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1、企业管理制度财务资金预 算管理制度规范 企业管理制度财务资金预 算管理制度规范 A 财务管理制度基础 B 资金预算管理制度 C 资金运用管理制度 D 其它财务事务管理 A 财务管理制度基础 P309 财务部门岗位职责 文件编号：CA01 版本号：1：00 生效日期： 共 页 第 1 页 1. 总则1. 总则 11 制定目的11 制定目的 将公司财务部门职责分工予以明确立化，力求权责分明，高效协调。 12 适用范围12 适用范围 凡录属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规范的体制管理。 13权责单位13权责单位 （1）财务经理负责本规范制定，修改，废止及起草工作。 （2）总经理负责本规范制定
2、，修改，废止之核准。 2岗位职责岗位职责 21 财务部门职责21 财务部门职责 （1） 负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。 （2） 根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。 （3） 搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析，提 出建议。 （4） 严格财务管理， 加强财务监督， 督促财务人员严格尊守各项财务制度和财经纪律。 （5） 做好原物料进出之帐务及成本处理；外协加工原料之帐务处理及成本计较算；各 产品进出之帐务成本计算及损益决算；协助成本预估作业及差异分析。 （6） 做好有关的收入单据之审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐
3、款，应付帐款帐务处理；总分类帐、日记帐等帐薄处理；财务报表的编制。 （7） 加强企业所有税金的核算及申报、税务事务的处理、资金预算、财务盘点。 （8） 完成公司主管交办的其他工作。 22 财务主管22 财务主管 （1） 组织拟定公司年度销售、生产计划预算，资金及费用预算。 （2） 参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。 （3） 参与各部门预算的汇总、 责任目标的编制。 将每月实绩与预算目标进行比较分析。 （4） 拟定公司的年底利润分配方案、资金的支配方案等。 （5） 分析每年费用支出状况。 （6） 建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。 （7） 完善财务管理的各项定额指标（产
4、品的生产成本、销售成本、流动资金的周转天 数，销售量等） 。 （8） 成本分析及控制，成本费用支出的审批。 （9） 编制并签署公司每月、每季、年度财务报告几其他有关报表，抱送总经理，作为 决策之参考。 （10）分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。 （11）个人借支管理审批。 2 3 出纳职责2 3 出纳职责 （2） 现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项。 （3） 支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。 （4） 财务费用、利息、租金的计算与收付事项。 （5） 个人所得税代缴申报事项。 （6） 其他与现金出纳有关的事项。 24 财务会计工作责任24 财务会计工作责任
5、（1） 资金预算的执行及控制事项。 （2） 资金的筹措支配及调度事项。 （3） 各项对外借款事项的洽办及清偿。 （4） 资金来源运用表的编制事项。 （5） 各种有价证券，所有权状的保管与记录事项。 （6） 其他与财务调度有关的事项。 （7） 折旧费用的计算事项。 （8） 往来帐应收。应付，暂收中转事项。 （9） 员工薪资计算及个人所得税扣缴。 25 记帐会计工作责任25 记帐会计工作责任 （1） 各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。 （2） 各种明细分类帐的登载及保管事项。 （3） 结帐后有关帐务饿调整事项。 （4） 业务部收支帐款的审核事项。 （5） 盈利所得预估暂缴及结算申报自缴税款
6、事项。 （6） 年度决算及盈余拨补分配事项。 （7） 财务结构的分析及会计报告的编制事项。 （8） 转投资事业对象的选定及其其财务结构，获利能力的分析事项。 （9） 其他与财务处理有关之事项。 26 税务会计工作职责26 税务会计工作职责 （1） 办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。 （2） 办理内外销销成品、进去口原料、辅助材料的关税申办与退税，增值税申办及退 税事项。 （3） 办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。 （4） 编制税务报表，产销月报表，产销量值季报表及有关的统计事项。 （5） 其他与税务有关的事项。 27 材料会计27 材料会计 （1） 各项材料、在制品等进出库单据
7、收集、整理归挡。 （2） 分品种分规格建立明细分类帐。 （3） 不定期抽检物料帐物。 （4） 每月组织物料盘点，并进行结果确认。 （5） 监督仓库。 28 成本会计工作职责28 成本会计工作职责 （1） 工厂成本转帐的编制事项。 （2） 工厂成本的审核事项。 （3） 制造费用的分配核算事项。 （4） 工时及工资产量报表的审核记录事项。 （5） 成品出入库的记录及统计事项。 （6） 外协加工的帐务处理及统计事项。 （7） 结帐时有关成本科目的调整事项。 （8） 各种成本表的编制事项。 （9） 工厂间各项成本的分析比较及控制事项。 （10）工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。 2
8、9 预算会计工作职责29 预算会计工作职责 （1） 资金预算的编制事项。 （2） 生产预算的编制及执行事项。 （3） 成本费用预算的编制及执行事项。 （4） 支出预算的编制及执行事项。 （5） 其他与预算有关的事项。 210 稽核会计工作职责210 稽核会计工作职责 （1） 财务稽核： A) 各项收入支出帐项的审核事项。 B) 各项摊提折旧的审核事项。 C) 应收应付、预收预付帐项的审核事项。 D) 原材料、成品、在制品、存货估价的审核事项。 E) 各厂厂务费用分摊方法的审核事项。 F) 有关本公司所属各厂、各营业所、各门市部、各厂仓库的帐务查核事项。 （2） 业务稽核 A) 各厂业务计划进度
9、的审核事项。 B) 各厂工作的进行是否依照规定的事项。 C) 各项会议决定办理的追踪事项。 D) 其他与业务稽核有关的事项。 （3） 财务稽核 A) 有关财产的购置或处理的审核事项。 B) 有关原材料采购招标比价的监督及价格审核事项。 C) 有关对外签订财物契约的审核事项。 D) 有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的 抽查事项。 E) 有关财产及原物料成品库存的抽查事项。 F) 其他与财务稽核有关的事项。 A 财务管理制度基础 P314 财务事务处理准则 文件编号：CA02 版本号：1：00 生效日期： 共 6 项第 1 页 1 总则 总则 11 制定目的11 制
10、定目的 为加强本公司财务管理，促进资金运作之效益，特制定本准则。 12 适用范围12 适用范围 凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规范的体制管理。 13 权责单位13 权责单位 （1） 财务部负责本准则制定，修改，废止之起草工作。 （2） 总经理负责本准则制定，修改，废止之核准。 2 财务预算作业规定2 财务预算作业规定 21 资金收支预算21 资金收支预算 211 编制时间211 编制时间 权责单位应依据资金实际收支情况，于每月 25 日前逐月编制次三个月资金收支预 算。 212 检讨调整212 检讨调整 资金收支预算表应依据实际执行情况，由权责单位每三个月检讨调整一次，以符 合实际需要
11、。 213 审核作业213 审核作业 年度资金收支预算表之编制与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。 22 营业预算22 营业预算 221 编制时间221 编制时间 权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之年度营业计划 表 。 222 预算内容222 预算内容 年度营业计划表应依下列内容编订： （1） 营业收入。 （2） 营业成本。 （3） 销售费用。 （4） 管理费用。 （5） 开发费用。 （6） 营业外收支。 223 审核作业223 审核作业 年度营业计划表之编订，权责单位均应附资金运用及来源计划，呈公司最高主 管审核。 3资金运用规定3资金运用规定 31固定资产支出31
12、固定资产支出 311 支出项目311 支出项目 凡本公司年度计划之内下列项目，均属固定资产支出： （1） 固定资产之购置。 （2） 厂房之改建扩建装修。 （3） 固定资产较大之修缮。 （4） 在规定金额以上之资本性支出。 312 资金来源312 资金来源 固定资产之资金，得以下列来源支付： （1） 资本公积。 （2） 计划增资之未分配盈余或股东增资。 （3） 长期借款。 32 营运周转金32 营运周转金 321 支出项目321 支出项目 凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、管理费用等均属之。 322 资金来源322 资金来源 营运周转所需之资金，得以下列来源支付： （1） 营业收
13、入。 （2） 定额之营运周转金。 （3） 短期借款。 33资金调度33资金调度 （1） 权责单位如将年度计划内之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资金， 移作短期资金调度时，应先拟定偿还资金来源计划，呈公司最高主管核准后， 方可动用。 （2）短期资金不得移作计划性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。 4财务管理规定4财务管理规定 41现金管理41现金管理 （1） 公司在下列范围内使用现金： A)员工工资津贴。 B)个人劳务报酬。 C)出差员工必须携带的差旅费。 D) 结算起点以下的零星开支。结算起点原则上为 1000 元，若需调整，由 总经理决定。 E)总经理批准的其他开支。 （2）
14、以日常 35 天零星开支所需库存现金为现额。超额部分要存入银行。 （3） 财务人员支付现金， 可从公司库存现金限额中支付或从银行存款帐户中提取， 不得从现金收入中直接支付。 （4） 财务人员从银行帐户提取现金，应当填写领用支票申请单 ，由总经理批 准后提取。 （5） 应工作需要借用现金，需填写借款单 ，经会计审核，交总经理批准后方 可借用。 （6） 符合现金使用范围的现金支出，凭发票、工资单、差旅费单据等，经手人添 制零用金支出凭证 ，部门主管及会计审核，总经理批准后由出纳支付现 金。 （7） 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，帐目应日清月结。 42 支票管理42 支票管理 （1
15、） 支票由出纳员专人保管。经手人使用时必须填写领用支票申请单 ，并附 上发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票， 统一编制凭证号，按银行帐号登记在支票领用薄 ，领用人在支票领用 薄上签字备查。 （2） 对于借支支票报销时短缺金额和未结清借支者，财务人员要及时催办。 42财务工作管理42财务工作管理 （1） 会计年度为本 1 月 1 号12 月 31 号。 （2） 会计凭证、会计帐薄、会计报表必须真实、准确、完整，并符合会计制度的 规定。 （3） 财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证， 并根据审核后之原始凭证编 制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都须在记帐凭证上签字。 （
16、4） 财务工作人员应根据帐薄记录编制会计报表上报总经理并报有关部门。 （5） 财务工作人员对本公司实行会计监督。对不真实，不合法的原始凭证，不予 受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。 （6） 财务工作应建立内部稽核制度，并做好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、费用、債权债务帐目的登记工作。 5附件5附件 （附件）CA02-1 领用支票申请单 （附件）CA02-2 零用金支出凭证 附件 CA02-1 领用支票申请单领用支票申请单 日期： 领用人部门职务 使用说明 支票号码开 户 行帐号 收款单位应付金额 元限额元 部门主管 领导审批 会计： 出纳： （有效期限 天） 说明：适宜供应商较少之公司使用 附件 CA02-
