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1、向石化审计战线的各位同仁问好！您们辛苦了！,加强审理督导工作提高审计工作质量,审计局审理督导处 李玉辉 二00九年四月,加强审理督导工作提高审计工作质量,一、审理工作的总体思路 二、加强审计项目审理工作 三、提高审计项目质量的措施及要求,审理督导工作总的要求,以加强审计管理、加大监督力度为出发点，以健全和完善审理督导体系为目标，坚持“以人为本，严格把关”，形成监督到位、指导有力、审核严格、处理得当的工作机制，全面提高审理督导能力，为推进石化审计的和谐发展发挥更大的作用。,一、审理督导工作的总体要求,（一）统一思想，更新观念，明确 审理督导工作思路。 （二）贯彻执行审理督导办法，建立三级审理制度
2、，完善审 理督导机制。 （三）以人为本，严格把关，忠实履行审理督导职责。 （四）充分应用审计成果，及时报送，积极沟通，发挥合力。 （五）搞好履职监督，促进“清廉从审”。,（一）统一思想，更新观念，明确审理督导工作思路。 1.提高认识。 加强审理督导工作是发挥新审计体制下强化审计管理职能、建设审计管理新模式的必然要求； 是提高审计质量，落实审计责任，保证审计时效的重要途径； 是提升审计能力，提高内审工作水平的客观需要； 是促进审计队伍整体素质的重要手段。,一、审理督导工作的总体要求,（一）统一思想，更新观念，明确审理督导工作思路。,2.明确审理督导的职责。 对审计业务程序、质量进行监督、指导、控
3、制和考核，督察审计人员遵守职业道德和廉洁自律； 严格审核对审计业务工作质量及审计报告及其处理意见； 拟定、下发审计决定和意见并督促落实； 汇总分析审理情况，分析审理质量与风险，提出考评考核意见；,（一）统一思想，更新观念，明确审理督导工作思路。,将审计发现的情况和问题及时向总部领导和各有关部门报送、处理； 开展全系统审计项目质量评比和组织审定经验交流材料； 做好审计档案归档管理。 （二）贯彻执行审理督导办法，建立三级审理制度，完善审理督导机制。 制度的建设带有根本性。开展和加强审理督导，必须非常注重相关制度办法的制定和实施。,（二）贯彻执行审理督导办法，建立三级审理制度，完善审理督导机制。,一
4、是要认真贯彻执行中国石化内部审计项目审理办法。建立三级审理制度，按照审计质量控制管理办法的要求以及经济责任审计、管理和效益审计、财务审计、内控评审、审计报告及决定等具体规范，依规审理审计项目，保证质量，提高审计时效；严格审计处理，体现公平、公正、严格。,（二）贯彻执行审理督导办法，建立三级审理制度，完善审理督导机制。,注重加强审理能力建设指导，审计组人员尽心尽责尽力，保证审计项目质量；各分局上报审计项目应严格实行三级审理把关；分局审理把思想好、业务能力强、有较高法规素养的人员安排到审理岗位，认真把关。,二是要贯彻执行中国石化内部审计督导办法，加大企业审计工作的检查、指导力度，加强审计项目督导。
5、坚持落实审计执行力为目标，开展比学赶帮活动，促进石化内审的协调发展。,（二）贯彻执行审理督导办法，建立三级审理制度，完善审理督导机制。,一、审理督导工作的 总体要求,（三）以人为本，严格把关，忠实履行审理督导职责。 一是要以人为本，严格把关。“以人为本，严格把关”是审理督导工作贯彻落实科学发展观的本质要求，充分反映了构建和谐审理督导环境的核心价值，必须贯彻审理督导工作的始终。,（三）以人为本，严格把关，忠实履行审理督导职责。,要以强烈的使命感和高度的责任感，切实履行好新审计体制下的审理督导职责，忠于职守，甘于奉献，以满腔的热情投入工作，以认真、严谨、专业的态度对待每一个审理项目，对分局、对企业
6、、对审计组负责； 通过公正、严格的审核处理，为领导把关。牢固树立“立审为公”的意识，坚持把总部的利益放在首位，尽心尽责尽力，依规、公正、高效地做好各项督导工作。,（三）以人为本，严格把关，忠实履行审理督导职责。,二是树立审计质量是审计工作生命线的观念，保证审理督导的质量。保证审计质量是判断审理督导质量成效的基本标准，直接关系到审理督导的公信力和权威性。 关键是坚持以事实为依据、以法规为准绳，依规审核，严格处理，既要重视合法合规性审核，又要重视适当性、可操作性审核；既要重视实体性问题的审核，又要重视程序性问题的审核；,（三）以人为本，严格把关，忠实履行审理督导职责。,从实际出发，坚持原则性与灵活
7、性相结合，处理好保证和监督分局依规行使审计职权与纠正其不当审计行为的关系，处理好客观评价企业与维护总部利益的关系。要通过依规审理，以规明理，努力把每个项目都办成精品，办成铁案。 三是必须十分重视建立健全审计质量控制体系，对审计项目实施的全过程进行质量控制。在全系统逐步实行审计日记制度，推行审计底稿系统，开展过程控制、指导，深入现场抽查，检查实施审计过程的合理性和有效性。,（三）以人为本，严格把关，忠实履行审理督导职责。,四是注意审理督导的方式方法，提高审理督导效率。审理结果涉及审与被审、总部相关部门和人员，要坚持按流程、依规审理，对程序规范、事实清楚、定性准确、处理得当、建议可行，按符合性程序
8、以书面审理为主；对事实不清、定性不准要发回重审或梳理； 对事实清楚、争议较大的定性问题，要认真核实情况，充分听取各方意见；对违规违纪问题性质严重、情况复杂，要采取当面审理，并提交局务会讨论。审核完毕的审计报告要及时下达审计决定或意见，督促严格整改落实，保证审计成效。,一、审理督导工作的 总体要求,（四）充分应用审计成果，及时报送，积极沟通，发挥合力。 对开展审计项目审理后，要及时分析汇总审理情况，评价各分局审计工作的质量，提出质量考评意见。 对审计查出的重大情况及问题，要及时向公司领导及相关部门报送，多沟通、多建议，做到下情上达，渠道畅通，反馈及时，落实有力，形成合力，扩大成效，提升审计地位。
9、,一、审理督导工作的 总体要求,（五）搞好履职监督，促进“清廉从审”。 审计人员应具备“爱岗敬业、忠于职守；客观公正、诚实守信；廉洁奉公、清正无私”的审计职业品德； 造就“学习能力，操作能力和职业判断能力，综合分析和文字写作能力，沟通协调能力，传承发展能力”的审计职业胜任能力； 遵守“依法审计，廉洁自律，保守秘密，职业谨慎，严守诚信，回避制度”的审计职业纪律；,（五）搞好履职监督， 促进“清廉从审”,履行“遵守审计职业纪律、维护审计职业形象的责任；提高职业胜任能力的责任；相互尊重、团结协作，共同促进审计职业发展的责任”的审计职业责任。 要在全系统开展廉洁审计调查反馈制度，实行审计回访制度；认真
10、听取被审计单位对审计组的评价和反映。,二、审计项目审理,（一）审理体制及原则 （二）审计项目审理内容 （三）审计项目审理程序和 要 求 （四）审计项目考评,二、审计项目审理,（一）审理体制及原则 审计项目审理是内部审计部门对组织实施的审计项目的质量进行审核处理的行为。其目的为严格内部审计程序，规范审理行为，明确审计审理责任，保证审计质量。 1.审理体制。实行“三级审理、分层负责、归口管理”的办法。即审计项目实行审计组长、项目负责处（科）室、审理机构或岗位三级审理的办法；,（一）审理体制及原则,审计局（部）负责总部开展审计项目的质量及审理工作，分（子）公司审计（部）门负责分（子）公司开展审计项目
11、的质量及审理工作；集团（股份）公司内部审计项目审理工作，由审计局（部）本部统一归口管理。 2.审理机构及岗位设置。审计局（部）设立审理督导处，负责集团及股份公司内部审计的审理工作，并对审计局（部）本部和各分局（部）派出审计组所开展的审计项目进行最终审理（根据实际情况，也可委托分局（部）、本部处室审理）；,（一）审理的体制及原则,审计局（部）各分局（部）、分（子）公司审计部门根据本单位实际情况，设立相应的审理机构或岗位，配备专（兼）职审理人员，负责本单位派出审计组开展的审计项目的审理工作；审计组组长负责所开展审计项目的审理工作。 审理人员应具备较高的政策水平、相关的专业知识、较为丰富的审计工作经
12、验和良好的职业道德，同时还应具有较强的判断能力和综合能力，审理过程中要坚持回避和保密原则。,（一）审理的体制及原则,3.审理原则。项目审理工作必须坚持客观性、公正性、重要性和谨慎性原则。审理机构或审理人员应按照规定的审理职责、权限和程序，独立行使审理权，以查证的事实为依据，按照国家法律、法规和公司规章制度开展审理工作。,二、审计项目审理,（二）审计项目审理内容 项目审理的主要内容包括审计程序以及审计项目实施方案、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定。 1审计程序的审理。主要是检查审计组是否严格执行审计业务流程（试行）等有关规定，按照编制计划、选定项目组组长和主审、编制审计项目实施方案、
13、下达审计通知书、实施现场审计、编写审计报告等程序开展审计工作。,（二）项目审理内容,2审计项目实施方案的审理。主要是检查审计组所编制的审计方案是否合理、科学，具有针对性和可操作性，审计目标和审计范围是否明确，审计方法是否恰当，审计内容是否具体，审计人员的分工和责任是否明确。 3审计通知书的审理。主要是对其规范性进行审核，重点检查：选定的审计组长及主审是否符合条件，审计组是否及时起草审计通知书，报分管领导签字批准，并在审计组进驻前5日送达被审计单位。,（二）项目审理内容,领导临时交办的审计项目，审计通知书可在审计组进驻被审计单位时送达。 4审计工作底稿的审理。主要是对其规范性、准确性、完整性进行
14、审核。 5审计报告的审理。主要是对其规范性、准确性进行审核。 6审计决定书的审理。主要对其内容的针对性、合规性进行审核。,（二）项目审理内容,7审计组廉洁自律审查。对审计组的廉洁自律情况进行审查，主要根据审计人员廉审信息反馈卡，举报查实，审计回访等予以审核确认。 （三）项目审理程序和要求 1审计组组长对审计项目的准备、实施、终结进行全过程审理，了解审计进度，检查审计底稿和审计报告的规范性、准确性、完整性，及时提出修改建议。,（三）项目审理程序和要求,审计局（部）审理督导处除对审计分局（部）、（处）实施的审计项目进行审理外，还可根据实际情况采取抽查的方式对审计项目进行现场审理，也可以对分（子）公
15、司的审计项目进行审理； 分（子）公司审计部门的审理机构或岗位也应适时对其派出审计组的审计项目进行审理。,（三）项目审理程序和要求,2报送审理。审计组在现场审计结束后的10个工作日内，将已经征求被审计单位意见的审计报告等资料，报各审计分局（部）（处室、科室）领导审核确认后，再送审理机构或岗位进行审理。 委托审计项目的审计组应在现场审计结束后10个工作日内，将审计报告等资料报委托处（科）室进行审核后，再报审理机构或岗位进行审理。,（三）项目审理程序和要求,委托审计项目是指审计机构委托会计师事务所等机构所开展的审计项目；委托人是指委托开展审计项目的审计机构 3上报审理资料。 需要上报的审理资料包括但
16、不限于以下几项： （1）审计项目送审确认书； （2）审计报告； （3）未在审计报告上反映的事项及说明；,（三）项目审理程序和要求,（4）被审计单位对审计报告的初步交换意见； （5）审前调查方案及结果； （6）审计通知书； （7）审计实施方案； （8）被审计单位或负责人综合汇报材料； （9）被审计单位承诺书； （10）审计工作底稿及附件； （11）所有审计人员的审计日记； （12）审计工作廉洁责任书和审计人员廉洁纪律执行情况表；,（三）项目审理程序和要求,（13）审理机构认为需要报送的其他资料。提交的审理资料，应按档案管理的要求，规范装订，并填写“审理资料交接单”，经交接双方签字。 4出具审理意见书。审理机构或岗位在收到相关资料后的15个工作日内，对审计报告的内容、事实定性、审计建议提出审理意见，交审计组及其派出机构核实确认并修改审计报告。,（三）项目审理程序和要求,5审理核实。审理人员对审理过程中发现的疑问，有权向派出（委托）开展审计的机构或审计组相关人员进行询问，审计人员要积极配合。确认为重大问题的，审理机构或岗位应及时向审计机构负责人
