财务管理财务表格财务管理知识专业术语表格

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1、财务管理财务表格财 务管理知识专业术语 表格 复利2 复利是指本金生息、利息也生息的计息方式。即俗称的“利滚利” 。也 就是说，每期期末都按当时的本利和计算利息，各期计算利息的基础 在变动。 年金2 年金（Annuity，用 A 表示）是指在一定时期内，每隔相同的时间， 发生的相同数额的系列收款或付款业务。即等额系列收付款业务。 普通年金2 普通年金（OrdinaryAnnuity）是指每期期末发生的年金形式，亦称 后付年金。 预付年金2 预付年金（AnnuityDue）是指每期期初发生的年金形式，亦称为先 付年金。 递延年金2 递延年金（DeferredAnnuity）是指在n期内，从0期开

2、始，间隔s期 (1sn)以后才发生的年金形式。 永续年金2永续年金（PerpetualAnnuity）是指无限期等额收付的特种年金。 实际利率2实际利率（RealInterest）是每年只复利一次的年利率。 名义利率2名义利率(NominalInterest)是每年复利次数超过一次的年利率。 风险2 风险是事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。从财务 管理的角度来说，风险是指由于未来影响因素的不确定性而导致其财 务成果的不确定性。 经营风险2 经营风险是指由于生产经营上因素的不确定而给企业的息税前利润 （利润总额利息费用）或资产报酬率（息税前利润/平均资产总额） 带来的不确定性。 投

3、资风险2 投资风险是指由于企业投资中，投资因素的不确定而导致投资收益或 投资收益率的不确定性。 财务风险2 财务风险也称为筹资风险，是指由于企业利用负债融资或发行优先股 而给企业所有者的收益或收益率带来的不确定性。 标准差2 标准差反映随机变量与期望值之间的离散程度，是方差的开平方，也 称为均方差。 标准离差率2标准离差率又称变异系数，是指标准差与期望值的比值。 风险收益率2 风险收益率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的 那部分额外报酬率。 财务比率3 财务比率是指以财务报表资料为依据，将两个性质不同但又相关的数 据进行对比而得到的比率。 对比分析法3 对比分析法也称为比较分析

4、法，它是指将某一时期依据财务报表计算 的财务比率与一定的标准进行对比，分析企业各项经营业绩或财务状 况优劣的一种财务分析方法。 趋势分析法3 趋势分析法是指将企业连续数期的财务比率进行对比，通过比较，分 析企业各有关比率的变动情况和趋势的一种财务分析方法。 因素分析法3 因素分析法又称为连环替代法，它是依据某一综合指标与其影响因素 之间的关系，从数量上确定各影响因素对综合指标影响程度的一种财 务分析方法。 差额分析法3 差额分析法是因素分析法的简化形式，它是依据各因素的实际值与基 期值的差额来顺次直接计算各因素对综合指标影响程度的一种财务分 析方法。 流动比率3 流动比率是指流动资产与流动负债

5、的比率。它用来衡量企业流动资产 在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。 速动比率3 速动比率又称为酸性试验比率，是指速动资产与流动负债的比率。它 用来衡量企业流动资产中几乎可以立即用于偿付流动负债的能力。 资产负债率3 资产负债率又称为负债比率，是指企业负债总额对资产总额的比率。 它用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也反映债 权人发放贷款的安全程度。 权益乘数3 权益乘数是指企业的所有者权益相当于资产总额的倍数。该指标与资 产负债率存在密切的内在联系。 利息保证倍数3 利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用的比率。它用来衡量企 业在一定盈利水平下支付债务利息的能

6、力。 所有者权益净利 率 3 所有者权益净利率又称为净资产收益率，是指企业所获净利润与平均 净资产的比率。 资产报酬率3资产报酬率反映企业运用全部资产获取各项利润的能力。 资产周转率3资产周转率反映企业运用全部资产的效率。 市盈率3 市盈率是指普通股每股市价为普通股每股收益的倍数。它反映投资者 对单位收益所愿支付的价格。 预算4 预算是指用货币等形式来反映企业预定期间的有关现金收支、资金需 求、营业收入、成本及其它方面的详细计划的定量说明。 财务预算4 财务预算是在对企业业务预算和专门决策预算综合的基础上，以货币 形式反映企业未来一定预算期内预计现金收支、财务状况和经营成果 等相关一系列预算的

7、总称。 全面预算4全面预算是企业特定期间编制的各种预算的总称。 资金习性4资金习性是指资金与产销量之间的依存关系。 不变资金4 不变资金是指在一定产销量范围内，不受产销量变动的影响而固定不 变的那部分资金。 变动资金4变动资金是指随产销量的变动而正比例变动的那部分资金。 销售百分比预测 法 4 销售百分比预测法是指在明确销售与预计资产、负债、未分配利润关 系的基础上，根据销售的变动水平预测计划期需要追加外部资金量的 一种定量预测方法。 销售增加额分析 法 4 销售增加额分析法是根据销售变动额预计资产增加额、负债自然增加 额和留存收益总额，在此基础上，预测计划期需要追加外部资金量的 一种定量预测

8、方法。 外部筹资销售增 长比 4外部筹资销售增长比是指外部筹资额与销售增长额的比值。 内含增长率4内含增长率是指外部筹资需要额为零时的销售增长率。 现金预算4 现金预算是反映企业未来一定期间由于经营活动和资本投资活动所引 起的现金流入与现金流出以及现金筹措及运用的一种财务预算。 短期资金筹集计 划 4 短期资金筹集计划是在充分考虑累计现金余缺后的现金筹集和运用的 预算。 资本成本5 资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，它包括筹集费用 和使用费用两部分。 筹集费用5 筹集费用是资金在筹集过程中支付的各种费用。包括为取得银行借款 支付的手续费；为发行股票、债券支付的广告费、印刷费、评估费

9、、 公证费、代理发行费等。 使用费用5 使用费用是企业为占用资金而发生的支出。包括：银行借款的利息、 债券的利息、股票的股利等。 。 资本成本率5 资本成本率是指筹资净额现值与预计未来各期资本现金流出量现值相 等时的折现率。 个别资本成本5 个别资本成本是指各种长期资本不同筹资方式的资本成本。包括长期 借款、长期债券、优先股、普通股以及留存收益五种形式的资本成 本。 加权平均资本成 本 5 加权平均资本成本又称为综合资本成本，是以各种不同筹资方式的资 本成本为基数，以各种不同筹资方式占资本总额的比重为权数计算的 加权平均数。 账面价值法5 账面价值法是根据资本的账面价值来计算权数的一种方法。利

10、用账面 价值确定的权数，反映的是已筹资本过去的资本比重。 市场价值法5 市场价值法是根据资本的市场价值来计算权数的一种方法。这里的市 场价值是指发行债券、优先股和普通股的市场价格。利用市场价值法 确定的权数，反映已筹资本当前的资本成本。 目标价值法5 目标价值法是根据资本的预计未来目标市场价值来计算权数的一种方 法。利用目标价值法确定的权数，反映已筹资本未来的资本成本 边际资本成本5 边际资本成本是指企业每增加一个单位量的资本而形成的追加资本的 成本。 筹资总额分界点5 筹资总额分界点是指在现有目标资本结构条件下，保持某一资本成本 不变时可以筹集到的资金总限额，即特定筹资方式下的资本成本变化

11、的分界点 筹资分界点5筹资分界点是指个别资本成本发生变化前的最高筹资限额。 筹资6 筹资是指企业根据其生产经营、对外投资及调整资本结构的需要，通 过一定的渠道，采取适当的筹资方式，经济有效地为企业筹集所需资 本的财务活动。 吸收直接投资6 吸收直接投资是指企业以协议等形式吸收各类直接投入资本的一种筹 资方式。 国家投资6 国家投资是指有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入 企业而形成的资本。 法人投资6 法人投资是指其他企业或事业单位等以其依法可以支配的资产投入企 业而形成的资本。 个人投资6 个人投资是指城乡居民或本企业内部职工以个人合法财产投入企业而 形成的资本。 外商投资6 外

12、商投资是指外国投资者或我国港澳台地区投资者以其资产投入企业 而形成资本。 股票6股票是股份公司为筹集自有资本而发行的有价证券。 优先股6优先股是股份公司依法发行的具有一定优先权的股票。 有偿增资发行6 有偿增资发行是指发行时投资者必须按认购的股数及股票面值或市价 缴纳现金或实物的一种发行方式。 无偿增资发行6 无偿增资发行是指发行时股东不需缴纳现金或实物的一种发行方式。 即股东可以无代价取得新股。 公募发行6 公募发行是指发行时公开向不特定的投资者募集资本的一种发行方 式。这种方式的募集对象广泛，面向社会公众。 私募发行6 私募发行是指发行时公司向特定少数投资者募集资本的一种发行方 式。 股票

13、自销6 股票自销是指股份公司自己直接将股票销售给认购者，而不经过证券 经销商承销。 股票承销6 股票承销是指股份公司公开发行股票时，将股票委托给证券经营机构 承销的一种销售方式。 长期借款6 长期借款是指企业向银行和非银行金融机构以及其它单位借入的使用 期限在一年以上的借款。 债券6 债券是筹资单位依照法定程序向社会公众发行的、约定在一定期限内 还本付息的有价证券。 融资租赁6 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁。 直接租赁6 直接租赁是指承租人直接向出租人租入所需资产，并支付租金的一种 融资租赁形式。 售后回租6 售后回租是指承租人将资产先出售给出租人，同时签订

14、租赁合同，再 将资产租回的一种融资租赁形式。 转租赁6 转租赁是指出租人先从一家租赁公司或制造厂商租进一项固定资产 后，再转租给承租人使用的一种融资租赁形式。 杠杆租赁6 杠杆租赁是指出租人只承担固定资产购置成本的一部分，其余大部分 资金由出租人向贷款人借入提供的一种融资租赁形式。 认股权证6 认股权证是指由股份公司发行的，能按特定的价格，在特定的时间内 购买一定数量该公司股票的选择权凭证。 可转换债券6 可转换债券是指发行人依照法定程序发行，允许持有人在规定的时间 内按规定的价格转换为发行公司或其他公司普通股的一种公司债券。 临时性短期负债7 临时性短期负债简称临时负债，是指为了满足临时性或

15、季节性的资本 需要而发生的负债。 临时性流动资产7临时性流动资产是指由于季节性或临时性等原因而占用的流动资产。 永久性流动资产7永久性流动资产是指为满足企业长期稳定需要而占用的流动资产。 永久性短期负债7 永久性短期负债是指为了满足企业永久性的资本需要而发生的负债。 这类负债产生于企业的持续经营，其性质类似于长期资本，可供企业 长期使用。 商业信用7 商业信用是指在商品交易过程中，以延期付款或预收货款形式进行资 金结算而形成的企业间的借贷关系。 展期筹资7展期筹资是指买方超过规定的信用期限推迟付款而强制获得的信用。 应计费用7 应计费用是指在企业结算过程中，一些费用发生在前、支付在后，从 而自

16、动生成的借贷关系。 信用额度7信用额度是指借款企业与银行在协议中规定的，允许企业向银行借款 的最高限额。 周转信贷协议7 周转信贷协议是指银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额 的贷款协议。 补偿性余额7 补偿性余额是指银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借 用额一定百分比的最低存款余额。 贴现法7 贴现法是银行向企业发放贷款时，预先从贷款中扣除利息的一种支付 利息方法。 加息法7 加息法是银行将贷款的利息与贷款本金合并要求借款企业分期等额偿 还贷款的一种利息支付方法。 短期融资券7 短期融资券，西方将其称为商业本票，是一种在货币市场上出售的无 担保、可转让的短期性期票。只有信誉极高的企业才可能利用这种筹 资方式。 经营风险8 经营风险是指由于生产经营上因素的不确定而给企业的息税前利润或 资产报酬率带来的不确定性。 经营杠杆效应8 经营杠杆效应是指由于商品经营上的原因而给企业的息税前利润带来 的不确定性。 财务风险8 财务风险也称筹资风险，是指由于企业利用负债筹资或发行优先股而 给企业所有者的收益或收益率带来的不确定性。 财务杠杆效应8 所谓财务杠杆效应