控制 成本 管理效益,现代企业财会管理体系,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,2,阶段 1 计分员,阶段 2 警察,阶段 4 业务合作伙伴,阶段 5 领导者,内部导向 高度的手工作业 提供最基本的报告 数据难以获取 分离的独立系统,受控程度较高 缺乏系统一致性 分散的报告 数据一致性不够 具有一定的技术竞争力,流程化 跨职能 功能较为强大的报告 业务敏感性 团队运作,自动化的流程 跨职能 客户导向 较高程度的技

2、术整合 一致的和可获取的数据,阶段 3 职能专家,具备流程化的趋势 分散的应用平台 分析型报告 业务专业性较高 职能间互动不够,特点：,财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段。,财务管理与内部控制 资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部控制 保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应,财务的基本功能和管理功能,会计帐务处理 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比 个人开支帐目 采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款） 公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表 + 损益表,商务上的领导作用 协助制定目标决策

3、从财务角度出发/分析商业运作 协助制定商业决策、战略规划与竞争分析 通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,4,财务管理在企业中的作用,财务管理在企业中的作用 计划作用 控制作用 监督作用 资本运营作用,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,5,财务管理在企业中的作用 计划作用 对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划； 通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径； 主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。,财务管理在企业中的作用,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,6,财务管理在企业中的作用 控制作用

4、财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。有以下几点： （1）加强财务管理的各项基础工作健全原始记录，加强定额管理 （2）组织财务计划的实施对各项财务指标完成情况的分析，评价 （3）平衡财务收支平衡支出、降低消耗、节约开支,财务管理在企业中的作用,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,7,财务管理在企业中的作用 监督作用 利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况。,财务管理在企业中的作用,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,8,财务

5、管理在企业中的作用 资本运营作用 资本运营是企业管理的最高境界。采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。,财务管理在企业中的作用,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,9,财务管理的目标又称理财目标。是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。,总体目标 1、利润最大化 2、资本利润最大化或每股利润最大化 3、企业价值最大化,财务管理的目标,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,10,如何做好企业财务管理工作,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,11,企业财务七件事,1、会

6、计核算： 是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一 要求：具有合法性、公允性，一贯性,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,12,企业财务七件事,2、会计是监督： 会计监督是全方位的，包含企业各个方面，其中对企业资金的监督是每家企业都非常重视的事。 主要是对资金的运用与管理的监督，包含资金的筹集、调度与监管，简单地说就是把企业的“钱”管好。,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,13,企业财务七件事,3、信用管理： 与客户之间发生一些往来款项 采用什么样的信用政策 客户的信用记录 客户的购货量、货款支付的及时性、业务务程中是否容易合作等 与市场部门紧密配合 根据企业管理中的相互

7、制约原则，企业信用管理工作一般落实在财务部门进行管理，信用管理成为财务工作的重要职责之一，管好客户信用也就控制了企业呆坏账的发生率。,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,14,企业财务七件事,4、实现对经济过程的预测、决策、规划、控制 5、对企业生产经营、融资、投资方案等提供好决策数据 6、为绩效考核提高资料 各项完成指标的计量与比较 生产过程中的增值、费用控制、产值等。 7、 协调财务关系： 内部各部门之间 企业与外部各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等,博维和训-从事专业的人力资源管理咨询和企业内训 Add：成都市人民南路四段中苑巷6号385 网址： TEL：(86)28-81

8、98 4400 8521 3785 邮箱：Li_ QQ:504551341,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,15,融筹资活动 投资活动 日常资金运营运动 分配活动,企业日常财务活动包括以下过程：,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,16,融筹资活动方法及管理,企业日常财务活动融筹活动,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,17,融筹资的概念 筹资是公司根据经营活动、对外投资和调整资本结构的需要，经济有效的 筹集和集中资金的行为。 筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。 筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，减少相关风险。,融筹资活动,北京博维和训管理顾问有限公司成

9、都分公司,18,融筹资管理四大原则： 1、合理确定资金需要量，科学安排筹资时间 2 、合理组合筹资渠道和方式，降低资金成本 3 、优化资本结构，降低筹资风险 4 、拟定好筹资方案，认真签定和执行筹资合同,公司筹资管理原则,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,19,短期资金筹集 （7个方案） 短期资金常指1年以内的资金，主要用于发放工资，购买原材料等。筹集来源及渠道： 方案1： 民间借贷 主要向家庭其他成员，亲戚，朋友借钱。 适用于小企业。 方案2： 商业信用 企业间购买产品，商品，服务可以在一定时间延期付款（赊购）或预收货款，相当于销货方向购货方提供一笔贷款。 为防止商业信用被滥用，通常在

10、付款条件中规定促进按期付款的优惠折扣条件。,企业三大融筹资渠道和管理,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,20,方案3： 向金融机构借款 向商业银行或保险公司，信托投资，证券公司，信用社，基金会等其他金融机构借款。 短期贷款有两类： 无担保的信用贷款，担保或抵押贷款。无担保的贷款常见于小额或高信用等级的企业，一般要求担保或抵押。 方案4： 发行商业汇票 商业汇票是一种无担保的短期期票。由收款人或付款人签发。由承兑人承兑并于到期日向收款人或被背书人支付款项。 通常信用高的大企业才能发行。国家有额度控制。,企业三大融筹资渠道和管理,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,21,方案5： 出售应

11、收帐款 又称为资产证券化，即将企业的应收帐款和未来收益的权益以债券形式出售。 一般这类企业收益须具有长期性，稳定性，有一定现金流量。 方案6： 从其他企事业单位融资 以项目投资合作或合营方式吸纳资金，投资方不参与具体经营，仅获固定投资回报。 方案7： 内部挖潜 如通过建立企业内部银行，对下属统一财务核算，结算，并调剂下属企业资金余缺，进行内部资金融通，提高内部资金使用效率，减少外部融资。 企业内部银行为内部非法人机构，适用一定规模的企业群体。,企业三大融筹资渠道和管理,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,22,长期资金筹集 （6个方案） 方案1： 发行股票 方案2： 发行公司债券 方案3：

12、 长期贷款 方案4： 租赁 方案5： 项目融资 方案6： 内部融资,企业三大融筹资渠道和管理,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,23,投资活动方法及管理,企业日常财务活动投资活动,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,24,1按投资期限长短分 2按投资范围分,短期投资,长期投资,对内投资,对外投资,投资活动,投资的种类,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,25,投资活动,企业投资项目包括为： 固定资产（厂房，设备）投资 新产品中工业性试验 技术引进 改建，扩建，技术改造 科技研发 对外短期投资（股票，债券） 对外长期投资（土地，物业，实业，商贸） 环保投资 控股性合资，联营 企业兼

13、并，收购 资产经营投资 公关，广告，促销，捐赠计划 营销网络建设或特许经营 人力资源培训计划 其他项目 以上内容的综合性项目,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,26,（一）投资理念 1做强还是做大 2多角化还是专业化,三、投资风险防范,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,27,项目可行性研究 投资项目的可行性研究是指在项目投资前，在调查研究和科学预测的基础上，分析判断投资项目在技术上是否先进适用，在经济上是否合理的事前管理方法。,投资风险防范,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,28,（1）市场需求预测和拟建规模 （2）资源、原材料、燃料及公用设施情况。 （3）建厂条件和厂址方案

14、 （4）项目设计方案 （5）环境保护 （6）其他内容,1、可行性研究的主要内容,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,29,一、不宜暴利。非公平竞争、欺诈暴利只能一时得逞，皆难长久。 二、不宜违法投资。一听高息集资就倾囊而注，不想想那个企业有没有偿还能力 三、不宜盲目跟风。道听途说某项目投资赚钱，不加分析调查便盲目跟风 四、不宜优柔寡断。市场瞬息万变，最佳投资机会往往稍纵即逝。 五、不宜与“亲戚”做生意。如果投资行为过多地夹杂着温情，并顾及由来已久的情面，不但有可能赚不到钱，而且还可能把挺好的亲戚关系弄得很僵。 六、不宜跟不熟知的人合作。与人合作投资，必须了解对方的从业经历、经济实力、个人的

15、素质、品行修养。如果糊涂地与其合作共事，难免上当受骗。 七、不宜投资于自己并不擅长的领域。 八、不宜把钱投在一处。最稳妥的办法莫过于分散投资，这样可以避免一遇风险全军覆没。,投资理财八不宜,博维和训-从事专业的人力资源管理咨询和企业内训 Add：成都市人民南路四段中苑巷6号385 网址： TEL：(86)28-8198 4400 8521 3785 邮箱：Li_ QQ:504551341,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,30,决策支持,目标,强有力的 控制,及时/准确 的信息,高效的 运作,要求,财务管理的要点,流程与 信息系统,计划与考核 内部审计制度 丰富的管理报表,高度的信息共享

16、 集成的信息系统 灵活的信息获取,统一的业务流程 统一的信息系统 共享与外包服务,财务报表阅读与管理,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,32,三大报表是什么？,资产负债表 反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单 损益表 反映企业经营的结果是否盈利的表单 现金流量表 反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,33,财务报表概述,财务报表,资产负债表,损益表,现金流量表,资产 负债 所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入 成本费用 利润,现金流入 现金流出,北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司,34,一、财务报表使用者的阅读重点,税务：未交税金 3、国家管理部门 财政：存货、长期负债、对外投资、应收 补贴款、应付工资、未分配利润 工商：实收资本,考核、分析企业财务、成本状况、评价经济工作 4、企业管理者 总结经验、查明问题存在的原因 提高管理水平，预