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1、1 一级建造师建设工程经济计算公式汇总一级建造师建设工程经济计算公式汇总 1、单利计算1、单利计算 一 iPI t 式中 It代表第 t 计息周期的利息额；P代表本金；i单计息周期单利利率。 2、一次支付的终值和现值计算2、一次支付的终值和现值计算 终值计算（已知 P 求 F 即本利和） n iPF)1 ( 现值计算（已知 F 求 P） n n iF i F P )1 ( )1 ( 3、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算3、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算 等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： 一一一一一一一一ntAAt321 终值计算（即已知 A
2、求 F） i i AF n 11 一一 现值计算（即已知 A 求 P） n n n ii i AiFP 一一 一一 一一 1 11 1 资金回收计算（已知 P 求 A） 11 1 n n i ii PA 一一 一一 偿债基金计算（已知 F 求 A） 11 n i i FA 一一 4、名义利率 r4、名义利率 r 是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数 m 所得的年利率。即：mir 5、有效利率的计算5、有效利率的计算 包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。 （1）计息周期有效利率，即计息周期利率 i，由式（1Z101021）可知： （1Z101022-1） m r I （2）年有效利率，
3、即年实际利率。 年初资金 P，名义利率为 r，一年内计息 m 次，则计息周期利率为 。根据一次支付终值公式可得该年的本利和 F，即： m r i 2 m m r PF 1 根据利息的定义可得该年的利息 I 为： 111 mm m r PP m r PI 再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率 ieFF为： 11ieff m m r P I 6、财务净现值6、财务净现值 （1Z101035） t c t n t iCOCIFNPV 1 0 式中 FNPV财务净现值； （CI-CO）t第 t 年的净现金流量（应注意“” 、 “-”号） ； ic基准收益率； n方案计算期。 7、财务内部收益
4、率（FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return）7、财务内部收益率（FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return） 其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为： （1Z101036-2） t t n t FIRRCOCIFIRRFNPV 1 0 式中 FIRR财务内部收益率。 8、投资收益率指标的计算8、投资收益率指标的计算 是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款 利息、流动资金等）的比率： （1Z101032-
5、1）%100 I A R 式中 R投资收益率； A年净收益额或年平均净收益额； I总投资 9、总投资收益率9、总投资收益率 总投资收益率（ROI）表示总投资的盈利水平 %100 TI EBIT ROI 式中 EBIT-技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内平均息税前利润； TI-技术方案总投资包括建设投资、建设期利息和全部流动资金。 10、资本金净利润率（ROE）10、资本金净利润率（ROE） 技术方案资本金净利润率（ROE）表示技术方案盈利水平 %100 EC NP ROE 式中 NP-技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润， 净利润利润总额-所得税 3 EC-技术方案资本金 1
6、1、静态投资回收期11、静态投资回收期 当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算： （1Z101033-2） A I Pt 式中 I总投资； A每年的净收益。 当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算： 一一一一一一一一一一一一 一一一一一一一一一一一一一一 一一一一一一一一一一一一一一一一一1 t P 13、借款偿还期13、借款偿还期 一一一一一一一一一一一一 一一一一一一一一一一 一一一一一一一一一一一一一一1 d P 14、利息备付率14、利息备付率 利息备付率息税前利润/计入总成本费用的应付利息。 式中：息税前利润即利润总额与计入总成本费
7、用的利息费用之和（不含折旧、摊销费 15、偿债备付率15、偿债备付率 偿债备付率（息税前利润加折旧和摊销-企业所得税）/应还本付息的金额 式中：应还本付息的资金包括当期还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息； 息税前利润加折旧和摊销-企业所得税净利润+折旧+摊销+利息 16、总成本16、总成本 CCFCuQ C：总成本；CF：固定成本；Cu：单位产品变动成本；Q：产销量 17、量本利模型 B（利润）S（销售收入）-C（成本） S（销售收入）p（单位产品售价）Q-Tu（单位产品营业税金及附加）Q（产销量） B=pQCuQCFTuQ 式中 B表示利润： p表示单位产品售价； Q表示产销量； Tu表
8、示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T 不包括增值税） ； Cu表示单位产品变动成本； CF表示固定总成本。 基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。 17、以产销量表示的盈亏平衡点 BEP（Q）17、以产销量表示的盈亏平衡点 BEP（Q） CF/(p-Cu-Tu) 一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一 一一一一一一 )(QBEP 4 18、生产能力利用率盈亏平衡分析18、生产能力利用率盈亏平衡分析 %100 )( (%) d Q QBEP BEP 式中 Qd：正常产销量或设计生产能力 进行技术方案评价
9、时，生产能力利用率表示的盈亏平衡点常常根据正常年份的产品产销量、变动成本、固定成本、产品价格和营业税 金及附加等数据来计算： %100(%) TCS C BEP Vn F 式中 BEP（%）-盈亏平衡点时的生产能力利用率 Sn-年营业收入 Cv-年可变成本 T-年营业税金及附加 19、敏感度系数19、敏感度系数 SAF(A/A)/( F/F) 不确定指标变化率/不确定因素变化率 式中 SAF敏感度系数； F/F不确定因素 F 的变化率（%） ； A/A不确定因素 F 发生变化率时，评价指标 A 的相应变化率（%） 。 20、营业收入20、营业收入 营业收入产品销售量（或服务量）产品单价（或服务
10、单价） 产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格目标市场价格-运杂费 21、总成本21、总成本 总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费财务费用（利息支出）其他费用 1、外购原材料、燃料及动力费年消耗量原材料、燃料及动力供应单价 2、工资及福利费企业职工定员数人均年工资及福利费 3、修理费：固定资产原值计提百分比 或 固定资产折旧额计提百分比 22、经营成本22、经营成本 经营成本总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 或 经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用 23、沉没成本设备账面价值-当前市场价值23、沉没成本设备账面价值-当前市场价值 或 沉没成本（设
11、备原值-历年折旧费）-当前市场价值 或 沉没成本（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值 24、静态模式设备经济寿命24、静态模式设备经济寿命 就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本，使为最小的就是设备的经济寿命。其计算式为 N C N C 0 N （1Z101102-1） N t N t N C NN LP C 1 1 式中 N 年内设备的年平均使用成本； N C P设备目前实际价值； 第 t 年的设备运行成本；Ct 5 第 N 年末的设备净残值。 N L 为设备的平均年度资产消耗成本，为设备的平均年度运行成本。 N LP N N t t C N 1 1 如果每年设备的劣化增量是均
12、等的，即，简化经济寿命的计算： t C （1Z101103-2） )(2 0 N LP N 式中 设备的经济寿命；设备的低劣化值。 0 N 25、设备租赁与购买方案的经济比选25、设备租赁与购买方案的经济比选 租赁方案净现金流量=营业收入租赁费用经营成本-与营业相关的税金-所得税 或 净现金流量=营业收入租赁费用经营成本与营业相关的税金所得税率（营业收入租赁费用经营成本与营 业相关的税金） 26、租金的计算26、租金的计算 附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金 R 表达式为； （1Z101062-2） rP N iN PR )1 ( 式中 P租赁资产的价格； N还款期
13、数，可按月、季、半年、年计； i与租赁期数相对应的利率； r附加率。 年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。 期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些） 。每期租金 R 的表达式为： （1Z101062-3） 1)1 ( )1 ( N N i ii PR 式中 P租赁资产的价格； N还款期数，可按月、季、半年、年计； i与租赁期数相对应的利率或折现率。 期初支付方式是在每期期初等额支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金 R 的表达式为： 1)1 ( )1 ( 1 N N i ii PR 购买设备净现金流量营业收入
14、-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税 或 净现金流量营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税率（营业收入-经营成本-折旧-贷款 利息-与营业相关的税金） 比选时可简化 设备租赁： 所得税率租赁费-租赁费 设备购置： 所得税率（折旧+贷款利息）-设备购置费-贷款利息 设备购置费买价-残值 27、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析27、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析 （一）增量投资收益率法 就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。 现设 I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的经营成本。 如 I新I旧，
15、C新C旧，则增量投资收益率 R（新-旧）为： 6 成本差/投资额差100% %100 一一 一一 一一 II CC R 当 R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当 R（新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。 （二）折算费用法 当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。 在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即： （1Z101112-1）cjjj RPCZ 式中 第 j 方案的折算费用； j Z 第 j 方案的生产成本 j C 第 j 方案的投资额（包括建设投资和流动资金投资） ； j P 基准投资收益率。 c R 比较时选择折算费用最小的方案。 在采用方案不增加投资时，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，即： jj CZ QCCCZ ujFjjj 式中
