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1、1,第4章,现金资产管理,2,学习目标,学习本章，需要掌握商业银行现金资产的构成，定义现金资产、库存现金、资金头寸等基本概念，评价现金资产及法定存款准备金的作用，区分法定存款准备金与超额准备金，指出商业银行资金调度的意义，概括现金资产管理的原则，解释或比较基础头寸与可用头寸的不同，列出影响银行库存现金的因素。本章的重点与难点为资金头寸测算及现金资产的管理。,3,第一节 现金资产概述,4,一、现金资产构成,商业银行经营的对象是货币，其资金来源的性质和业务经营的特点，决定了商业银行必须保持合理的流动性，以应付存款提取及贷款需求。直接满足流动性需求的现金资产管理是商业银行资产管理最基本的组成部分。
2、现金资产是银行持有的与现金等同的可随时用于支付的银行资产。商业银行的现金资产一般包括下几类：,5,1.库存现金 库存现金是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。库存现金的主要作用是银行用来应付客户提取现金和银行本身的日常零星开支。从经营的角度讲，库存现金不宜太多。库存现金的经营原则就是保持适度的规模。,6,2.在中央银行存款,这是指商业银行存放在中央银行的资金，商业银行为满足法定准备金要求和支付清算需要，必须在中央银行存入适当的存款。在中央银行存款由两部分构成，一是法定准备金，二是超额准备金（备付存款）。 法定存款准备金是按照法定准备率向中央银行缴存的存款准备金。规定缴存存款准备金的最初目的，是
3、为了银行备有足够的资金以应付存款人的提取，避免流动性不足而产生流动性危机，导致银行破产。目前，存款准备金已经演变成为中央银行调节信用的一种政策手段，在正常情况下一般不得动用。缴存法定比率的准备金具有强制性。 除了法定准备金外，许多国家都规定，商业银行必须在中央银行开立普通存款账户，并经常存有一定的余额，叫做超额准备金，主要用来满足商业银行的日常支付和清算需要。,7,3.存放同业存款 存放同业存款是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。在其它银行保持存款的目的，是为了便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付。由于存放同业的存款属于活期存款的性质，可以随时支用，因此可以视同银行的现金资产。,8,
4、二、现金资产的作用,现金资产是指银行可以用来应付现金需要的资产，是银行资产中最富有流动性的部分。它作为银行流动性需要的第一道防线，是非盈利性的资产，从经营的观点出发，银行一般都尽可能地把它降低到法律法定的最低标准。过多过少的现金资产对于商业银行的经营发展都是不利的，故银行现金资产应保持一个合理适度的水平。 总结起来，现金资产具有以下几个作用：,9,商业银行在资金运作中存在着许多影响资金平衡和资金运用的客观因素。当外界因素是银行的资金运用失衡时就需要现金资产作为补充调平商资金。,1.调节营运资金平衡，保持营运正常运转,10,2.避免营运资产风险，保障营运资金安全增强支付能力。,保有足够的现金资产
5、就增强了银行经营过程中的支付能力，银行可以用现金资产支付客户提款的需要，同业借款的需要。 与一般企业相比，由于银行的高负债经营特点，需要银行有更强的支付能力，现金资产是流动性最强的资产，可以随时应付支出，因此，保有适度的现金资产对于提高银行的支付能力至关重要。,11,3.满足合理贷款需求，推动存款业务发展商业银行业务全面扩展的推动力。,现金资产是商业银行扩展贷款业务的基础，增加贷款要看这个时候是否有现金资产、有多少现金资产。,12,三、现金资产管理的原则,对于现金资产的管理就是要保证银行流动性需要的前提下，尽可能地降低现金资产占总资产的比重。 （一）总量适度原则存量概念 现金资产管理的总量适度
6、原则是指银行现金资产的总量必须保持在一个适当的规模上。这个适当的规模是指由银行现金资产的功能和特点决定的在保证银行经营过程的流动性需要的前提下，银行为保持现金资产所付出的机会成本最低时的现金资产数量。商业银行的现金资产不宜过多也不宜过少，要维持一个适度的存量标准。存量过多，影响到商业银行的盈利水平；存量过少，直接增加了银行运营的流动性风险，威胁到了银行的经营安全。 总量适度原则是商业银行现金资产管理的最重要的原则。,13,（二）适度流量调节原则流量概念,现金流量指的是一定时期内现金流入流出的数量。银行在经营过程中，现金资产的流入、流出时非常频繁的，这对银行现金资产的管理造成了一定的困难。现金资
7、产的适度流量调节原则是指银行要根据业务过程中的现金流量变化，及时的调节资金短缺头寸，确保现金资产的规模适度。 银行为了保持稳定适度的现金存量，一定时期内，如果现金的流入大于流出，银行资产的存量就会增加，就应将多出的现金运用出去换取盈利；如果一个时期内现金流入小于流出，现金存量就会减少，应再筹措资金补充头寸。,14,（三）安全性原则,商业银行现金资产主要由其在中央银行和同业银行的存款及库存现金构成。其中，库存现金是商业银行业务经营过程中必要的支付周转金，它分布于银行的各个营业网点。安全性原则主要针对银行现金资产中的库存现金，因为在银行日常经营中只有库存现金是以现钞的形式储存的，因此涉及到库存现金
8、的储存、运输、保管等安全问题。银行在现金资产特别是库存现金的管理中，必然健全安全保卫制度，严格业务操作规程，确保资金的安全无损。因此，对于库存现金的安全防范是商业银行现金管理的一个重要目标。,15,第二节 商业银行头寸资金及其匡算,16,一、商业银行头寸资金的概念及构成,商业银行的头寸资金是指商业银行在一定时期或某一时间点上能够运用的资金。 商业银行的头寸根据层次来划分，可分为基础头寸和可用头寸。 1.基础头寸及其构成 所谓基础头寸，是指商业银行可以随时运用的资金量，全部由商业银行的现金资产构成。包括商业银行的库存现金和在中央银行的超额准备金之和。,17,在基础头寸中，库存现金和超额准备金是可
9、以相互转化的，商业银行从其在中央银行的存款准备金中提取现金，就增加库存现金，同时减少超额准备金；相反，商业银行将库存现金存入中央银行准备金账户，就会减少库存现金而增加超额准备金。 但在经营管理中这二者的运动状态又有所不同：库存现金是为客户提现保持的备付金，它将在银行与客户之间流通；而在中央银行的超额准备金是为有往来的金融机构保持的清算资金，它将在金融机构之间流通。此外，这二者运用的成本、安全性也不一样。,18,2.可用头寸及其构成 所谓可用头寸，是指商业银行在一定时期内可以动用的全部资金，它包括基础头寸和银行存放同业的存款。法定存款准备金的减少和其它现金资产的增加，表明可用头寸的增加；相反，法
10、定存款准备金增加和其它现金资产的减少则意味着可用头寸的减少。 银行的可用头寸实际上包括两个方面的内容：一是可用于应付客户提存和满足债权债务清偿需要的头寸，一般称之为支付准备金（备付金），二是可贷头寸，是指商业银行可以用来发放贷款和进行新的投资的资金，它是形成银行盈利资产的基础。从数量上来看，可贷头寸等于全部可用头寸减去规定限额的支付准备金之差。,19,二、资金头寸的匡算,（一）商业银行营业日初始头寸的匡算 营业日初始头寸即营业日开始时的可用资金量，是匡算当日头寸的基础。包括上一日结转到当日的在中央银行超额准备金的可用量、到期同业往来差额和上级行可调入或调出资金额等因素。,20,1、超额准备金可
11、用量的匡算,商业银行为预防流动性不足风险，一般是按照存款的一定比例来提留在中央银行的超额准备金。超额准备金的可用量为： 超额准备金可用量=上日末超额准备金存款余额-上日存款增加总额*自留准备金比率 上式中，结果如为正数，即为超额准备金的可用量，如为负数，即为超额准备金不足，要加以补充。 例：4月1日A行存款准备金余额为300万元，该行规定的自留准备金比率为2%，这一天新增存款5000万元，问：4月2日时，超额准备金的需要量为多少？ 超额准备金的可用量=300万-5000万*2%=200万,21,2、业务库存现金可用量的匡算,库存现金是为了客户支取现金所保留的周转金。由于库存现金的非盈利性，银行
12、在经营过程中一般都规定了一个保有最低库存现金的限额，限额部分的现金不许支付，只有超过限额的部分才能支付。因此，营业日出的库存现金可用量=上日末营业终了库存现金余额-现金库存限额 例：4月1日A银行营业后库存现金为500万元，该银行规定的库存现金余额为100万，问4月2日库存现金可用量是多少？ 库存现金可用量=500万-100万=400万,22,3、到期同业往来差额的匡算,到期同业往来差额匡算指的是同城银行间办理票据清算时未来得及当日进行资金收付要在第二天营业开始时就进行收付。收付的差额就是可用资金头寸可用量或是缺失量。计算公式为： 应收资金-应付资金=应收（应付）差额 应收差额代表可用资金量，
13、应付差额代表可用资金的减少量。 例：4月1日，A银行同城票据结算中与B银行有70万的应收款没有来得及收回，与C银行有20万的应付款没有付出，问4月2日到期同业往来差额为多少？ 到期同业往来差额=70万-20万=50万，即4月2日A银行可用资金额可以增加50万元,23,4、上级行可调入调出资金匡算,上级行可调入调出资金指的是在银行系统内部信贷资金计划管理中，基层行可用资金受上级行影响情况。当前一日基层行资金来源大于资金运用，称作“存差”，当日基层行就要将差额上交上级行，表现出可用资金的减少；当前一日基层行资金来源小于资金运用，称作“借差”，当日上级行就应将差额补充给基层行，表现出当日可用资金的增
14、加。 例：如4月1日A行基层行吸纳存款300万元，发放贷款500万元，资金来源小于资金运用，4月2日，上级行就应将差额200万元补充给基层行，表现4月2日基层行可用资金增加200万元。,24,例：商业银行前一日的资料如下，通过资料求得当日资金初始头寸。（单位：万元）,25,计算结果：当日初始头寸为： （800-500）-400*5%+（200-60）+（150-100）+（550-400）=620（万元）,26,（二）商业银行当日头寸的匡算,当日头寸的匡算即在初始头寸的基础上，匡算当日营业活动可能增加或减少的可用资金量，从而测算营业日终了时的资金多余或不足，以便及时筹集安排并补充。 当日头寸=
15、初始头寸+-现金收付额+-联行汇入汇出额+-同城票据清算收付额+-法定存款准备金调减调增额+-借入借出到期额+-当日收回贷款额,27,1、当日现金收付,当日现金收付分为收大于支、支大于收、收支平衡。 收大于支就是现金的收入大于支出，这部分差额或者以库存现金形式保存，或者送交中央银行作为超额存款准备金，不管哪种形式都是资金头寸增加。 支大于收是当日现金支出大于收入，差额要么从库存现金支取，要么调入中央银行的超额准备金进行补充，不管哪种形式都是资金头寸的减少。,28,2、联行汇差,联行汇差指的就是银行间异地客户在办理转账汇款业务时，所引起的汇入汇出差额。当汇入金额大于汇出金额数时，差额为应付联行资
16、金，表现为当日资金头寸减少；当汇出金额大于汇入金额时，差额为应收联行资金，表现为资金头寸的增加。 如：4月1日，A行与B行办理的转账业务中，A 行向B行汇入金额为200万，B行向A行汇入金额为250万，表现出汇入资金大于汇出资金，差额50万即为应付联行资金，当日资金头寸减少50万。,29,3、同城票据清算,原理同2，又称小联行。差额通过中央银行的超额存款账户进行转账结算。应收差额相应增加在中央银行超额准备金存款账户，资金头寸增加；应付差额相应减少在中央银行超额准备金存款账户，资金头寸减少。,30,4、法定存款准备金调整,法定存款准备金按固定的调整日调整。调整日应交法定存款准备金大于原法定存款准备金，应将超额准备金的部分调入法定存款准备金，资金头寸减少。同理，调整日应交法定存款准备金小于原法定存款准备金，应将法定存款准备金的部分调入超额准备金，资金头寸增加。 如原A银行有法定存款准备金400万，超额存款准备金200元，4月1日A银行法定存款准备金作出调整，由原来的400万元增加至450万元，这样A行的超额存款准备金就由200万减为150万，资金头寸减
