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1、国际商务单证员培训-信用证审核操作,信用证解析,信用证分析单,信用证解析的主要内容,信用证解析实例,信用证审核,出口方在收到通知行通知的信用证以后，首先要审核信用证，认真细致地对国外开来的信用证进行审核是关系到出口商是否能够安全及时收取货款的关键。出口商审核信用证时的主要依据是国内的有关政策和规定、交易双方成交的合同，UCP600以及实际业务中出现的具体情况，审核信用证通常遵守的原则是：信用证条款规定比合同条款严格时，应当作为信用证中存在的问题提出修改；而当信用证的规定比合同条款宽松时，往往可不要求修改。,审核要点：,1、检查信用证的付款保证是否有效 应注意有下列情况之一的，就不是一项有效的付
2、款保证或该项付款保证是存在问题的： 1）信用证明确表明是可以撤消“REVOCABLE” 的； 信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按照UCP600的规定，应理解是不可以撤消的； 2）应该保兑Confirmed的信用证未按要求由有关银行进行保兑； 3）信用证未生效； 4）有条件的生效的信用证；如：待获得进口许可证后才能生效。 5）信用证密押不符； 6）信用证简电或预先通知； 7）由开证人直接寄送的信用证; 8）由开证人提供的开立信用证申请书。,2、检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致 应特别注意下列情况: 1）信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对
3、此,应检查此类付款时间是否符合合同规定。 2）信用证在国外到期. 规定信用证国外到期,有关单据必须寄送国外,由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失,有一定的风险.通常我们要求在国内交单付款.在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。 3）如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的双到期，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。,3、检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确 受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致。买方的公司
4、名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，但如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇带来不便。,4、检查装期的有关规定是否符合要求 逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点,银行有权不付款。检查信用证规定的装期应注意以下几点: 1）能否在信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运;如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。 2）实际装期与交单期时间相距时间太短; 3）信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效。,5、检查信用证内容是否完整 如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行
5、即电讯送达，那么应核实电文内容是否完整，如果电文无另外注明，并写明是根据国际商会丛刊第500号即跟单信用证统一惯例解释通则，那么，该电文是可以被当作有效信用证执行。,6、检查信用证的通知方式是否安全、可靠 信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知/保兑行通知给受益人的。这种方式的信用证通知比较安全，因为根据国际商会丛刊第500号跟单信用证统一惯例解释通则的有关规定，通知行应对所通知的信用证的真实性负责；如果不是这样寄交的，遇到下列情况之一的应特别注意： 1）信用证是直接从海外寄给出口商。 2）信用证是从本地某个地址寄出，要求出口商把货运单据寄往海外，而出口商并不了解他们指定的那家银行。对于上
6、述情况，应该首先通过银行调查核实。,7、检查信用证的金额、币制是否符合合同规定 主要检查内容有： 1）信用证金额是否正确。信用证的金额应该与事先协商的相一致。 2 ）信用证中的单价与总值要准确，大小写并与内容要一致。 3）如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。 4）如果在金额前使用了大约一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。 5）检查币制是否正确。如合同中规定的币制是英镑，而信用证中使用的是美元。,8、检查信用证的数量是否与合同规定相一致 应注意以下几点： 1）除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有
7、5%的增减。 2）特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。如：5000PCS100% COTTONSHIRTS（5000件全棉衬衫）由于数量单位是件，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。,9、检查价格条款是否符合合同规定 不同的价格条款涉及到具体的费用如运费、保险费由谁分担。 如：合同中规定是：FOB SHANGHAI AT USD50/PC 根据此价格条款有关的运费和保险费由买方即开证人承担；如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定：CIF NEWYORKAT USD50/PC对
8、此条款如不及时修改，那么受益人将承担有关的运费和保险费。,10、检查货物是否允许分批装运和转运 严格按照合同审核 除信用证另有规定外，货物是允许分批装运的。 特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。 除信用证另有规定外，货物是允许转运的。,11、检查有关的费用条款 主要内容有： 1）信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担； 2）银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜。,12、检查信用证规定的文件能否提供或及时提供 主要有： 1）一些需要认证的单据特别是使馆认证等能否及时办理和提供。 2）由其
9、他机构或部门出具的有关文件如出口许可证、运费收据、检验证明等能否提供或及时提供。 3）信用证中指定船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否办到等。,13、检查信用证中有无软条款 应特别注意下列信用证条款是有很大陷阱的条款，具有很大的风险： 1）1/3正本提单直接寄送客人的条款。 如果接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。 2）将客户检验证作为议付文件的条款。 接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影响安全收汇。,信用证中常见的软条款,可撤销信用证 This credit is subject to cancellation or amendment at
10、 any time without prior notice to the beneficiary. 限制信用证生效 This credit is non-operative unless the opening bank give further advise. This credit is operative only after the buyer obtains the import license.,限制开证行付款责任 The opening bank is obliged to payment only after goods are shipped to the port of
11、destination. Payment will be made after approval of good quality. 限制受益人装运 Shipment effected upon receiving shipping advice send by the applicant through L/C Issuing Bank in the form of L/C amendment. 单据限制条款 One out of three original Bill of Lading should be sent directly to the applicant by courier
12、service within 3 working days after shipment. 客检条款 The documents presented should include an inspection certification signed by applicant or its agent.,要求在装运后很短时间内寄单或交单的条款，“Documents must be presented to us at the date of shipment（所有单据必须在装运日提交到我行。注：我行指的是开证行）”，外贸实践中，运输单据一般很难在装运日签发并提交到银行。 将提单发货人做成申请人并
13、要求空白背书的条款，“bill of lading made out to order and blankly endorsed, showing the applicant as the shipper(提单做成空白抬头和空白背书并且表明开证申请人为发货人)”，空白背书需要由发货人做出，而如果提单发货人做成申请人，则这样的规定实施起来很困难，并且提单发货人做成申请人的话，受益人将失去提单下的发货人应有的权利。,要求发票、检验证书（I/C）等单据由进口国特定的机构或人员签字或出具的条款，“Inspection Certificate issued and signed by two exper
14、ts nominated by the applicant, the specimen signatures of the individual who were authorized to sign the certificate were kept by us（检验证书由申请人指定的两名专家出具并签名，该签名的样本由开证行保存。）”，申请人指定的专家如不出具并签署检验证书，则受益人无法交单；即使专家出具并签署了检验证书，由于受益人手中并没有指定专家签名的样本，无法判断提交的检验证明会不会被开证行以签名不符而拒付。另外像要求发票由进口国领事签证但当地并无该国领事馆等条款，在实践中也难以实施。
15、,要求除发票外的所有单据不得显示发票编号的条款，“Except the commercial invoice and draft, documents presented can not show the invoice number（除发票和汇票外，其它提交的单据不得显示发票编号。）”，但有些官方或半官方单据要求必须显示有关发票的编号及出具日期，比如原产地证或出口许可证等。因此，如果涉及这类单据，本条款无法操作。有些商业单据，比如保险单，尽管也有“发票编号”栏目，但保险公司允许按受益人要求留空。由此可见，审证人熟悉单据的栏目内容以及填写要求非常重要。,非普惠制下的受惠产品却要求提交普惠制产地
16、证（GSP Form A）的条款，“Certificate of Origin, Form A in 2copies（提交两份普惠制产地证格式A证书）”，目前已有许多欧美国家给予中国GSP待遇，对这些国家出口货物，必须申请提供普惠制产地证（GSP Form A），作为进口国海关减免关税的依据；但是如果对于包括美国在内的根本未给予中国GSP待遇的进口国家，要求提交GSP Form A时，则本条款根本无法操作。,部分伊朗来证条款，规定需要其国家外汇管理局中央银行签发授权书后，信用证方生效。如：THIS CREDIT WILL BECOME OPERATIVE PROVIDED THAT THE NECESSARY AUTORIZATION BE OBTAINED FROM EXCHANGE AUTHORITY。 意大利进口商习惯于一面向其当局申请进口许可证，一面开出信用证，因此在来证中常规定“此证暂不生效”，等进口方通过开证行批准生效后方能发货。如：THIS CREDIT IS NOT OPERATIVE ONLY AFTER HAVING
