{财务管理税务规划}财政税收专业知识与实务真题及答案

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1、财务管理税务规划财政 税收专业知识与实务真题 及答案 财务管理税务规划财政 税收专业知识与实务真题 及答案 D绝对量下降，相对量增长 参考答案：A 答案解析：财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。 试题点评：本题考查财政支出的增长趋势，参见教材 26 页。 6.根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（） 。 A免费政策 B低价政策 C平价政策 D高价政策 参考答案：C 答案解析：根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。 试题点评：本题考查公共劳务收费法的理论，参见教材的 34 页。 7.政府财政投资的主要投资方向是（） 。 A效

2、益好的企业 B公有制企业 C社会基础设施 D需要扶植的民营企业 参考答案：C 答案解析：政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施 试题点评：本题考查政府财政投资的主要投资方向。参见教材的 42 页。 8.根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（） 。 A一般不得低于企业职工工资总额的 20% B一般不得高于企业职工工资总额的 20% C一般不得低于企业职工工资总额的 30% D一般不得高于企业职工工资总额的 30% 参考答案：B 答案解析：企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的 20%。 试题点评：本题考查企业缴纳养老保险费的比例。在教材的 52 页。 9.我国进行的养老保险制度改革试

3、点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（） 。 A企业按工资总额 3%向职工个人账户缴费 B企业按工资总额 5%向职工个人账户缴费 C企业按工资总额 8%向职工个人账户缴费 D企业不再向职工个人账户缴费 参考答案：D 答案解析：改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。 试题点评：本题考查企业缴纳养老保险费的比例。参见教材的 55 页。 10.我国现行的社会保险运行模式是（） 。 A全部为社会统筹 B社会统筹，企业分管 C全部为个人账户 D社会统筹与个人账结合 参考答案：D 答案解析：我国现行的社会保险运行模式是社会统筹与个人账结合 11.财政用于文教科学卫生方面的支出属于（） 。 A补偿性支出 B

4、购买性支出 C转移性支出 D积累性支出 参考答案：B 答案解析：文教科学卫生方面的支出属于购买性支出。 试题点评：本题考查购买性支出的内容，参见教材的 37 页。 12.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（）投资。 A政府财政 B商业银行 C投资机构 D农业经济合作组织 参考答案：A 答案解析：大型农业基础设施建设主要应由政府财政投资 试题点评：本题考查政府财政投资的内容，参见教材的 47 页。 13.下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（） 。 A弹性原则 B节约原则 C效率原则 D平等原则 参考答案：C 答案解析：现代税收原则中经济原则包括：配置原则和效率原则。 试题点评：

5、本题考查现代税收原则的经济原则的内容。参见教材的 71 页。 14.中华人民共和国增值税暂行条例是由（）制定的。 A全国人民代表大会 B财政部 C国务院 D国家税务总局 参考答案：C 答案解析：中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法规，是由国务院制定发布的。 试题点评：本题考查税法的渊源。参见教材的 74 页。 15.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（） 。 A项目扣除 B减征税额 C减半征收 D适用低税率 参考答案：A 答案解析：税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。 试题点评：本题考查减税免税方式的税基式减免方式。参见教材的 77 页。 16.纳税人通过压低生

6、产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者 负担的税负转嫁形式称为（） 。 A前转 B后转 C消转 D税收资本化 参考答案：B 答案解析：后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的 销售者或生产者负担的税负转嫁形式。 试题点评：本题考查后转的概念。参见教材的 81 页。 17.产生国际重复征税的根本原因在于各国（） 。 A政体的不同 B主体税种的不同 C关税税率的不同 D税收管辖权的交叉 参考答案：D 答案解析：产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。 试题点评：本题考查国际重复征税的根本原因。参见教材的 83 页。 18.关于增值税征

7、收范围的说法，正确的是（） 。 A将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D银行销售金银的，不征收增值税 参考答案：A 答案解析：集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。 经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。 试题点评：本题考查增值税征收范围，参见教材 92 页。 19.一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如 不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（） 。 A属欠税行为，补

8、缴税款 B进项税额转出，不收取滞纳金 C属偷税行为，按偷税处罚 D进项税额转出，以后年度补缴 参考答案：C 答案解析：此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。 试题点评：本题考查偷税行为。 20.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（） 。 A购进燃料所支付的增值税 B生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C保管不善造成毁损材料支付的增值税 D购进生产用水所支付的增值税 参考答案：C 答案解析：非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。 试题点评：本题考查不得抵扣进项税额的情形。参见教材的 95 页。 21.下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（） 。

9、 A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B汽车厂用于管理部门的自产汽车 C日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 参考答案：D 答案解析：纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以 及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时纳 税。 试题点评：本题考查自产自用应税消费品行为。参见教材 106 页。 22.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入 5850 元，已知化妆品消费税税率为 30%，则 该笔收入应纳消费税为（）元。 A2507.14 B1755 C1500 D850 参考答案：C 答案解析：58

10、50/(1+17%)*30%=1500 元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税 收入来计算。 试题点评：本题考查消费税的计算，参见教材的 105 页。 23.下列商品中，属于消费税征收范围的是（） 。 A高尔夫球具 B竹制筷子 C护肤护发品 D电动自行车 参考答案：A 答案解析：高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。 试题点评：本题考查消费税征收范围。参见教材 102 页表 5-1. 24.关于营业税计税依据的说法，正确的是（） 。 A企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税 C自开票纳税人发

11、生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税 D单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 参考答案：C 答案解析：企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动 产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生 退款，允许退还已征税款。 试题点评：本题考查营业税计税依据。参见教材 111 页。 25.某企业(非高新技术企业)2008 年应纳税所得额为 50 万元，企业当年从业人数 50 人，资 产总额 800 万元，不考虑其他因素，则企业 2008 年适用的企业所得税税率为（） 。 A18% B20% C25% D27% 参考答案：

12、C 答案解析：此企业应纳税所得额为 50 万元，超过 30 万，不属于小型微利企业，所以为法定 税率 25%。 试题点评：本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的 124 页。 26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出， 不得在计算应纳税所得额时扣除。 A5：1 B3：1 C2：1 D1：1 参考答案：C 答案解析：除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过 2：1 而 发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 试题点评：本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材 133 页。 27.中国公民张先生取得财产租赁所得 100

13、00 元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。 A1200 B1600 C1840 D2000 参考答案： 答案解析：10000*（1-20%）*20%=1600 元 试题点评：本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材 137 页。 28.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（） 。 A个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税 B储蓄存款在 2009 年 1 月 1 日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 C个人取得的国债利息所得，免征个人所得税 D个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税 参考答案：B 答案解析：储蓄存款在 2008 年 10 月 9 日后孳生的利

14、息所得，暂免征收个人所得税 试题点评：本题考查个人所得税的利息所得。参照教材 136 页。 29.经财政部批准可以免征房产税的情况是（） 。 A正在使用的危险房屋 B因维修停用 3 个月的房屋 C在农村设立的仓库 D妇幼保健机构自用的房屋 参考答案：D 答案解析：A 危险房屋在停止适用后，免征房产税。B 因维修停用半年以上的房屋，可以免 征房产税。C 农村的房屋不是房产税的征收范围。 试题点评：本题考查房产税的免税内容。参照教材 143 页。 30.某公司 2008 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的 房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对

15、方支付差额 300 万元；第二笔业务换 出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元，并收取差额 300 万元。已知当地人民政 府规定的契税税率为 3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。 A0 B9 C18 D33 参考答案：B 答案解析 ： 300*3%=9 万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。 试题点评：本题考查契税的征收。参见教材 144 页。 31.关于印花税的说法，错误的是（） 。 A书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人 B应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税 C现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D建立营业账

16、簿，以立账簿人为纳税人 参考答案：B 答案解析：适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者 境外书立，均应依照印花税的规定贴花。 试题点评：本题考查印花税的规定。参照教材 153 页。 32.外国企业和外商投资企业不是（）的纳税义务人。 A房产税 B车船税 C城市维护建设税 D城镇土地使用税 参考答案：C 答案解析：目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”不征收城建税。 试题点评：本题考查城市维护建设税的征收范围，参见教材 156 页。 33.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（）的罚款。 A2000 元以下 B2000 元以上，10000 元以下 C1000 元以上，5000 元以下 D5000 元以上，12000 元以下 参考答案：B 答案解析：纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处 2000 以上 10000 元以下的罚款。 试题点评：本题考查税务登记的法律责任。参见教材的 164 页。 34.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在 工商行政管理部门办理注销登记