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1、XX年度经营计划评估,XX股份总体评价 YY业务年度经营计划评估 市场与竞争分析 产品分类分析 各生产单位比较分析 成本价值树分析 评估小结 偏差分析控制结构 附录：XX股份财务评价,目标体系,财务指标,2002年目标体系,XX投资股份公司,天山建材,控股比例 投资额 主营业务收入 净利润 经营净现金流量 净资产 总资产 投资收益,XX股份体系结构,说明： * 未合并ZZ *净利润按的“XX财务预算初审”作了调整,YY,HH业,ZZ果汁,主营,金融,其他,XX￥,信托,单位：万元,合并*,37%,6%,27%,17%,13%,12%,51%,10%,27%,13%,44%,34%,17%,-8
2、%,0%,XX2002年投资、收入、净利润结构,单位：万元,223150,270838,16182*,投资,营业收入,净利润,*XX净利润162本部管理费用本部财务费用1600-1400-3861cccc万元 净利润按的“XX财务预算初审”作了调整,资产结构,单位：万元,数据来源：XX股份公司,2001年预计收益,增加销量增效,提高销价增效,HH业增加,投资收益增加,期间费用增加,本部期间费用增加,所得税增加,营业外收支补贴,2002年计划收益,收益分析,调整投资结构，减少短期负债，降低财务费用 逐项审核管理费用，调整预算,调整投资结构，减少短期负债，降低财务费用 逐项审核管理费用，调整预算,
3、HH业战略在研究中,单位：万元,数据来源：XX股份公司,XX股份经营回顾,说明：*未包括ZZ的营业收入；*2001年为概算值 数据来源：XX股份公司,HH业 26167,YY 73669,*,单位：万元,现金及有价证券,制造成本,管理费用,销售费用,财务费用,税金及附加,应收帐款,存货,其他流动资产,其他资产,流动资产,全部成本,销售收入,销售收入,平均资产总额,销售收入,净利润,资产周转率,销售净利率,资产净利率,权益乘数=1/（1-资产负债率）,净资产收益率(加权平均),2000年2002年XX投资杜邦财务分析图,3.4%,2.86,30%,18%,45889,9185.79,45408,
4、销售收入,所得税,投资收益,其他业务利润,补贴收入,营业外收支净额,存货跌价损失,45889,102978,50121693,41181,3226,1023,1990,1289,2000年- 2104,69404,33608,30509,2662,2220,4571,11902,3856,655,25.51,5670,3757,9498,6944,单位：万元,图 例,*,*,/,/,调整布局扩大生产量，降低成本，加大营销力度，提高盈利水平,主营业务状况,单位：万元,说明：* 粗略估算，确切值有待ZZ提供财务预算 * 2001年取XX的概算值,业务收入,净利润,退出金融投资用以追加ZZ投资，争取
5、100%股权，提高XX的现金流,现金及有价证券,制造成本,管理费用,销售费用,财务费用,税金及附加,应收帐款,存货,其他流动资产,其他资产,流动资产,全部成本,销售收入,投资收益,销售收入,平均资产总额,销售收入,净利润,资产周转率,销售净利率,资产净利率,权益乘数=1/（1-资产负债率）,净资产收益率,2002年YY事业部杜邦财务分析图,YY事业部与投资公司本部的资产划分在进行中，目前仍合在一起，此杜邦财务分析为YY事业部与本部合并结构（HH业除外）,（加权平均）,年未323203,单位：万元,*,*,/,/,2002年制HH事业部杜邦财务分析图,现金及有价证券,制造成本,管理费用,销售费用
6、,财务费用,税金及附加,应收帐款,存货,其他流动资产,其他资产,流动资产,全部成本,销售收入,所得税,销售收入,平均资产总额,销售收入,净利润,资产周转率,销售净利率,资产净利率,权益乘数=1/（1-资产负债率）,净资产收益率,272,单位：万元,*,*,/,/,XX股份总体评价 YY业务年度经营计划评估 市场与竞争分析 产品分类分析 各生产单位比较分析 成本价值树分析 评估小结 偏差分析控制结构 附录：XX股份财务评价,销售收入结构,单位：吨；万元,14850,28/30,99800,30/32,36/38,欧洲销售额：330008,5040,28/30,199000,30/32,36/38
7、,独联体销售额：8400,9920,28/30,30/32,36/38,日韩销售额：4898,18560,1300,28/30,5080,30/32,36/38,中东、东南亚国内：98872,2002年销售计划xx万吨 大桶总销售收入：6 2324万元,销售量,销售量,销售量,销售量,数据来源：XX2002年销售计划,细分市场分析,生产计划,北美：02年市场增长率：3.57% XX份额增长率：7.75%,欧洲：02年市场增长率：1.92% XX份额增长率：7.60%,YY细分市场分析,XX的销售目标总体较合理 2002年的市场份额增长高于细分市场的自然增长，中东、东南亚和国内分公司例外，应在这
8、些距离近的地区下功夫，发挥XX的优势 在主流市场，营销策略应从单纯的低价格向提高品牌知名度和服务质量过渡,独联体：02年市场增长率：5.88% XX份额增长率：1.68%,日韩：02年市场增长率：4.17% XX份额增长率：2.36%,中东、东南亚和国内：7.14% XX份额增长：1.12%,XX销售量,地区总贸易量,1.3%,3.2 %,2.2 %,1.2%,0.3%,销售量单位：吨,问题市场,竞争分析综合对比,资料来源：XX市场部分析,竞争分析细分市场竞争策略选择,竞争分析国际同行成本对比,资料来源：XX市场部 2001年数据,竞争分析国际同行比较,YY单位成本的比较（美元）,美国晨星,X
9、X,美国晨星的优势,XX的优势,887,-127,-39,-29,-11,-7,-6,-1,4,7,18,137,599,原 料,人 工 工 资,管 理 费 用,包 装 物,汽,折 旧,水,电,保 险 、 税 金,财 务 费 用,销 售 费 用,注：2001年指标为概算数；2002年为预算指标,竞争分析国内同行财务指标比较,XX股份总体评价 YY业务年度经营计划评估 市场与竞争分析 产品分类分析 各生产单位比较分析 成本价值树分析 评估小结 偏差分析控制结构 附录：XX股份财务评价,XX股份总体评价 YY业务年度经营计划评估 市场与竞争分析 产品分类分析 各生产单位比较分析 成本价值树分析 评
10、估小结 偏差分析控制结构 附录：XX股份财务评价,YY大包装产量分布（总产量16.45万吨）,单位：吨,2002年预算大包装YY单位工厂成本比较,单位：元,XX股份总体评价 YY业务年度经营计划评估 市场与竞争分析 产品分类分析 各生产单位比较分析 成本价值树分析 评估小结 偏差分析控制结构 附录：XX股份财务评价,YY成本价值树分析,成 本 构 成,生 产,原 料,管理费用,单 产,销售费用,财务费用,服务费,包装物,采购价格,运 费,临时工工资,正式工工资,制造费用,燃料及动力,直接人工,桶装衬袋,箱装衬袋,55无菌袋,300无菌袋,吨箱,汽,电,水,折旧,衬袋,无菌袋,托盘,大桶,维修费
11、,装卸费,港杂费,平均工资,工资,培训费,办公费,差旅费,招待费,其它费用,公路运费,铁路运费,销售佣金,人员编制,仓储费,招待费,差旅费,办公费,运费,里程,单价,运输量,运输量,单价,里程,图例,关键指标,可下降,一般指标,铁路运费,2002年YY销售成本构成,根据2002年成本预算计算固定成本和变动成本 单位变动成本: 28/30YY2593元/吨；30/32YY2785 元/吨；36/38YY3079元/吨 固定成本总额12289万元 价格按照每吨FOB均价495美元计算，盈亏平衡点产销量=12.35万吨,举例：标准,固定与变动成本分析生产方案模拟,2001年实际,方案 1,2002年
12、,方案3,方案4,吨固定成本(元/吨),吨变动成本(元/吨),加权平均1618,加权平均851,敏感性分析（2002年预算）,2002年预算YY单位成本影响利润的诸因素中最敏感的是单价，其次是单位变动成本，再次是销量，最后是固定成本，各因素敏感度为： 销售单价提高0.67%,目标利润增长10% 单位变动成本降低0.9%，目标利润增长10% 销售量增加2.5%，目标利润增长10% 固定成本总额降低3 .33%,目标利润增长10%,利润每增长10%，下列因素变化的百分比：,结论： 影响YY业务的主要因素为外部的市场水平和企业内部的成本水平 “成本是企业的第一核心价值能力”，在市场环境相对稳定时，单
13、位成本变动成本成为关键因素 本分析的假设前提是XX达到16万吨的生产量，若生产量降低，固定成本将也相应提高。基于这一条件，XX的原料供应非常关键,大桶YY单位制造成本的比较（元/吨）,2001年,2002年,2002年制造成本,2001年制造成本（不含期间费用）,2655,-85,-70.4,-60,-23,-36,-164.66,2216,原料,包 装 物,工资,水电汽,修理费,折 旧,2001年实际与2002年预算比较,与2001年相比制造成本的总体节约为7040万元,举例：昌通厂,关键因素分解,层层分解，各分公司再按职能部门分解，制定措施，落实到责任人,各环节降低成本的目标、措施、责任人
14、、绩效考核,XX股份总体评价 YY业务年度经营计划评估 市场与竞争分析 产品分类分析 各生产单位比较分析 成本价值树分析 评估小结 偏差分析控制结构 附录：XX股份财务评价,年度计划编制存在的问题,经营目标评估小结,说明：,XX股份总体评价 YY业务年度经营计划评估 市场与竞争分析 产品分类分析 各生产单位比较分析 成本价值树分析 评估小结 偏差分析控制结构 附录：XX股份财务评价,附表说明,提交人：,审核人：,年 月 日,新疆XX偏差分析报告,XX偏差分析报告格式主要项目,经营分析表,附表说明,XX偏差分析报告格式经营分析,原料的落实和均衡供应是完成计划生产量的关键，应补充原料的落实情况分析
15、,偏差分析控制流程,每季未,战略管理部收集,除财务指标外其,余各项指标的信息,战略管理部编,制计划与预算,实际比较表,财务部编制财务,指标分析结论,差异是,否可控,战略管理部与,相关部门讨论,产生差异的,原因,偏差分析,报告及偏差,纠正意见,提交总经理审阅,部门计划与,预算考核数据库,是,否,相关部门修改,计划和预算,总经于理签署,部门计划和,预算修改单,提交战略规划,领导小组,审阅、讨论,提交董事会讨论,提出整改意见,战略管理部,监督执行,下发至相关,部门执行,通过否,是否影响公司年,度经营计划的实现,是否需要调整,部门计划和预算,总经理签署,部门计划与预算,考核数据库,否,需要,是,通过,授权的计划和,预算修改单,不,需,要,不需要,不通过,意见反馈,接左下,见右上,偏差10,以上,5以内,忽略,直接反馈相关,部门进行控制,针对企业内部原因造成的偏差，需有责任追朔机制,
