财务管理财务知识财务知识企业纳税概述

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1、财务管理财务知识财 务知识企业纳税概述 财务管理财务知识财 务知识企业纳税概述 第一章企业纳税概述 学习指导 同步习题 一、单项选择题 1、根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收分为（） 。 A.流转税、所得税、财产税、行为税、资源税 B.直接税、间接税 C.中央税、地方税、中央地方共享税 D.从价税、从量税 随课税课题数额增大而提高的税率是（） 。 累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.固定税率 3、对已经核发税务登记证件，税务机关应当（） 。 A.1 年验证 1 次，3 年换证 1 次 B.办理注销税务登记 C.办理变更税务登记 D.申请办理减免税 4、纳税人按税法规定，向税务机关报

2、送纳税申报表、财务会计报表 及其他有关资料的一项征管制度是指（） 。 A.纳税申报制度 B.税务登记制度 C.账簿、凭证管理制度 D.税务登记变更制度 5、增值税专用发票应由（） 。 A.国家税务总局确定 B.省级税务机关指定 C.市级税务机关是定 D.省政府指定 6、延期缴纳税款的时间最长不得超过（） 。 A.3 个月 B.6 个月 C.1 个月 D.2 个月 7、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的， 税务机关可以自应纳税款或结算之日起（）内要求补缴税款。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.10 年 8、因纳税人、扣缴义务人失误未缴或少缴税款在 10 万元以上的，

3、税 务机关追征期在（） 。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.10 年 9、按法律规定，税务机关调查违法税案时，对案件有关的情况和资 料可以（） 。 A.记录、录音录像、照相和复制 B.扣押 C.查封 D.取走 二、多项选择题 1、税法构成要素主要主要有（） 。 A.税法主体 B.课税客体 C.税率 D.纳税环节、期限、地点 2、中央政府与地方政府共享的税收收入主要有（） 。 A.国内增值税 B.营业税 C.企业所得说 D.资源税 3、中央政府固定税收收入有（） 。 A.国内消费税 B.关税 C.海关代征增值税 D.海关代征消费税 4、税收征收管理法的使用范围由（） 。 A.增值税、消费

4、税、营业税、资源税 B.所得税城市维护建设税、成征土地使用税、房产税 C.农业税、牧业税、耕地占用税、契税 D.关税、船舶吨税 5、纳税人在填报税务登记表时，应当提交的材料有（） 。 A.营业执照、有关合同、章程、协议书 B.银行帐户证明 C.居民身份证、 护照或其他合法证件 D.税务机关要求提供的其他有关 证件 6、外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的应 当（） 。 A.应取得原所在地税务机关的证明 B.提供领购发票的担保 C.提供发生的购销业务 D.提供接受服务或其他经营活动书面证明 7、根据法律规定开具发票的区域范围，未经税务机关批准，任何单 位和个人均不得（） 。 A

5、.违反规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 B.携带、邮寄、运输空白发票出入我国国境 C.跨省开具发票 D.扩大专业范围开具发票 8、税务机关在发票检查中可以行使以下权力（） 。 A.调出发票查验权 B.查阅复制权 C.询问权 D.使用记录、录像、照相和复制等手段权 9、私印、伪造变造、倒买倒卖发票、私制发票监制章、发票防伪专 用品的（） 。 A.可以并处 1 万以上 5 万以下的罚款 B.可以并处 1 万以下的罚款 C.查封扣押或销毁没收非法所得和作案工具 D.情节严重构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任 10、税款征收方式主要有（） 。 A.查帐征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定

6、期定额征收 11、税务机关有权核定其应纳税额的情况有（） 。 A.依法可以不设置账簿的 B.应当设置账簿但未设置账簿的 C.虽设置了账簿但账簿混乱或凭证残缺不全的 D.未按规定期限办理纳税申报经税务机关责令限期申报，逾期仍不申 报的 12、税务机关核定应纳税额的方法有（） 。 A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人收入额和 利润率核定 B.按成本加合理的费用和利润核定 C.按耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定 D.按其他合理方法核定 13、我国减免税的内容主要包括（） 。 A.鼓励生产的减免税 B.社会保障的减免税 C.自燃灾害性减免税 D.法 定减免税 14、我国纳税担保

7、形式有（） 。 A.货币担保 B.财产担保 C.纳税担保人担保 D.权利担保 15、税务机关在税款征收中可以采取的强制措施有（） 。 扣押 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.离境清税 三、案例分析 （一）某县国税局在进行税务检查时，发现某县糖烟酒 B9 食公司第 一副食商场自 1998 年初开业至 1999 年 11 月共申报销售额 2974 万 元，销项税金 5022 万元，进项税金 4971 万元，已缴税金 5040 元，税负为 034。如此低的税负引起了税务人员的怀疑。税务人 员便对该商场所有原始凭证特别是对自开收据的存根联进行重点核 查，结果发现该商场销售商品收取现金设两套帐，2

8、 年间少缴增值税 4686 万元。 1、根据税收征管法的规定，该商场行为属于什么行为?() A偷税 B欠税 C骗税 D抗税 2、某县国税局对该商场应该如何处理?() A追缴该商场少缴税款和滞纳金，并就此案向人民法院提起诉讼。 B迫缴该商场少缴税款和滞纳金 C申请上一级税务机关处理 D将该案件上交政府部门处理 3、人民法院对此案应该如何处理?() A由于该商场的认错态度较好，所以不给予任何处罚 B对该商场的负责人判处 3 年有期徒刑 C处少缴税款 5 倍以下的罚金 D.对该商场的负责人判处 3 年以下的有期徒刑，并处少缴税款 5 倍以 下的罚金 (二)某纳税人欠税 9000 元。主管税务机关催缴

9、多次，该纳税人不仅 置之不理，反而将其所欠税款悄悄地转移，使得税务机关无法追缴。 4、请问该纳税人的做法属于什么行为?() A欠税 B逃避追缴欠税 C偷税 D抗税 5、税务机关应该对其如何处理?() A追缴该纳税人少缴税款和滞纳金，并就此案向人民法院提起诉讼。 B追缴该纳税人少缴税款和滞纳金，并对其处以 5 倍以下的罚款 C申请上一级税务机关处理 D将该案件上交政府部门处理 (三)某一食品企业去年 7 月份出售了一批蛋糕和馒头， 均按 13的税 率进行了纳税申报。后县国税局稽查分局在增值税的检查中，认为他 们对蛋糕和馒头适用的税率是错误的，应按 17的税率申报纳税。稽 查人员对该食品企业下发了

10、补缴税款通知。但该企业会计仍坚持他们 纳税无误，并因此与税务机关发生了争议。 6、该企业与税务机关所发生的争议属于什么性质的争议?() A纳税上的争议 B处罚上的争议 C.保全措施上的争议 D强制执行措施上的争议 7、对这类争议纳税人应该通过什么样的法律程序解决?() A向上一级税务机关申请复议 B向同级政府部门反映，并申请解决 C.向人民法院直接起诉， D先向原税务机关缴纳税款，然后向上一级税务机关申请复议。对 复议不服的，可向人民法院起诉 (四)某企业为一般纳税人， 1999 年 6 月份取得了两张增值税专用发票， 客户名称与该企业名称不一致，当时主管税务机关加盖了“已审核准 予抵扣”的审

11、核章，企业于当月抵扣了税款。 8、稽查局在当年的发票大检查中发现了这个问题，税务机关应该如 何处理?() A不予理睬 B应作出不予抵扣并要求其补税的决定 C.应作出不予抵扣并要求其补税和滞纳金的决定 D应作出不予抵扣并要求其补税、滞纳金和罚款的决定 9、如果税务机关不是在当年发现该如何处理?() A可要求纳税人在 2 年内补缴税款和滞纳金 B可要求纳税人在 5 年内补缴税款和滞纳金 C可要求纳税人在 3 年内补缴税款和滞纳金 D可要求纳税人在 3 年内补缴税款 (五)某物资经销公司去年用 500，000 元现金从小规模纳税人手里购 进一批原材料。由于购进原材料没有取得增值税专用发票，在销售商

12、品时该批原材料的已纳增值税就无法得到抵扣。该物资经销公司负责 人于某找到自己好友王某。王某现为某烟草公司的会计。于某要求王 某给两张增值税专用发票，并答应给王某 5好处费。王某碍于朋友 面子，加上 5好处费，就给了于某两张增值税专用发票。于某让其 会计分别按价 250，000 元、税 42，500 元的内容填写。两张发票的 增值税合计为 85，000 元。事成之后于某兑现了对王某的许诺，给付 王某 25，000 元。在今年发票检查中，物资经销公司及其负责人于某 和烟草公司的会计王某均受到了刑法处罚。 10、该案中物资经销公司的行为属于什么行为?() A虚开增值税专用发票罪 B非法出售增值税专用

13、发票罪 C非法购买增值税专用发票罪 D非法伪造增值税专用发票罪 11、该案中烟草公司的会计王某的行为属于什么行为?() A虚开增值税专用发票罪 B非法出售增值税专用发票罪 C非法购买增值税专用发票罪 D，非法伪造增值税专用发票罪 (六)某服装厂从去年 7 月份开张， 前几个月生意不错， 资金周转顺利， 按时向税务机关进行了纳税申报。10 月份，因一些衣服积压，加上有 的客户资金没有及时返回，资金周转出现了困难，没有及时进行纳税 申报。县国税局催缴两次，该服装厂都没有理会。县国税局经税务局 局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批服装，以 拍卖所得抵缴 10 月份所欠税款。该服装厂对

14、国税局的做法无法接受， 认为自己并非不主动纳税，而是确实存在着困难，因此与国税局发生 了争议。 12、该服装厂与国税局所发生的争议属于什么性质的争议?() A纳税上的争议 B处罚上的争议 C保全措施上的争议 D，强制执行措施上的争议 13、对这类争议纳税人应该选择什么样的法律程序解决?() A向上一级税务机关申请复议 B向同级政府部门反映，并申请解决 C.可直接向人民法院起诉 D可先向上一级税务机关申请复议。对复议不服的，再向人民法院 起诉 (七)某家具厂为小规模纳税人。1998 年 3 月 1 日下午，该厂厂长到税 务机关递交了一份当天上午丢失一本普通发票的报告，并在该市报纸 上公开声明作废

15、。同年 5 月，主管税务机关在对另一纳税人的纳税情 况进行检查时，发现有一张发票是该厂开出的，对照号码，正是该厂 声明作废的发票，引起主管税务机关对该厂的特别注意。主管税务机 关组织专人对该厂的纳税情况进行了反复核查，结果发现该厂 1999 年 3 月至 5 月所做的多笔交易都是用“丢失”发票开出的，开出的总 金额为 100，000 元，大约少缴 5660 的税款。 14、根据税收征管法规定，该厂的行为属于什么行为?() A骗税 B偷税 C欠税 D抗税 15、税务机关应该对其作何处理?() A追缴该厂少缴税款和滞纳金，并就此案向人民法院提起诉讼、 ， B追缴该厂少缴税款和滞纳金 C申请上一级税

16、务机关处理 D追缴该厂少缴税款和滞纳金，并处以少缴税款 5 倍以下的罚款 (八)某商品流通企业 1998 年收取的一笔商场内柜组和各零售网点承 包费收入，已经按照税收征管法和营业税法的规定缴纳了营业税。由 于会计操作有误1998 年年底税务机关在对其进行税务检查时， 认为 该商场对这笔收人没有纳税，向该商场下达了催缴税款、滞纳金的通 知书。该商场会计在接到税务机关的催缴税款通知书后，对商场该笔 业务的纳税情况又进行检查，发现纳税无误。 16、如果因此该商场与税务机关发生了争议，应如何解决?() A向上一级税务机关申请复议 B向同级政府部门反映，并申请解决 C.可直接向人民法院起诉 D应该先向税务机关缴纳税款，然后向上一级税务机关申请复议。 对复议不服的，再向人民法院起诉 17、如果该商场要通过复议解决，在多长时间内不提出申请，等于放 弃法律保护权? () A在其接到税务机关催缴税款书之日起 60 天内 B在其接到税务机关催缴税款书之日起 15 天内 C在其接到税务机关催缴税款书之日起 30 天内 D在其接到税务机关催缴税款书之日起 45 天内 18、如果该商场要向人