管理制度公司ZD应收账款管理制度

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1、管理制度公司 ZD 应收账款管理制 度 管理制度公司 ZD 应收账款管理制 度 应收账款管理制度 应收账款管理制度应收账款管理制度 文件编号：文件编号：公司 ZD-049公司 ZD-049发行版次：发行版次： 01 修订次数：修订次数： 0 页数：页数： 1/1 编制人：编制人： 营销中心 修订人：修订人： 制度建设小组 批准人：批准人： 董事长 日期：日期： 2012-12-20 日期：日期： 2012-12-25 日期：日期： 2012-12-30 一、目的一、目的 为加强公司应收账款的管理，保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资 金的时间，加快资金周转，加强对资金的

2、管理，及时回收账款，进一步加快公司应收账款的周转，提高 资金效率，减少坏账损失，保证公司现金流顺畅，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、适用范围二、适用范围 本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款，包括在管道及零配件营销的经营活动中，因办 理管道价款结算、 提供技术指导服务和技术施工劳务等， 应当向发包单位、 劳务使用单位等收取的款项。 应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 三、职权和职责三、职权和职责 1.公司的应收帐款管理分别由董事长、财务中心、营销中心、销售分公司负责，各部门各司其职， 分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。 2.董事长的职责 1）董事长对公司

3、应收帐款管理付全部责任。 2）董事长负责审批客户的信用等级和信用额度。 3）负责审批具体客户的收帐方针和策略。 4）负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。 3.财务中心的职责 1）财务中心负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应该确认之日及时准确地确认 应收帐款。预收帐款发生后，及时组织收款并进行会计核算。 2）财务中心负责应收帐款对帐工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务中心核对往来款 项，并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。 3）对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。 4）财务中心负责具体收款手续的办理，在销售分公司、营销

4、中心和客户达成付款一致意见后，财 务中心可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售分公司、营销中心可以代替财务中心办理收 款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的 工作结果必须得到财务中心的认可。 5）财务中心要定期对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门按时回收款。 6）财务中心负责编制应收帐款催收通知书，交营销人员、销售分公司进行帐款催收。 7）对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财务中心负责组织材料申报核销。 8）应收帐款经批准核销后，财务中心应该设立专门的登记簿登记已核销的应收帐款，并且要定期 检查，如果日后能够回收，应该及

5、时回收。 9）财务中心负责公司应收帐款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户 的信用条件、营销中心的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。 10）财务中心要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。 4.营销中心的职责 1）负责和客户协调，解决应收帐款回收过程中出现的矛盾，对帐款的回收承担最终责任。 2）销售分公司是主要的收款责任人，营销中心负责协助。 3）营销中心在合同签订后，应该弄清楚客户款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任， 主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工作，保证款的按时回收。 4）营销中心负责按照规定的信用调查标准，开展信用调

6、查，提交信用调查报告，经审定后通知客 户。 5.销售分公司职责 1）销售分公司负责和客户方协商确认管道的使用量，按时把经过甲方、乙方和监理公司确认的量 结算书移交财务中心，财务中心根据管道销售开票数确认销售收入和应收帐款。 2）销售分公司在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款，具体比 例年初由公司董事长确定。 3）项目结束后，销售分公司负责和甲方确认全部的量和全部的收入，确认完毕后相关资料移交财 务中心、营销中心。款催收的责任也同时移交营销中心。 4）项目执行期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，有销售分公司负责处理，处理结果要及时 通报财务中心、营销中心。 5）项目

7、执行期间发生的向甲方索赔、追加量等增加公司收入的事件，销售分公司要及时把相关的 协议、书面确认资料移交财务中心以便确认收入。 6.各营销中心要成立应收款考核小组，各营销中心董事长担任组长。应收款管理任务较重的营销中 心应下设攻关小组，由分管领导担任组长。领导小组要明确本单位或部门年度和各阶段应收款管理工作 目标，责任分解到人,随时对应收款余额、账龄、风险程度进行全面掌握，对债务人执行合同情况要进 行跟踪分析，以便及时采取措施。 7.各单位或部门在应收款日常管理工作中要突出抓好以下几点： 1）重点欠款客户的资信调查和评估； 2）严格落实合同评审制度； 3）规范和健全应收款基础台帐、档案； 4）做

8、好月度帐龄分析； 5）必要的函证（取证） 、对帐。 6）深入本单位或部门的下级部门，检查评估各类应收款动态情况。 8.要依法理财，建立规范的结算制度。对到期的应收款项，应及时依约回收；对逾期的应收款项， 应当采取多种方式进行催收；对逾期应收款项可以通过诉讼方式解决。 9.对数额较大、 结算频繁的款项应采用现场与询证相结合的方式及时与债务人 （或单位） 核对清楚， 做到债权明确，账实相符，账账相符。 10.在清查应收款项时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债务人（或 单位） ，采取应付该债务人的款项，在应收款中抵减，以确认应收款项的真实数额。 11.单位至少每月召开一次应收

9、款分析会，形成会议纪要。 12.审计部是全公司应收账款清理、催收、管理的牵头部门，负责组织和协调服务、监督工作。 四、管理标准和管理要求四、管理标准和管理要求 1.应收款，是公司的主要流动资产之一，是财务管理的重要对象。应收款的管理水平直接影响着企 业的资产质量和资产营运能力。因此，各单位或部门要作为经常性重要工作常抓不懈。 2.应收款项，包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款反映的内容。 3.应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收帐款的投资损失和管理成本，最大 限度提高公司的运营效率和经济效益。 4.销售分公司申报量经甲方、监理公司确认后，销售分公司负责人要直接将量结算

10、书及时传递回财 务中心进行帐务处理。 5.财务中心会计在收到量结算书后，要及时进行帐务处理，不得拖延到月底集中处理。 6.为了便于对销售分公司的考核， 结算收入要按销售分公司设置二级科目， 实行分销售分公司核算。 7.应收帐款要按客户核算，一个客户和公司有两个或两个以上的项目，为便于核对往来帐，必要时 按客户、项目分开核算应收帐款。 8.当收到量结算书时，财务中心按以下分录进行帐务处理，确认应收帐款： 借：应收帐款客户销售分公司 贷： 结算收入销售分公司 9.当实际收到款时，按实际收到的款项按以下分录处理帐务 借：银行存款帐户名 贷：应收帐款客户销售分公司 10.当公司收到的是银行承兑汇票或商

11、业承兑汇票（为了防御风险，最好不要接受商业承兑）时， 要及时把款项从应收帐款帐户中转到应收票据帐户。 11.预收帐款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的款。当公 司预收帐款数额比较小时，可以直接在应收帐款帐户核算，收到款项时记帐户的贷方，收入确认时记借 方。 12.当发生以资产抵付应收帐款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收帐款帐户中转出， 按物资评估的价值记入资产帐户，发生的损失记入当期费用。 13.客户授信控制 交易之前，各经办营销人员应全面了解客户的资信情况，结合公司信用管理制度，根据客户的信用 级别给予适当的信用额度和帐期，并按不同的客户分别设置应

12、收账款管理台账，及时登记和反映每一客 户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，做好跟踪记录并定期评估应收账款风险。 14.客户信用授予应经过财务中心审核、分管领导审批。 15.公司的应收帐款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。 16.客户信用额度是指公司根据应收帐款管理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。 17.应收帐款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范。 18.公司应收帐款管理政策由财务中心负责，营销中心参与制定，总经理审核、董事长审批通过下 发执行。 19.应收帐款管理政策包括的主要内容： 1）信用标准: 是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预

13、期的坏帐损失率表示。 2）信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。 3）应收帐款收帐政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措 施。公司在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题 20.营销中心负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表 21.财务中心负责审核，提出客户的信用评级，根据量大小，确定客户的信用额度，上报董事长审 批确定客户的信用等级和信用额度。营销中心负责通知客户的信用等级和信用额度。 22.客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况下根据实际情况随时调 整。 23.财务中心负责监控公司应收帐款信

14、用管理的执行，销售分公司负责具体的实施。销售分公司在 生产过程中，要严格控制信用额度，不得超额生产。 24.销售分公司、营销中心在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况，多渠 道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。 25.销售分公司在签订合同前，对客户的财务及信用状况应进行必要的调查，并收集有关客户资信 的证明材料。 26.财务中心信用控制人员根据销售分公司提供的客户资信材料对该客户进行风险评定，出具信用 评估报告。 信用评估报告 项目分值实际得分 注册资本10 管理者4基本信息 体制结构10 经营状况10 市场评价4 行业发展状况6 经营情况 企业发展

15、潜力5 购销支付信用6 往来银行6信用记录 公共记录3 偿债能力8 运营能力8财务状况 盈利能力8 营销人员综合评价6 主观评价 客户付款评价6 合计100 信用评级说明 信用等级分值内容说明 A+90-100 分目标企业信用优秀，可以建立长期战略合作伙伴关系，信用额度为其注册资本。 A80-89 分目标企业信用优良，潜在战略合作伙伴，信用额度为其注册资本的 80%。 B+70-79 分目标企业信用良好，目前正常交易尚无问题，信用额度为其注册资本的 70%。 B60-69 分 目标企业信用尚佳，可在有监控条件下进行赊销业务，信用额度为其注册资本的 60% B50-59 分目标企业信用普通，大宗

16、交易应谨慎，信用额度由经理办公会确定。 C30-49 分目标企业信用欠佳，往来交易应注意，信用额度由经理办公会确定。 D0-29 分目标企业信用不良，只接受现款交易。 27.客户信用评定 1）收集客户资料 （1）对客户的信用情况进行评定，营销人员要收集和客户相关的各方面资料，包括客户的基本资 料、资产状况、经营能力等。 （2）实际收集资料的过程中，营销人员可使用下面的表单，汇总客户的各方面信息。 客户的基本情况表 公司名称公司成立日期年 月 日 公司地址省 市 县（区） 路 号（邮编： ） 法人代表法人代表联系方式 公司以往 经营情况 公司以往 付款情况 主要营销 人员情况 客户公司的资产状况表 公司名称公司成立日期年 月 日 公司固定资产公司流动资产公司注册资金 公司营业额 公司净值 客户的经营能力状况调查表 指标类别能力指标具体内容 资产负债率 流动比率偿债能力指标 速动比率 净利润率 盈利能力指标 资产回报率 库存周转率 其他能力指标 应收账款周转率 备注 速动比率， 是指速动资产对流动负债的比率。 它是衡量企业