{财务管理财务战略}大陆投资财务规划与经营管理策略

《{财务管理财务战略}大陆投资财务规划与经营管理策略》由会员分享，可在线阅读，更多相关《{财务管理财务战略}大陆投资财务规划与经营管理策略（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、财务管理财务战略大陆 投资财务规划与经营管理 策略 财务管理财务战略大陆 投资财务规划与经营管理 策略 大陸投資財務規劃與經營管理策略 一、大陸金融體系簡 介 . . 2 二、大陸銀行帳戶及支票管理的狀 況 4 三、大陸對企業在海外開戶的法令規 定 6 四、台商在大陸取得融資的方 式 6 五 、大 陸 的 外 匯 管 理 及 進 出 口 核 銷 的 規 定7 六、外債登記之規定與企業運用的要 點 8 七、在大陸獲利匯出的合法管 道 . 9 八、台商大陸投資的控股良 策 . 1 0 九、大陸投資架構建 議 . 1 1 十、 台商的銀行往來策略12 十一、 Q&A 13 2.大陸金融體系簡介 中國

2、人民銀行 政策銀行專業銀行商業銀行地方銀行 中國進出口銀行中國銀行(11)浦東發展銀行各城市商業銀行 國家發展銀行中國工商銀行(10)中國光大銀行(原城市信用合作社) 中國農業發展銀行中國建設銀行(24)中國交通銀行 中國農業銀行(23)深圳招商銀行 民生銀行 中信實業銀行 廣東發展銀行 廈門華夏銀行 等 註:大陸四大銀行後的()數字，為 2002 年世界銀行的排名 二.大陸銀行帳戶及支票管理的狀況 1.存款帳戶的種類 A.基本存款帳戶: 原則上一法人只能開立一個基本存款帳戶，供日常存提現金、 轉帳用。 B.一般存款帳戶 在基本存款帳戶以外的銀行開立的銀行帳戶，如企業基本存 款帳戶以外的另一地

3、點開立帳戶，即為此類，只能做存款、 轉帳,但不能提現。 C.臨時存款帳戶 存款人因臨時活動需要開立的臨時開立的帳戶，可辦理轉帳結算，如 涉現金存提，必須依現金管理的規定辦理，開立此類帳戶，必 須附有權部門的批文才可。 D.專用存款帳戶 因應特殊用途，專款專用目的而開立的帳戶，只能轉帳，常用於借款 保證金存款使用，開戶時也需附有權部門的批文。 2.外匯帳戶種類 A.資本金帳戶 投資資本額匯入的存款帳戶 B.經常項目帳戶 規定上也只能開一戶，供經常性國際支付與轉移使用，最典型例 子即出口收匯核銷和進口付匯核銷的使用帳戶。 C.外債帳戶 供外債登記與註銷使用 3.大陸之票據管理狀況 A. 支票 a.

4、 限同一票據交換所,即期,分現金及轉帳兩種支票。 b. 提示付款期限自出票日起 10 天,逾期無效。 c. 不得止付。 d. 需註明用途。 B. 匯票 a. 可同城,異地,遠期(最長半年),分現金,轉帳兩種。 b. 提示付款期限,一般匯票自匯票到期日起 10 天。 銀行匯票自匯票到期日起一個月。 c. 通常外地貨款支付,採用匯票。 三.大陸對企業在海外開戶的法令規定 依據 1997 年 12 月 11 日外匯管理局發佈的境外外匯帳戶管理 規定 ，大陸企業依下列理由，才可申請在境外開戶。 1. 在境外有經常性零星收入 2. 在境外有經常性零星支出 3. 從事境外承包工程項目 4. 在境外發行外幣

5、有價證券 5. 因業務上特殊需要必須在境外開立外匯帳戶 四.商在大陸取得融資方式 1. 在大陸當地融資 A. 外匯質押貸款 B. 質押融資(打包貸款) C. 資產抵押貸款 2. 台灣母公司擔保 A. 採 Stand-byL/C 方式進行 B. 共用額度 3. 以境外公司操作 A. OBU 操作(押匯盈餘,信用或質押貸款) B. 貿易融資 C. 租賃融資 D. Factoring E. VentureCapital(台:創業投資資金，大陸 ： 風險性投資資金) 五.大陸的外匯管理及進出口核銷的規定 1.外匯管理規定 A.大陸境內，禁止外幣流通，並不得以外幣計價結算 B.1996 年以後，經常項目

6、外匯可兌換，資本項目實行必要管制 C.目前只要不涉及大陸境內外匯資金，漸放寬不管,人民幣、外幣 分開管理。 如保險費以外幣支付，即可用外幣理賠，但忌交叉使用。 2.出口收匯核銷 以出口報關的外銷金額必須匯回大陸核銷，不准擅自將外匯存放在 境外。 3.進出口付匯核銷 企業的進口貨款與有效憑證及商業單據自外匯指定銀行購匯支付。 4.差額結匯 只出現在廣東，允許進出口對象同一外商可以進出口差額匯入外匯 核銷，但法律規定是出口核銷和進口核銷必須分開辦理。 5.外匯管理成本 在嚴格執行進出口核銷，並嚴格管制銀行外匯的結售，至 2002 年 7 月底為止,大陸外匯存底已達 2428 億美元，居世界第二名。

7、 參考資料:2002 年 7 月底世界各國外匯存底排名表: 1.日本 US$4,461 億 2.中國大陸 US$2,428 億 3.台灣 US$1,552 億 4.南韓 US$1,154 億 5.香港 US$1,124 億 6.新加坡 US$803 億 六.外債登記之規定與企業運用的要點 償還外債的匯出款，在大陸是個方便，不被干擾的匯出款要點是在借 款合同簽訂後十五天內向外管局登記，並匯入款,爾後即可依借款合 同所載明的還款期、金額申請匯出即可。 配合現今大陸規定，註冊資本額與投資總額的比例，差額部份不 以投資貸款，而以借款方式匯入大陸，預為將來安排獲利合法匯出的 管道。 七.大陸獲利匯出的合

8、法管道 大陸的外匯是進去容易，出來難。匯入匯款大致無太大問題，但 結匯匯出，常是件難事，雖然因大陸外匯存底的增加而放寬，甚至准 許大陸人民的出國觀光結匯，但觀光護照常是單次進出有效，遠途旅 遊的結匯上限目前也只有美金兩千元。 目前在大陸可合法匯出款的管道有： （1）有實值貿易發生之匯款： 主要是進口機器、原料之款項。 其主要是以 L/C、D/P、D/A、T/T 為主要付款方式 在辦理匯款時，需備有: A.購買合同 B.發票 C.海關之報關單 即可辦理匯款的手續 （2）無實值貿易發生之匯款： A.年度稅後利潤：需具備會計師查核報告書、董事會決議、稅 務局之完稅證明，即可將款項匯出。 B.如對母公

9、司之負債，技術轉讓費，各項管理費用：上述費用 都需要備齊相關之文件到外匯管理局申請匯出，經外匯管理 局同意發給批文以後才能匯出。 C.外籍員工個人所得，憑稅務局的完稅證明和企業工資清冊資 料到外匯管理局申請匯出，經核准後再到開戶的外匯銀行申請 匯出。 八.台商大陸投資的控股良策 台商投資大陸控股建議,以境外公司百分之百投資大陸公司,可使投 資架構及將來變更處理單純化。圖示說明如下: 台灣甲 50%100% 50%控股 台灣乙 股權調整 由台灣甲,台灣乙有人改變主意欲做股權變更,大陸的外經委和工商 行政管理局通常要求投資者先資金到位,才做股權變更,如合夥之任 一人不願再出資,整件投資案將被卡死。

10、 如合夥人投資境外公司,握有境外公司股權,但仍變動在境外公司進 行,會方便有利的多。 九九九. . .大陸投資架構的建議模式大陸投資架構的建議模式大陸投資架構的建議模式 1.控股公司只擔任大陸公司的投資者角色即可，宜由形象良好國家， 如美國擔任。 2.交易公司可選擇租稅天堂國家，以收方便與節稅之效。 控股公司1 交易公司2 供供 應應 商商 台 灣 出貨 大 陸 十.台商的銀行往來策略 由於大陸投資的特殊狀況，故台商在銀行往來的策略，建議做法 亦是三角關係，依法人身份狀況分別與不同銀行往來。 (一).大陸公司部份(一).大陸公司部份 隨著大陸中資銀行的開放與經營態度的改變，為了方便及節省銀 行

11、往來成本，在大陸當地的公司可與大陸中資銀行往來，取得授信額 度與人民幣的使用，目前的狀況是大型企業容易取得授信額度，中小 企業較難，看機會或可找尋有辦理應收帳款融資(Factoring)的銀行， 藉買主的信用來支持自己的資金週轉，或者接信用狀，再用信用狀進 行貿易融資(TradeFinance 或俗稱打包貸款) (二).台灣公司部份(二).台灣公司部份 一般來講，台商較易獲得台灣的銀行的支持與給予額度，因此台 灣部份仍應與台灣的銀行維持良好的關係， 而且維持一主力銀行存在， 在經貿往來過程中，較易獲得奧援，並操作(大陸出口、台灣押匯)與 擔保信用狀(StandbyL/C)的使用等等。 (三).

12、境外公司部份(三).境外公司部份 在兩岸間的投資、貿易、境外公司的使用常是有很大助益的，境 外公司的帳戶如開立在台灣的 OBU，可與母公司的帳戶開立在同一家 銀行，增強授信的評估的實力。 如開立在第三地如香港，可做為維繫台灣與大陸間的橋樑，保留 盈餘、資金調度的中心，進而為做進階金融操作之用。 (四).貿易操作策略(四).貿易操作策略 因大陸方面漸有希望台商在大陸本地押匯， 以便控制外匯與稅收， 故建議境外公司來操作，以使操作靈活，並獲實際益處。 A.由境外公司接國外買主的訂單，不論以 L/C 或 T/T 方式接單，使國 外買主的貨款付給境外公司在台灣 OBU 或第三地銀行帳戶。 B.再由境外公司對大陸公司下單，如此經過境外公司來調整與吸收價 差，把盈餘保留在大陸境外；大陸方面的資料顯示，大陸公司所接的 訂單是已轉價之後的訂單，可直接在大陸當地押匯，或 T/T 匯入大陸 公司帳戶，並未顯現訂單在台灣押匯的現象，可說保留了價差且盈餘 避免台灣押匯的曝光，可說一舉兩得。 十一.Q&A 感谢阅读感谢阅读 多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品 管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等 欢迎您下载，均可自由编辑