财务管理财务报表云南某公司合并财务报表附注

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1、财务管理财务报表云 南某公司合并财务报 表附注 财务管理财务报表云 南某公司合并财务报 表附注 云南公路规划勘察设计院4,059,271.003.75 云南省第一建筑工程公司3,321,160.003.07 云南第二公路桥梁工程有限责任公司1,353,090.001.25 云南第三公路桥梁工程有限责任公司1,353,090.001.25 云南第五公路桥梁工程有限责任公司811,854.000.75 合计108,247,215.00100.00 根据云南省昆明市中级人民法院（2001）昆执经字第 348-1 号民事裁定书和 （1999）昆执民字第 66-1 号民事裁定书，云南省第一建筑工程公司持

2、有本公司的 3,321,160 股（占总股本 3.07%）于 2003 年公开变卖，本公司的股东云南大理交通运输集团 公司以 3,099,749.33 元购得上述股份，转让后云南省第一建筑工程公司不再持有本公司股 份，云南大理交通运输集团公司由转让前的 5,412,361 股（占总股本 5.00%）变更为 8,733,521 股（占总股本 8.07%）。根据本公司 2005 年 12 月 26 日召开的 2005 年度第一次 临时股东大会决议，股东云南省第四公路桥梁工程公司将其所持有股份中的 9,253,951 股、 股东云南第二公路桥梁工程有限公司将其所持有股份中的 1,353,090 股、

3、股东云南第三公路 桥梁工程有限责任公司将其所持有股份中的 1,353,090 股、股东云南阳光道桥股份有限公司 将其所持有股份中的 811,854 股转让给股东云南国运教育产业开发有限公司（后更名云南国 运矿业投资开发有限公司），转让各股东的股本明细如下表： 股东名称股本持股比例% 云南省第四公路桥梁工程公司26,098,642.0024.11 云南路桥房地产开发有限公司24,355,623.0022.50 云南国运教育产业开发有限公司34,175,436.0031.57 昆明北市区客运有限公司5,412,361.005.00 云南大理交通运输集团公司8,733,521.008.07 昆明鸿基

4、实业公司5,412,361.005.00 云南公路规划勘察设计院4,059,271.003.75 合计108,247,215.00100.00 2006 年 1 月 24 日，根据本公司 2005 年度股东代表大会决议和修改后章程的规定，本公 司以未分配利润转增股本 241,752,785.00 元，并经亚太中汇会计师事务所“亚太验字 （2006）B-D-1 号”验资报告验证。此次转增资本后本公司注册资本变更为 350,000,000.00 元，2006 年 1 月 26 日在云南省工商行政管理局办理了工商变更登记。 2007 年 9 月 8 日，根据昆明北市区客运有限公司、昆明鸿基实业公司、

5、云南大理交通运 输集团公司分别与高能控股有限公司签订的股权转让协议，上述三公司分别将持有本公司的 17,500,000 股、17,500,000 股、28,238,439 股全部转让给高能控股有限公司，转让后各股 东的股本明细如下表： 股东名称股本持股比例% 云南省第四公路桥梁工程公司84,385,772.0024.11 云南路桥房地产开发有限公司78,750,000.0022.50 云南国运矿业投资开发有限公司110,500,789.0031.57 高能控股有限公司63,238,439.0018.07 云南省公路规划勘察设计院13,125,000.003.75 合计350,000,000.0

6、0100.00 2008 年 3 月根据高能控股有限公司分别与中交投资有限公司、 北京高盛源商贸有限公司 签订的股权转让协议，高能控股有限公司将持有本公司的 2000 万股、600 万股分别转让给上 述两家公司；2008 年 6 月根据云南国运矿业投资开发有限公司分别与浙江浙商创业投资股份 有限公司、深圳市平安创新资本投资有限公司、宣威市会伦恒业发展有限公司、无锡中科汇 盈创业投资有限责任公司、温州环亚创业投资中心(有限合伙)签订的股权转让协议书，云南 国运矿业投资开发有限公司将持有本公司的 1000 万股、 2000 万股、 750 万股、 500 万股、 2000 万股给分别转让给上述五家

7、公司，转让后各股东的股本明细如下表： 股东名称股本持股比例% 云南省第四公路桥梁工程公司84,385,772.0024.11 云南路桥房地产开发有限公司78,750,000.0022.50 云南国运矿业投资开发有限公司48,000,789.0013.71 高能控股有限公司37,238,439.0010.64 中交投资有限公司20,000,000.005.71 温州环亚创业投资中心（有限合伙）20,000,000.005.71 深圳市平安创新资本投资有限公司20,000,000.005.71 云南省公路规划勘察设计院13,125,000.003.75 浙江浙商创业投资股份有限公司10,000,0

8、00.002.86 宣威市会伦恒业发展有限公司7,500,000.002.14 北京高盛源商贸有限公司6,000,000.001.71 无锡中科汇盈创业投资有限责任公司5,000,000.001.43 合计350,000,000.00100.00 本公司财务报告报出必须经本公司董事会批准。2008 年财务报告批准报出日 ： 2009 年 2 月 8 日。 二、重要会计政策和会计估计二、重要会计政策和会计估计 1、财务报表的编制基础1、财务报表的编制基础 本财务报表按照中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）2006 年 2 月 15 日颁布 的企业会计准则及其他相关规定编制。 2、遵循企业会

9、计准则的声明2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间3、会计期间 本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 4、计账基础和计量原则4、计账基础和计量原则 本公司的会计核算以权责发生制为记账基础，除以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债（包括衍生金融工具）按公允价值计量外，其他项目均按历史成本计 量。如果资产发生减值损失，则计提相应的减值准备。 5、记账本位币5、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 6、外币业务核算方法6、外币业务核算方

10、法 本公司发生外币交易时，按交易发生日的即期汇率（即中国人民银行当日公布的人民币 外汇牌价中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。 本公司发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时，按照交易实际采用的汇率（即 银行买入价或卖出价）折算。 资产负债表日，各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行公布的外汇牌价中 间价折合为人民币，除外币专门借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化期间按规定予以资 本化计入在建工程成本外，其他外币折算差额作为汇兑损益计入当期损益。 7、外币报表折算方法7、外币报表折算方法 境外子公司的财务报表进行折算时，遵循下列规定： （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产

11、负债表日的即期汇率折算，所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述（1）、（2）折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益 项目下单独列示。 8、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性8、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司报表项目的计量属性报告期内未发生变化。 9、现金等价物的确定标准。9、现金等价物的确定标准。 是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

12、10、金融资产10、金融资产 本公司的金融资产是指下列资产： （1）现金； （2）持有的其他单位的权益工具； （3）从其他单位收取现金或其他金融资产的合同权利； （4）在潜在有利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同权利； （5 将来须用或可用本公司自身权益工具进行结算的非衍生工具的合同权利，本公司根 据该合同将收到非固定数量的自身权益工具； （6）将来须用或可用本公司自身权益工具进行结算的衍生工具的合同权利，但本公司 以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具的衍生工具合同权利除外。 其中，本公司自身权益工具不包括本身就是在将来收取或支付企业本公司自身权益工具的合 同。

13、 本公司将金融资产分为四类：交易性金融资产，应收款项，持有至到期投资和可供出售 金融资产。本公司在取得时即对金融资产进行分类。 （1）交易性金融资产 如果金融资产的取得主要是为了近期内以公允价值出售，或金融资产是采用短期获利模 式进行管理的金融工具投资组合的一部分，则将其归入此类别。衍生金融工具也被分类为交 易性金融资产。 交易性金融资产在获得时按照公允价值进行初始确认， 相关交易费用直接计入当期损益。 持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值列示，公允价 值变动形成的利得或损失均直接计入当期损益。处置时，公允价值与初始入账金额之间差额 应确认为投资收益，同时调整公

14、允价值变动损益。 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融工具资产。 当本公司直接向债务人销售商品或提供劳务而没有出售应收款项的意图时，本公司将其确认 为应收款项。 应收款项按照取得时的公允价值及交易成本的合计金额进行初始确认。在资产负债表日 以扣除该类资产减值准备后的摊余成本列示。本公司收回或处置应收款项时，取得的价款与 该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融工具资产。 持有至到期投资类金融资产在取得时按照公允价值及交易成本

15、的合计金额入账，支付的 价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间按照摊 余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。在资产负债表日以扣除该类资产减值 准备后的摊余成本列示。处置时，所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融工具资产，以及应 收款项、持有至到期投资、交易性金融资产之外的非衍生金融工具资产；可供出售金融资产 通常持有期限不确定，有可能依据流动性需求或利率、汇率及权益价格的变动而被出售。 可供出售金融资产在取得时按照公允价值及交易成本的合计金额入账。支付

16、的价款中包 含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项 目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。在资产负债表日按 照公允价值列示，因公允价值变动而产生的利得或损失在资产被转让或被认定为减值之前， 按照扣除所得税影响后的金额确认在资本公积（其他资本公积）中；待实际转让或被认定为 减值时，再将以前直接计入资本公积（其他资本公积）确认的公允价值变动累计额对应处置 部分转入投资损益。处置可供出售金融资产取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额， 计入投资损益。 11、金融负债11、金融负债 本公司金融负债，是指下列负债： （1）向其他单位交付现金或其他金融资产的合同义务； （2）在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务； 本公司将金融负债分为两类：交易性金融负债和其他金融负债。本公司在取得时即对金 融负债进行分类。 （1）交易性金融负债 如果金融负债的取得主要是为了近期内以公允价值回购，或金融负债是采用短期获利模 式进行管理的金融工具投资组合的一部分，则将其归入此类别。衍生金融工具也被分类为交 易性金融负