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1、企业管理手册某鞋业公司 会计手册 企业管理手册某鞋业公司 会计手册 辽宁嘉禾鞋业有限公司辽宁嘉禾鞋业有限公司 会会 计 计 手手 册册 制定日期 2011 制定日期 2011 年 月 日 批准日期 2011 批准日期 2011 年 月 日 指导教师：张其明指导教师：张其明 批 准 书 本会计制度业经 年 月 日第二次董事会议全体通过，批准执行。下列制度 如与国家政策和制度法规相抵触，按国家制度执行。 本制度共八章 条款已于 年 月 日报大连市国家税务局甘井子区分局备 案。在董事会闭会期间，如修改本制度有关条款，董事会授权董事长 批准，待下次 董事会议时履行批准程序。 董事长： 王伟 年 月 日
2、 目 录 第一章 财会机构和财会人员 第一章 财会机构和财会人员 -（） 第一条 财会机构设置 -（） 第二条 会计人员基本职责 -（） 第三条 财务负责人岗位职责 -（） 第四条 会计岗位职责 -（） 第五条 出纳员岗位职责 -（） 第二章第二章 会计核算的组织会计核算的组织 -（） 第六条 会计核算程序 -（） 第七条 会计核算循环 -（） 第八条 会计核算使用的原始记录 -（） 第九条 会计核算使用的记账凭证 -（） 第十条 会计凭证传递 -（） 第十一条 会计账簿设置 -（） 第十二条会计账簿的登记 -（） 第三章第三章 会计准则会计准则 -（） 第十三条 会计核算一般原则 -（） 第
3、四章 内部会计控制制度 第四章 内部会计控制制度 -（） 第十四条 会计科目设置及说明 -（） 第十五条 货币资金核算制度 -（） 第十六条 存货核算制度 -（） 第十七条 成本核算制度 -（） 第十八条 销售核算制度 -（） 第十九条 利润核算制度 -（） 第二十条 固定资产核算制度 -（） 第二十一条 其他资产核算制度 -（） 第二十二条 往来款核算制度 -（） 第二十三条 各种借款核算制度 -（） 第二十四条权益核算制度 -（） 第二十五条 会计报表制度 -（） 第二十六条 稽核审批制度 -（） 第二十七条 财务收支制度 -（） 第二十八条 筹集资金管理制度 -（） 第二十九条 货币资金
4、管理制度 -（） 第三十条 物质采购管理制度 -（） 第三十一条 仓库收发存管理制度 -（） 第三十二条 销售管理制度 -（） 第三十三条 成本管理制度 -（） 第三十四条 固定资本管理制度 -（） 第三十五条 财产物资盘点制度 -（） 第三十六条 定额管理制度 -（） 第三十七条 费用开支标准 -（） 第五章 会计分析第五章 会计分析 -（） 第三十八条 会计分析制度 -（） 第六章 会计工作交接第六章 会计工作交接 -（） 第三十九 条会计工作交接制度 -（） 第七章 会计档案管理第七章 会计档案管理 -（） 第四十条 会计档案管理制度 -（） 第八章 会计工作自我检查 第八章 会计工作自
5、我检查 - -（） 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据中华人民 共和国会计法 、 小企业会计制度 、 企业会计准则及其他有关法律和法规，结合本企 业的具体情况，特制定本制度。 第二条第二条 企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照中华人 民共和国会计法 、 会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行。 第三条第三条 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身 的各项商品经营活动 第四条第四条 会计核算应该以企业持续、正常的经营活动为前提。 第五条第五条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制
6、财务会计报告。会计期 间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。 半年度、季度和月度均称为会计中期。 本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 第六条第六条 企业会计核算以人民币为记账本位币。 第七条第七条 企业的会计记账采用借贷记账法 第八条第八条 企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。 第九条第九条 企业会计核算应遵循可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、 重要性、谨慎性和及时性等会计信息质量要求。 第十条第十条 公司会计记录的文字使用中文 第二章 财会机构和财会人员 第十一条 财会机构设置 （一）本企业会机构按董事会
7、议提出的要求设置，且在总经理领导下开展工作。 组织机财构图如下 总经理 财务负责人 （二）如需调整机构，增加岗位，要在董事会授权后，由总经理具体安排。 （三）该公司财会工作实行“统一领导，分级管理”的原则，下级对上级负责，按各岗位确 定工作职责。开展工作。 第十二条 会计人员基本职责 （一）企业不设独立的会计机构。但设置专职的会计人员。 （二）企业财会人员实行“一人多岗”，但必须坚持“不相容职务相分离”的原则。 （三）企业财会人员由具有相关会计资格证书的人员担任。 （四）企业财会人员的基本职责是对经济业务进行会计核算和会计监督。 1、进行会计核算。会计人员要以本企业实际发生的经济业务为依据，记
8、账、算账、 报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反 映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。及时地提供真实可靠的、能满足各方需要 的会计信息。 会 计出 纳 员 2、实行会计监督。企业的会计人员应该对本公司实行会计监督。会计人员对不真 实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求 更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的，应当按照有关规定进行处理；无权自行处 理的，应当立即向公司财务主管报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的法律 法规或规章制度的收支，不予办理 3、参与拟定企业经济计划、业务计划，考核、分析预算、
9、财务计划的执行情况。 4、对企业经济活动进行会计分析，发现企业经营管理中存在的问题，找出产生问题 的原因，提出改进的措施和方案。 5、办理企业其他相关的会计事务。 第十三条 财会负责人岗位职责 （一）对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财 会人员。 （二）本企业贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导 建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考 核。 （三）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约 费用提高经济效益。 （四）其他相关工作。 第十四条 会计岗位职责 （一）
10、审核已发生各项经济活动的原始凭证，确认其合法性和有效性。 （二）编制记账凭证，登记除日记账以外的会计账簿。 （三）负责成本计算，财产清查工作。 （四）负责银行的调解，达对银行存款，填写“银行存款余额调解表”。 （五）本企业按权责发生制的要求，每个月末处理预提和待摊事宜，计提固定资产折旧， 摊销递延资产，计提各项费用。 （六）结清当月账目，保证账账相符，编制会计报表。 （七）负责整理会计档案，装订保管各种会计资料。 第十五条 出纳员岗位职责 （一）本企业严格履行内部控制制度，把好出纳付款最后一关，任何不合法单证和未经批 准单证都不得随意付款。 （二）妥善保管出纳备用金，根据批准审核无误的现金报销
11、单付款。 （三）登记出纳备用金收支日记帐，做到日清月结，及时核对库存现金与帐存现金。 （四）每次出纳备用金将用完时，必须填制付款汇总表，并相关付款单证一起交会计主任 审核无误后，开具支票到银行支款补充出纳备用金。 （五）接受会计主任监控和指导。 第二章 会计核算的组织 第十六条 会计核算程序 本企业电算化采用记账凭证核算程序，记账凭证核算程序，根据审核无误的会计原始凭证，编制记账凭证， 并以此为依据登记现金和银行存款日记账以及各种明细分类账和总账。 总账与明细账及现金 和银行存款日记账核对，在账证、账账、账实相符的情况下，根据无误的总账和明细账记录 编制会计报表。其具体处理程序如下图所示： 第十七条 会计核算的循环 会计核算循环如图 总分类账 明细分类账 原始凭证 核 对 核 对 1 2 3 4 5 4 7 7 记账凭证 会计报表 （工作底稿） 4 建立账套 设置基础信息 现金日记账 银行存款日记 账 查 询 日 记账 查询总账、 明细账 查 询 辅 助账 银行对账 自动转账 对账 结账 建立会计科目 设置凭证类 别 设置结算方式 填制凭证 审核凭证出纳签字 记账 第十八条 会计核算使用
