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1、_有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 公司实行董事会领导下的总经理负责制。为了规范企业的财务管理与会计核算，向企业股东与管理者真实、完整地提供会计信息。根据中华人民共和国会计法及有限责任公司公司法，结合公司的经营管理、业务模式实际情况及特性，制定本制度。第二条 本制度适用于：XXX有限公司全资或控股子公司。XXX有限公司的合资公司，可参照本制度。总公司有对各子公司或部门财务经理的任免权。第三条 公司财务部门应根据有关国家会计法规和本制度的规定，在不违反本制度和不影响会计核算要求的前提下，可以根据实际情况自行增减或合并某些会计科目，但须向董事会申请报备。本制度统一规定所有一级会计科目，以便于
2、编制会计凭证、登记账簿、查阅账目及实行会计电算化。第四条 公司填制会计凭证、登记账簿、管理会计档案等要求，应按照 中华人民共和国会计法、会计档案管理办法 、会计基础工作规范 的规定及本制度规定执行。 第五条 会计核算应当以公司发生的各项交易或经济事项为对象，采用权责发生制和借贷记账法，记录和反映公司的各项经营活动。1、会计核算应当以公司持续、正常的经营活动为前提。2、会计核算应当划分会计期间。会计期间分为年度、季度和月度，会计期间均按公历起讫日期确定。3、公司的会计核算以人民币为记账本位币，会计记账方法采用借贷记账法。4、公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：会计核算应当以实际发生的交易或事
3、项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，以书面形式报董事会审议通过后方可执行。公司的会计核算应按规定的会计处理方法进行，会计指标口径应当一致，相互可比。会计核算应当及时进行，不得提前或延后。编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。第二章 财务管理体制与工作总体要求第一条 公司本着财务与业务分开管理的原则，所有财务部人员的人事行政管理隶属
4、人事行政。业务工作与财务管理实行逐层负责制，财务部员工基础管理工作均由财务经理负责，财务经理直接向总经理负责。 第二条 公司财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支预算、核算与控制、分析与考核工作，有效利用公司的各项资源，努力提高经济效益。第三条 公司财务人员须严格遵守公司的各项规章制度，保守公司的各种商业密秘，处理好公司内外各类财务关系。财务部的各项工作，必须做到日清月结，对各项经济事项须如实记录反映。第四条 不得弄虚作假或以其它各种舞弊手段掩盖事实。一经查出并核实，将对当事人予以严厉的处罚，同时担负全部经济责任。如触犯刑事者一律移交司法机关处理。第五条 公司财务部的所有员工都必须办理任
5、职担保手续。第三章 财务部岗位设置及其部门职责公司财务部下设会计科（处）、出纳科（处）、计划科（处），由财务经理、经理助理、主管会计、会计员、总出纳、基建工程会计、出纳员构成，以上部门和岗位严格履行已批准的职责，其中业务上分管出纳的账务与出纳总账核对,由总出纳员汇总。基建会计与会计员的账务由主管会计汇总合并。如因业务发展需新增岗位,由公司财务经理负责制定其岗位职责。第四章 员工暂借款与备用金管理制度为划分员工因公务需要的临时性用款与经常性借支，特作暂借款与备用金的管理区分： 第一条 暂借款审批 1、借款审批程序遵循一条总原则：实行两批制、呈报制，建立领导担保制度。5000元（含本数）以下的借款
6、报分管副总批准，5000元以上的需经总经理批准，特大金额需会签批准，然后在一个月内复核。 2、所有员工原则上因私不予借款。如有特殊情况需要借款者，只有在部门经理签名同意并担保的情况下，由公司总经理审批后方能借款。填写借支单，注明借款原因、归还日期等，借款金额不能大余其月工资总额的三分之一，超过时间未归还者，一律从当月工资中全额扣除。3、公司员工因公出差，零星采购及办理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。4、公司员工借支现金需填写借支单，经部门经理核准、财务经理复核，报总经理审批后方能在出纳处领款。借支前必须预计合理的借支额度，部门经理应进行额度的核准，超出合理范围的借款，财务部门不予支付。第
7、二条 暂借款管理1、因公出差预支款项的，必须在出差回来后一周内到财务部报账。自身原因未能及时报账部分，一律从当月工资中扣回。 2、员工的报销款应首先用于偿还借款。有需要再次借支现金时，需再次履行借款审批手续，财务部门不得直接支付现金。 3、财务部严格控制员工借款总量，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支。对借款期限超过2个月的员工，财务部下发“员工借款清欠通知单”(见附件三)催收。借款原则:前款不清，后款不借。 第三条 备用金管理制度1、公司各部门实行备用金管理的职能人员有：部门经理（不含）以上人员、司机、行政部与后勤保障部相关人员等。 2、实行司机买单制，针对重要采购的支出实
8、行会审制，审计部根据制度执行审计工作。3、公司所有实行备用金的职能人员，一律不能挪用岗位备用金，否则公司将按挪用金额的10%予以处罚，并限期将备用金补足。部门经理（不含）以上人员，行政部与后勤保障部相关人员可领用备用金1000元，小车司机可领用备用金2000元，专职司机的备用金为4000元。4、 所有实行备用金管理的职能人员，在岗位异动或会计年度结账前，都必须将所有的备用金交回财务部。本制度自总经理批准之日起施行，解释权归财务部。第五章 费用报销管理制度第一条 报销流程： 第一条 报销流程：经办人部门经理、主管会计财务经理分管副总经理总经理出纳员。第二条 报销时间：规定为每星期报销一次，每个星
9、期二将报销单提交到财务部。财务部不受理超过30天（报销事由发生日起）的报销凭证，由于公司原因的除外。其余时间财务部不收任何关于报销凭证的单据。第三条 领取报销费用的时间为：每周四下午第四条 报销的原始凭据必须附相关正规发票，票据日期填写完整、字迹工整、盖章清晰。票面不得涂改、刮擦。具体规定见附件二费用报销单填写注意事项第五条 审批权限1、一般费用5000元以下（含本数）的，由部门所属经理核准，财务部经理复核后报分管副总经理审批，至出纳处报销； 5000元以上的一律由部门经理证明，财务部经理复核后，报分管副总经理核准,总经理审批，至出纳处报销；业务费报销时均需总经理审批同意方可报销。 2、部门经
10、理以上的费用报销，由财务部经理复核，呈总经理审批后予以支付；3、严禁为了逃避上层领导的审批，将较大金额的单笔费用，人为折成几笔单据呈签。一、 报销内容：所有业务发生均要有经办人、证明人。非常用、特殊品要另行详细注明原因。市内差旅费：实报实销，在票据后详细注明事由、时间、行程路线、起止地点与费用金额。车费原始单据依时间，路线先后顺序依次整齐粘贴，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。原则上不允许打的，紧急情况报分管副总批准后方能报销。跨区域出差补贴标准：出差前填写出差申请表。报销的总原则部门经理（含）以下人员包干制，部门经理以上人员实报实销。详见附件一差旅费报销标准；随同部门经理以上人员一起出差
11、的员工，由领导安排实报实销；驻外地的办事人员，据当地的消费水平给予相应的补助。长途交通费按各职位乘车标准予以报销，食宿费按出差补贴标准填写旅差费报销单统一报销，超出部分费用自理。出差人员的交通补贴、食宿补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写齐全。有经手人与证明人的同时签名。将出差的车票等按规定粘贴好，并按各自不同标准报销费用。招待费1.招待程序：原则上一切招待均由总经办接待处安排，非重要的接待按总助、总监、部门经理等领导职权范围处理。并规定每年的开销额度，办理正常审批程序，报总经办主任备案，超出部分报各自分管领导，
12、进入正常审批程序。2.填写招待费申请表，由部门主管报批。特殊情况先招待的，事后要补单。如需要借支时必须同时填写借支单，交领导审批。招待费用必须注明招待方的名称，根据“客人类别”划定金额上限。车辆费用(加油/路桥及维修保养等)：车辆报销严格按照车辆管理办法执行，出车必需附派车单。专车实行费用包干，按公司的规定执行。公车公用，严格规定行驶里程路线，固定每月费用（费用含加油费、过桥费、过路费），定点洗车，油卡结算。车辆维修费用必须附有维修费用清单，养路及保险等固定费用由公司统一办理。司机因个人原因而造成的违章罚款或交通事故等款项支出，一律由责任人全部承担。电信费：公司固定电话费用报销，以电信局打印的
13、发票为准，行政部按各部门号码的具体使用情况汇总统计。办公费及其它：公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。公司常用物品一律按请购流程办理，须附请购单与入库单，特殊费用必须附专项说明书。大宗商品的采购、固定办公场所租赁、汽车修理合同、技术咨询合同、协议、工程款的结算等均按合同另行办理。同时要专门呈报“付款申请报告书”。对外签订的各种合同、协议需送财务部一份作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项财务部拒绝支付。本制度自总经理批准之日起施行，解释权归财务部。第六章 货币资金管理制度为了加强公司的货币资金调配及安全工作，现对公司的货币资金制定如下管理制度。第一条 现金1、不得坐支现金，公司
14、库存现金限额为人民币2000元，超出限额部分及时送存银行。特殊情况下需留存较大金额的，经总经理批准方可过夜，并做好保安工作。2、不准利用公司银行存款账户为其它单位或个人收支现金。原则上较大数额的资金均通过账户出入，少用现金操作。3、不准用“白条”或不符合公司财务管理制度的凭证代替库存现金。4、实行钱与账分管制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、往来账务的登记工作。5、财务经理必须对库存现金定期或不定期清查和盘点。现金清点的溢缺，应由出纳人员填写现金抽查报表，写出详细的原因，并由财务经理提请报批处理。6、各部门在用款时如遇较大金额，须先做资金用款计划并交主管部门批准后，提前二天通
15、知财务部门。7、在外收取款项时原则上不得通过现金结算。如特殊情况收到现金，应在当天通知财务部门，以便采取经济快捷方式汇回公司。任何人员不得坐支现金，不得将公司款项存入私人账户，不得收到现金后不及时通知财务部门，一经发现按侵占处理。第二条 银行存款1、公司原则上不以个人名义开户，确有必要需经总经理特批后，方可以个人名义开户，必须实行存折和密码分人保管制度。2、财务部每季度组织一次账户清理，预计六个月内不会再使用或实际上超过六个月未使用的账户应予以销户。在销户前必须停止账户往来业务，对账清理完所有未达账后才能办理注销手续。3、加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由出纳员保管，人名章必须由本人或其授权人员保管。4、银行出纳付款时必须依据手续完备、内容真实的原始单据办理业务，对不符规定及手续不完备的业务可以拒绝付款。及时分账户名称登记银行日记账，银行存款账日清月结。每月末与总账核对，每月3日前完成银行存款余额调节表，4日前补齐银行未达单据，定期将对账单及调节表装订成册。5、凡超过5000元的单位往来付款，原则上要求有正式合同作为审核付款的依据，特殊情况下可采用由领导签批的代用合同。6、银行票据的购入、保管、领用及注销应由出纳专管，各种银行票据要建立备查记录。作废的支票应加盖“作废”
