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1、 0 目 录 项目 页次 一、审计报告 1-2 二、已审企业财务报表 1.资产负债表 3-4 2.利润及利润分配表 5 3.所有者权益变动表 6 4.现金流量表 7 5.财务报表附注 8-26 三、会计师事务所执业许可证 1 审 计 报 告 深鹏所审字2009565 号 湛江市商业银行股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的湛江市商业银行股份有限公司（以下简称湛江商业银行）财务报表，包括 2008 年 12 月 31 日的资产负债表，2008 年度的利润及利润分配表、所有者权益变动表和 2008 年 度现金流量表、以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和城市商业银行会
2、计制度的规定编制财务报表是湛江商业银行管理层 的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的 会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和 实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
3、弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计 的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 深圳市鹏城会计师事务所有限公司 电话：0755-83732888 深圳市福田区滨河大道 5022 号联合广场 A 座七楼 传真：0755-82237549 2 三、审计意见 我们认为，湛江商业银行财务报表已经按照企业会计准则和城市商业银行会计制度的规 定编制，在所有
4、重大方面公允反映了湛江商业银行 2008 年 12 月 31 日的财务状况以及 2008 年度 的经营成果和现金流量。 深圳市鹏城会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国?深圳 2009 年 3 月 25 日 桑涛 中国注册会计师 高萍 8 湛江市商业银行股份有限公司 财务报表附注 2008 年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 湛江市商业银行股份有限公司（以下简称本公司）于 1997 年 12 月 31 日经中国人民银行银复 1997507 号文批准，由人民城市信用合作社等 6 家城市信用合作社组建成立，持有 4400001007766 号企业法人营业执照，金融许可证号为 D1041
5、5910H0001，注册资本：74,822.56 万元。法定代表人： 韩春剑；注册地址：广东省湛江市海滨大道 52 号和平大厦 1-3 层。 经营范围包括：吸收公众存款，发放短期、中期和长期贷款，办理国内结算，办理票据贴现， 发行金融债券，代理发行、代理兑付、承销政府债券，买卖政府债券，从事同业拆借，提供担保， 代理收付款项，代理保险业务，提供保管箱业务，办理地方财政信用周转使用资金的委托存贷款业 务，经中国人民银行批准的其他业务，开办银行承兑汇票业务。 二、重要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 1、会计制度 执行企业会计准则和城市商业银行会计制度 。 2、会计年度 自公历 1 月 1 日
6、起至 12 月 31 日止。 3、记账本位币 以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 除个别项目外，会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 9 5、贴现业务核算方法 贴现以贴现票据到期价值计价，贴现票据到期价值与所支付的票据贴现款项之间的差额，作为 贴现利息，计入当期收益。 6、贷款的种类和范围 公司的各项贷款包括：抵押、质押、保证、担保贷款、银行承兑汇票垫款、担保垫款、信用证 垫款等各种信用垫款、贴现、进出口押汇等。 短期贷款及中长期贷款： 短期贷款是指公司根据有关规定发放的，期限在 1 年以内（含 1 年）的各种贷款，包括抵押、 质押、保证、担保贷款、进出口押汇等。
7、中长期贷款是指期限在 1 年以上的各种贷款。 短期贷款及中长期贷款本金以实际贷出的金额入账。 逾期贷款： 逾期贷款是指因借款人的原因在贷款到期后（含展期后到期）没有归还的各项贷款，包括因贴 现票据到期承兑人不能按期支付、或公司承兑的汇票及公司开具的信用证保证等因申请人保证金不 足等原因造成的不良贷款。 呆滞贷款： 呆滞贷款是指逾期 90 天（含）仍未归还的贷款，以及贷款虽未逾期或逾期不满 90 天，但借款 人生产经营已终止、项目已停建的贷款（不包括呆账贷款） 。 呆账贷款： 列入呆滞贷款后，经确认已无法收回的贷款，列入呆账贷款。 7、呆账准备的核算方法 （1）呆账的确认标准 公司经采取所有可能
8、的措施和实施必要的程序之后，凡符合下列条件之一，造成本公司确实无 法收回的债权及股权列为呆账： A：借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，公司对借款人和担保人进 行追偿后，未能收回的债权； B：借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡，公司依法对 其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权； 10 C： 借款人遭受重大自然灾害或者意外事故， 损失巨大且不能获得保险补偿， 或者以保险赔偿后， 确实无力偿还的部分或全部债务，公司对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权； D：借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全
9、停止经营活动，被县级及县级 以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，公司对借款人和担保人进行追偿 后，未能收回的债权； E：借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，公司经 追偿后确实无法收回的债权； F： 由于借款人和担保人不能偿还到期债务， 公司诉诸法律， 经法院对借款人和担保人强制执行， 借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行或终止执行后，公司仍无法收回的债权； G：开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款和银行卡发生透支时，凡申请人、持卡 人和保证人由于上述 A 至 F 的原因，无法偿还垫款及透支款，公司经追偿后仍无法收回的
10、垫款和透 支； H：按照国家法律法规规定具有投资权的公司的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关 闭、解散，并终止法人资格的，公司经清算和追偿后仍无法收回的股权； （2）呆账损失的核算方法：备抵法，根据财政部财金200549 号金融企业呆账准备提取管理 办法和财金200590 号财政部关于呆账准备提取有关问题的通知，公司对承担风险和损失的 债权、股权资产计提呆账准备金，包括一般准备和相关资产减值准备。一般准备是按照风险资产期 末余额的 1从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。资产减值准备，是按照 债权和股权预计可收回金额低于账面价值的部分提取的，用于弥补特定损失的准备，包括贷
11、款损失 准备、坏账准备和长期投资减值准备。其中，贷款损失准备是对各项贷款预计可能产生的贷款损失 计提的准备，坏账准备是指对各项应收款项预计可能产生的环账损失计提的准备。长期投资减值准 备是对预计可能产生的长期投资损失计提的准备。 8、投资的核算方法 （1）短期投资：按取得时的实际成本计价，在转让或到期兑付时才确认投资收益。 （2）长期债券投资：按投资所支付的全部价款，扣除经纪人佣金、税金、手续费等附加费用， 以及自上一结息日起至购买日止应计利息后的余额作为实际成本计价，长期债券投资的溢（折）价 在债券投资持有期间按直线法分期平均摊销。 11 （3）长期股权投资：采用成本法核算。 9、买入返售证
12、券及卖出回购证券款 以实际支付或收到的金额入账，以买入价或卖出价的差额作为收入或支出记账。 10、固定资产核算方法 固定资产以实际成本计价，固定资产折旧采用直线法计算。按固定资产的类别、估计使用年限 和预计净残值率 5%确定的折旧率如下： 类别 折旧年限 净残值率 年折旧率 房屋建筑物 40 年 5% 2.375% 电子设备 5 年 5% 19% 运输设备 10 年 5% 9.5% 器具及设备 5 年 5% 19% 11、无形资产计价和摊销方法 无形资产按成本法计价，房产使用权按可使用年限平均摊销，计算机软件按受益期限平均摊销。 12、递延资产计价及摊销 经营用房的装修支出以实际发生额入账，按
13、实际租赁期限或预计使用期限平均摊销。 13、收入确认原则 （1）利息收入 对未逾期和逾期 90 天以内贷款应收的利息按权责发生制确认收入，对逾期 90 天以上贷款应收 的利息按收付实现制确认收入。根据财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知 （财金 20025 号）规定，贷款利息自结息日起，逾期 90 天(含 90 天)以内的应收未收利息，应继续计入当 期损益；贷款利息逾期 90 天(不含 90 天)以上，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再 计入当期损益，在表外核算，实际收回时再计入损益。对已经纳入损益的应收未收利息，在其贷款 本金或应收利息逾期超过 90 天(不含 90 天)
14、以后，金融企业要相应作冲减利息收入处理。 根据中华人民共和国财政部关于案件诉讼费等财务问题的函 （财金函200243 号）的规定， 拆放同业款项“本金或利息逾期超过 90 天仍未收回的，应将已纳入损益的表内应收利息冲减利息收 入处理，同时将冲回的表内应收利息转入表外核算；此后的应收未收利息一律纳入表外核算，实际 收回时再计入损益” 。 12 （2）手续费收入 在向客户提供相关服务时收讫价款或取得价款权利的凭证时确认。 14、支出确认原则 （1）利息支出 活期存款按季度结息，活期储蓄存款按季结息，定期存款根据存单利率计提应付利息，发行长 期债券利息根据债券面值和年利率计提应付利息。 （2）其他支
15、出 按权责发生制原则确认支出。 15、所得税的会计处理方法 采用应付税款法。 三、税项 税种 计税依据 税率 营业税 营业收入(不含金融机构往来利息收入) 5% 城市维护建设税 应纳营业税 7% 教育费附加 应纳营业税 3% 企业所得税 应纳税所得额 25% 四、 财务报表主要项目注释 1.现金 2008-12-31 2007-12-31 项目 币种 原币 折合人民币 原币 折合人民币 库存现金 RMB 79,160,386.78 61,138,744.36 13 2、存放中央银行款项 2008-12-31 2007-12-31 项目 币种 原币 折合人民币 原币 折合人民币 准备金存款 RMB -2,682,541,179.68-2,132,107,830.09 财政性存款 RMB -121,765,000.00-139,597,000.00 合计 -2,804,306,179.68-2,271,704,830.09 3、存放同业款项 2008-12-31 2007-12-31 项目 币种 原币 折合人民币 原币 折合人民币 存放境内同业款项 RMB -502,563,685.61- 550,706,271.74 4、应收款项 2008-12-31 账龄 金额 比例 坏账准备 净额 1 年以内 33,010,941.4741
